出版传媒：2007年年度报告
证券代码：601999 证券简称：出版传媒
辽宁出版传媒股份有限公司2007年年度报告
一、重要提示
1、公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2、本年度报告经公司第一届董事会第八次会议审议通过。
3、中瑞岳华会计师事务所有限公司为公司出具了标准无保留意见的审计报告。
4、公司负责人任慧英先生、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）徐学阳先生声明：保证年度报告中财务报告真实、完整。
二、公司基本情况简介
1、公司法定中文名称：辽宁出版传媒股份有限公司
公司法定中文名称缩写：出版传媒
公司英文名称：Liaoning Publishing & Media Company Limited 公司英文名称缩写：LP&M
2、公司法定代表人：任慧英
3、公司董事会秘书：费宏伟
电话：024-23284236
传真：024-23284232
E-mail：fhw0509@sohu.com
联系地址：辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号
公司证券事务代表：张晓萍
电话：024-23284128
传真：024-23284232
E-mail：zxp@mail.lnpgc.com.cn
联系地址：辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号
4、公司注册地址：辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号
公司办公地址：辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号
邮政编码：110003
公司国际互联网网址：www.lnpmc.com.cn
公司电子信箱：fhw0509@sohu.com
5、公司信息披露报纸名称：《中国证券报》、《上海证券报》
登载公司年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：
www.sse.com.cn
公司年度报告备置地点：公司证券和法律部
6、公司A股上市交易所：上海证券交易所
公司A股简称：出版传媒
公司A股代码：601999
7、其他有关资料
公司首次注册登记日期：2006年8月29日
公司首次注册登记地点：辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号
公司法人营业执照注册号：2100001491747
公司税务登记号码：210102791577374
公司组织结构代码：79157737-4
公司聘请的境内会计师事务所名称：
中瑞岳华会计师事务所有限公司
公司聘请的境内会计师事务所办公地址：
北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8层
三、主要财务数据和指标：
(一)本报告期主要财务数据
单位:元币种:人民币
项 目 金 额
营业利润 70,069,573.68
利润总额 104,722,914.71
归属于上市公司股东的净利润 104,741,123.91
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 81,513,529.80
经营活动产生的现金流量净额 110,760,317.16
(二)扣除非经常性损益项目和金额
单位:元币种:人民币
非经常性损益项目 金 额
非流动资产处置损益 11,691.89
计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标
18,132,161.30
准定额或定量享受的政府补助除外
债务重组损益 2,648,484.81
除上述各项之外的其他营业外收支净额 1,472,565.41
其他非经常性损益项目 962,690.70
合计 23,227,594.11
(三)报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标
单位:元币种:人民币
本年比上年增
主要会计数据 2007年 2006年 减(%)
营业收入 1,022,645,412.00 1,009,728,125.75 1.28
利润总额 104,722,914.71 91,101,015.59 14.95
归属于上市公司股东的净利润 104,741,123.91 90,834,232.12 15.31
归属于上市公司股东的扣除非经常
性损益的净利润 81,513,529.80 85,278,327.87 -4.41
基本每股收益 0.25 0.22 13.64
稀释每股收益 0.25 --
扣除非经常性损益后的基本每股收
益 0.2 0.21 -4.76
减少11.97个
全面摊薄净资产收益率（%） 8.32 20.29 百分点
加权平均净资产收益率（%） 18.26 --
扣除非经常性损益后全面摊薄净资 减少12.57个
产收益率（%） 6.48 19.05 百分点
扣除非经常性损益后的加权平均净
资产收益率（%） 14.51 --
经营活动产生的现金流量净额 110,760,317.16 84,059,040.01 31.76
每股经营活动产生的现金流量净额 0.2 0.2 0
本年末比上年
2007年末 2006年末 末增减(%)
总资产 1,866,207,912.57 1,130,210,032.34 65.12
所有者权益（或股东权益） 1,258,272,285.93 447,677,139.51 181.07
归属于上市公司股东的每股净资产 2.28 1.09 109.17
注：2007年每股经营活动产生的现金流量净额和归属于上市公司股东的每股净资产以总股本55091.47万股为基数计算，2006年以总股本41091.47万股为基数计算。
(四)采用公允价值计量的项目
单位:元币种:人民币
项目名称 期初余额 期末余额 当期变动 对当期利润影响金额
交易性金融资产 541,800 541,800 496,694.91
可供出售金融资产 9,475,200 9,475,200
合 计 10,017,000 10,017,000 496,694.91
四、股本变动及股东情况
(一)股本变动情况
1、股份变动情况表
单位:万股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
数量 比例(%) 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例(%)
一、有限售条件股份
1、国家持股 40,291.47 98.05 40,291.47 73.14
2、国有法人持股 800 1.95 800 1.45
3、其他内资持股 2,800 2,800 2,800 5.08
其中：
境内法人持股 2,800 2,800 2,800 5.08
境内自然人持股
4、外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合
41,091.47 100 2,800 2,800 43,891.47 79.67
计
二、无限售条件流通股份
1、人民币普通股 11,200 11,200 11,200 20.33
2、境内上市的外资
股
3、境外上市的外资
股
4、其他
无限售条件流通股
11,200 11,200 11,200 20.33
份合计
三、股份总数 41,091.47 100 14,000 14,000 55,091.47 100
股份变动的批准情况
经中华人民共和国证券监督管理委员会证监发行字[2007]452号文核准，公司于2007年12月14日首次向社会公众发行人民币普通股14,000万股,其中网下配售2,800万股，网上定价发行11,200万股。本次发行后公司总股本由41,091.47万股增至55,091.47万股。
2、证券发行与上市情况
(1)前三年历次证券发行情况
单位:万股币种:人民币
股票及其衍生证 发行价格 获准上市交
发行日期 发行数量 上市日期
券的种类 （元） 易数量
首次公开发行人
2007年12月14日 4.64 14,000 2007年12月21日11,200
民币普通股（A股）
经中华人民共和国证券监督管理委员会证监发行字[2007]452号文核准，公司于2007年12月14日首次向社会公众发行人民币普通股14,000万股,其中网下配售2,800万股，网上定价发行11,200万股；经上海证券交易所上证上字[2007]216号文批准，公司股票于2007年12月21日在上海证券交易所上市。
(2)公司股份总数及结构的变动情况
报告期内没有因送股、配股等原因引起公司股份总数及结构的变动。
(3)现存的内部职工股情况
本报告期末公司无内部职工股。
(二)股东情况
1、股东数量和持股情况
单位:股
报告期末股东总数 64,098
前十名股东持股情况
质押或冻
持股比例 报告期内 持有有限售条 结的股份
股东名称 股东性质 (%) 持股总数 增减 件股份数量 数量
辽宁出版集团有限公司 国家 73.14 402,914,700 0 402,914,700 0
辽宁电视台广告传播中心 国有法人 1.45 8,000,000 0 8,000,000 0
黄乃华 其他 0.14 769,000 769,000 未知
银公平 其他 0.12 679,800 679,800 未知
中国人寿保险股份有限公司－传统－普
通保险产品－005L－CT001沪 其他 0.1 529,277 529,277 203,277 未知
中国人寿保险股份有限公司－分红－团
体分红－005L－FH001沪 其他 0.1 529,277 529,277 203,277 未知
中国太平洋财产保险股份有限公司－传
统－普通保险产品－013C－CT001沪 其他 0.1 528,277 528,277 203,277 未知
中国人寿保险股份有限公司－分红－个
人分红－005L－FH002沪 其他 0.1 528,277 528,277 203,277 未知
中国人寿保险(集团)公司－传统－普通
保险产品 其他 0.1 528,277 528,277 203,277 未知
中国太平洋人寿保险股份有限公司－分
红－团体分红 其他 0.1 527,277 527,277 203,277 未知
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
黄乃华 769,000 人民币普通股
银公平 679,800 人民币普通股
赵建平 500,000 人民币普通股
何纯忠 450,352 人民币普通股
顾燕虹 390,542 人民币普通股
赵吉 371,000 人民币普通股
嘉善万隆房地产开发有限责任公司 368,119 人民币普通股
段焰伟 339,900 人民币普通股
中国人寿保险股份有限公司－传统－普通保险产品－005L－CT001
沪 326,000 人民币普通股
中国人寿保险股份有限公司－分红－团体分红－005L－FH001
沪 326,000 人民币普通股
上述股东中，中国人寿保险股份有限公司－传统－普通保险
产品－005L－CT001沪、中国人寿保险股份有限公司－分红
－团体分红－005L－FH001沪、中国人寿保险股份有限公司
－分红－个人分红－005L－FH002沪和中国人寿保险(集团)
上述股东关联关系或一致行动关系的说明
公司－传统－普通保险产品的基金管理人均为中国人寿资产
管理有限公司。未知其他股东间是否存在关联关系，未知其
他股东之间是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理
办法》中的规定的一致行动人。
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位:股
有限售条件股份可上市交易情况
序 持有的有限售
有限售条件股东名称 新增可上市交易 限售条件
号 条件股份数量 可上市交易时间
股份数量
自首次公开发行股票上
1 辽宁出版集团有限公司 402,914,700 2010年12月21日 402,914,700 市之日起，三十六个月
内不上市交易或转让。
自首次公开发行股票上
2 辽宁电视台广告传播中心 8,000,000 2008年12月21日 8,000,000 市之日起，十二个月内
不上市交易或转让。
自公司首次公开发行的
3 中核财务有限责任公司 203,346 2008年3月21日 203,346 股票上市之日起锁定3
个月后方可上市流通。
中国人寿保险股份有限公司 自公司首次公开发行的
4 －传统－普通保险产品－ 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
005L－CT001沪 个月后方可上市流通。
自公司首次公开发行的
中国太平洋人寿保险股份有
5 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
限公司－分红－团体分红
个月后方可上市流通。
中国人寿保险股份有限公司 自公司首次公开发行的
6 －分红－团体分红－005L－FH001 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
沪 个月后方可上市流通。
中国太平洋财产保险股份有 自公司首次公开发行的
7 限公司－传统－普通保险产 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
品－013C－CT001沪 个月后方可上市流通。
中国人寿保险股份有限公司 自公司首次公开发行的
8 －分红－个人分红－005L－FH002 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
沪 个月后方可上市流通。
自公司首次公开发行的
中国人寿保险(集团)公司－
9 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
传统－普通保险产品
个月后方可上市流通。
自公司首次公开发行的
中国太平洋人寿保险股份有
10 203,277 2008年3月21日 203,277 股票上市之日起锁定3
限公司－分红－团体分红
个月后方可上市流通。
2、控股股东及实际控制人简介
(1)法人控股股东情况
控股股东名称：辽宁出版集团有限公司
法人代表：任慧英
注册资本：31,569万元
成立日期：2000年4月6日
主要经营业务或管理活动：国家授权内的国有资产运营、管理
(2)法人实际控制人情况
法人实际控制人名称：辽宁省人民政府
(3)控股股东及实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更
(4)公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图
3、其他持股在百分之十以上的法人股东
截止本报告期末公司无其他持股在百分之十以上的法人股东
五、董事、监事和高级管理人员
(一)董事、监事、高级管理人员情况
报告 报告期被授予的股权激 是否
期内 励情况 在股
年 年
变 从公 东单
初 末 期
性 年 动 司领 可 已 位或
姓名 职务 任期起止日期 持 持 末
别 龄 原 取报 行 行 行 其他
股 股 股
因 酬总 权 权 权 关联
数 数 票
额(万 股 数 价 单位
市
元) 数 量 领取
价
2006年8月29日～
任慧英 董事长 男 62 2009年8月29日 0 0 - - - - - - 是
2006年8月29日～
李家巍 董事 男 52 2009年8月29日 0 0 - - - - - - 是
董事、副 2006年8月29日～
卜景春 总经理 男 57 2009年8月29日 0 0 - 27 - - - - 否
董事、副 2006年8月29日～
宋扬华 总经理 女 51 2009年8月29日 0 0 - 27 - - - - 否
董事、总 2006年8月29日～
刘 红 经理 女 50 2009年8月29日 0 0 - 31 - - -- - 否
董事、副
总经理、 2006年8月29日～
徐学阳 总会计师 男 52 2009年8月29日 0 0 - 27 - - - - 否
2006年8月29日～
石峻屹 董事 男 45 2009年8月29日 0 0 - - - - - - 是
2006年8月29日～
孟凌君 董事 男 58 2009年8月29日 0 0 - 25 - - - - 否
2007年6月10日～
高 闯 独立董事 男 54 2009年8月29日 0 0 - 3 - - - - 否
2007年6月10日～
于延琦 独立董事 男 45 2009年8月29日 0 0 - 3 - - - - 否
2007年6月10日～
金 建 独立董事 男 50 2009年8月29日 0 0 - 3 - - - - 否
2007年6月10日～
谢作诗 独立董事 男 41 2009年8月29日 0 0 - 3 - - - -- 否
监事会主 2006年8月29日～
王 秋 席 女 52 2009年8月29日 0 0 - - - - - - 是
2006年8月29日～
彭伟哲 监事 男 34 2009年8月29日 0 0 - 9 - - - - 否
2006年8月29日～
张 军 监事 男 33 2009年8月29日 0 0 - 8 - - - - 否
2006年8月29日～
赵庆国 副总经理 男 45 2009年8月29日 0 0 - 23 - - - 否
董事会秘 2007年4月30日～
费宏伟 书 男 38 2009年8月29日 0 0 - 17 - - - 否
合 计 / / / / 0 0 / 206 - - / / /
董事、监事、高级管理人员最近5年的主要工作经历：
(1)任慧英,大学学历，编审。2000年1月至2006年7月任辽宁出版集团有限公司党委书记、董事长兼总经理，2006年8月至今任辽宁出版集团有限公司党委书记、董事长，兼本公司董事长。任职期间，先后担任中国图书评论学会副会长、《中国版权》常务副理事长、辽宁出版协会主席、辽宁省商会副会长、辽宁省文学艺术联合会副主席、辽宁省政协常委兼教科文卫体委员会副主任。
(2)李家巍,在职研究生学历，编审。2000年1月至2006年7月任辽宁出版集团有限公司副董事长、副总经理兼辽宁人民出版社社长、总编辑，辽宁出版集团有限公司副董事长、副总经理，2006年8月至今任辽宁出版集团有限公司副董事长、总经理，本公司董事，兼任四川新华文轩连锁股份有限公司董事。
(3)卜景春,大学学历，高级经济师。2000年1月至2006年7月任辽宁出版集团有限公司副总经理兼辽宁发行集团董事长、总经理，2006年8月至今任本公司董事、副总经理，兼任辽宁省新华书店有限责任公司总经理。
(4)宋扬华,大学学历，编审。2000年1月至2006年7月任辽宁出版集团有限公司副总经理，2006年8月至今任本公司董事、副总经理。
(5)刘红,大学学历，编审。曾任辽宁科学技术出版社社长兼总编辑，2004年5月至2006年5月任辽宁出版集团有限公司助理兼辽宁科学技术出版社社长、总编辑，2006年8月至今任本公司董事、总经理。
(6)徐学阳,大学学历，高级会计师。2000年3月至2004年4月任辽宁出版集团有限公司财会结算管理中心主任，2004年5月至2006年7月任辽宁出版集团有限公司助理兼财会结算管理中心主任，2006年8月至今任本公司董事、副总经理兼总会计师。
(7)石峻屹,硕士研究生，高级记者。2001年11月至2004年4月任辽宁电视台专栏中心副总监，2004年4月起任辽宁电视台广告传播中心总经理兼任辽宁北斗星空数字电视传媒有限责任公司董事，2006年8月至今兼任本公司董事。
(8)孟凌君,大学学历，编审。2000年3月至2006年7月任辽海出版社社长兼总编辑，2006年8月至今任本公司董事兼辽海出版社社长。
(9)高闯，2002年起任辽宁大学工商管理学院院长，兼任沈阳-中兴商业大厦（集团）股份有限公司、沈阳金山能源股份有限公司独立董事。于2007年6月起兼任本公司独立董事。
(10)于延琦，2002年起任辽宁注册会计师协会副秘书长，兼任辽宁成大股份有限公司、凌源钢铁股份有限公司及辽宁红阳能源投资股份有限公司独立董事。于2007年6月起兼任本公司独立董事。
(11)金建，2001年至2005年担任安永会计师事务所合伙人，2005年起担任德勤会计师事务所合伙人。于2007年6月起兼任本公司独立董事。
(12)谢作诗，2003年任沈阳师范大学经济与管理学院经济系主任，2004年至2006年任沈阳师范大学经济与管理学院副院长，2005年任沈阳师范大学经济与管理学院副院长，2006年任沈阳师范大学经济与管理学院副院长，2007年起任沈阳师范大学国际商学院副院长，兼任辽宁大学比较经济体制专业博士生导师。于2007年6月起兼任本公司独立董事。
(13)王秋,大学学历，高级政工师。2000年1月起任辽宁出版集团有限公司党委常委、纪委副书记兼党委办公室主任，2006年8月至今兼任本公司监事会主席。
(14)彭伟哲，大学学历，助理编辑。1997年7月起在辽宁美术出版社做编辑工作，2006年8月至今兼任本公司监事。
(15)张军,大学学历，会计师。2000年3月至2006年7月为辽宁出版集团有限公司财会结算管理中心工作人员，2006年8月至今任本公司会计中心工作人员兼任本公司监事。
(16)赵庆国,大学学历，高级经济师。2000年3月至2002年3月任辽宁出版集团有限公司投资部副主任、主任，2004年6月至2006年7月任辽宁省印刷物资总公司总经理，2006年8月至今任本公司副总经理。
(17)费宏伟,研究生学历，高级经济师。2000年2月至2007年3月任辽宁出版集团有限公司办公室副主任、主任，2007年4月至今任本公司董事会秘书。
(二)在股东单位任职情况
是否领取报
姓 名 股东单位名称 担任的职务 任期起始日期
酬津贴
任慧英 辽宁出版集团有限公司 党委书记、董事长 2000年1月1日 是
李家巍 辽宁出版集团有限公司 副董事长、总经理 2006年8月1日 是
石峻屹 辽宁电视台广告传播中心 总经理 2004年4月1日 是
纪委副书记兼党委办公
王 秋 辽宁出版集团有限公司 2000年1月1日 是
室主任
在其他单位任职情况
姓 名 其他单位名称 担任的职务 是否领取报酬津贴
高 闯 辽宁大学工商管理学院 院长 是
沈阳-中兴商业大厦（集团）股份有限公司 独立董事 是
沈阳金山能源股份有限公司 独立董事 是
于延琦 辽宁省注册会计师协会 副秘书长 是
辽宁成大股份有限公司 独立董事 是
凌源钢铁股份有限公司 独立董事 是
辽宁红阳能源投资股份有限公司 独立董事 是
金 建 德勤华永会计师事务所有限公司 合伙人 是
谢作诗 沈阳师范大学国际商学院 副院长 是
(三)董事、监事、高级管理人员报酬情况
1、董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序:董事会薪酬与考核委员会按年度对董事、高级管理人员的履职情况和业绩进行考评，根据考评结果确定董事、高级管理人员薪酬支付方案。公司监事均为兼职，在所在单位领取薪酬。
2、不在公司领取报酬津贴的董事监事情况
是否在股东单位或其他关联单位领取报酬津
不在公司领取报酬津贴的董事、监事的姓名
贴
任慧英 是
李家巍 是
石峻屹 是
王 秋 是
(四)公司董事、监事、高级管理人员变动情况
姓名 担任的职务 离任原因
金波 董事会秘书 工作变动
2006年8月29日本公司第一届董事会第一次会议通过决议，聘任金波为公司董事会秘书，任期三年。后由于工作原因，金波辞去董事会秘书之职。2007年4月30日，经公司第一届董事会第二次会议审议，聘任费宏伟为董事会秘书。
(五)公司员工情况
截止报告期末,公司在职员工为1,074人,无需承担费用的离退休职工。员工的结构如下：
1、专业构成情况
专业类别 人 数
管理人员 47
编辑人员 173
财务人员 64
技术人员 37
生产人员 182
销售人员 247
图书营业员 280
物业人员 44
合 计 1,074
2、教育程度情况
教育类别 人 数
硕士研究生及以上 59
本 科 626
专 科 291
专科以下 98
合 计 1,074
六、公司治理结构
(一)公司治理的情况
报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》和其他有关法律法规的要求，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事制度》等各项规章制度，建立了《募集资金管理办法》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》等管理制度，不断完善公司法人治理结构，规范公司运作，提高公司治理水平，截止报告期末，公司治理结构的实际情况符合中华人民共和国证券监督管理委员会发布的有关上市公司治理规范性文件的要求。
(二)独立董事履行职责情况
1、独立董事参加董事会的出席情况
独立董事姓名 本年应参加董事会次数 亲自出席（次） 委托出席（次） 缺席（次）
高 闯 3 3 0 0
于延琦 3 3 0 0
金 建 3 3 0 0
谢作诗 3 3 0 0
2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况
本年度公司独立董事无提出异议的情况。
公司独立董事本着对股东负责的态度，认真履行法律法规和《公司章程》赋予的职责和义务，积极出席公司召开的董事会和股东大会会议，关心公司的生产和经营情况，对公司的重大经营决策提供专业性意见，提高了公司决策的科学性与合理性。同时，对公司财务及生产经营活动进行了有效监督，为维护公司和全体股东的合法权益发挥了重要作用。
2007年6月10日，在公司第一届董事会第四次会议上，公司独立董事对公司设立以来的日常关联交易情况、公司收购辽宁省出版发行中心的议案、公司与辽宁出版集团有限公司的债务重组的议案发表了独立意见。
(三)公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
1、业务方面：公司业务独立于控股股东，自主经营，业务结构完整。
2、人员方面：公司在劳动、人事及工资管理等方面实行独立管理。总经理、副总经理、总会计师及董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司任职并在本公司领取报酬，未在控股股东公司领取报酬。
3、资产方面：公司拥有独立完整的公司资产，不存在为股东提供担保的情况。控股股东辽宁出版集团有限公司及其所控制的其他企业不存在占用公司的资金、资产和其它资源的情况。
4、机构方面：公司建立了健全的组织机构体系，董事会、监事会及公司职能部门等机构独立运作，不存在与控股股东职能部门之间的从属关系。
5、财务方面：公司设有独立的财务部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，并在银行独立开户。
(四)高级管理人员的考评及激励情况
公司董事会薪酬与考核委员会审查了公司高级管理人员薪酬方案，董事会薪酬与考核委员会认为，公司制定了较为完善的高级管理人员的薪酬方案，突出了绩效考核。报告期内，公司高级管理人员均认真履行了工作职责，较好地完成了年初董事会下达的经营管理任务。公司完成在上海证券交易所挂牌上市,成功打造“中国出版传媒第一股”，公司经营业绩完成情况良好。薪酬与考核委员会同意按照高级管理人员薪酬方案兑现高级管理人员2007年薪酬。
(五)公司内部控制制度的建立健全情况
公司为加强科学管理,规范运作,不断完善公司法人治理结构,一直致力于公司内部控制制度的建立和完善工作。目前公司已构建了较为有效的内部控制机制，包括财务管理、物资采购、图书销售、对外投资、行政管理、人事管理、信息披露等整个经营过程，涵盖公司内部各个职能部室，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。公司审计部门负责公司日常内部审计核查、内部控制执行情况监督等，公司监事会、独立董事履行各自职责，对公司内部控制活动进行监督。公司董事会认为，公司现有的内部控制体系已经基本健全，能够适应公司管理的要求和企业发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证。随着公司发展步伐不断加快和公司管理环境的变化，内部控制体系也将在实践中及时进行维护和改进。通过完善公司内部控制制度，建立有效激励约束机制，树立风险防范意识，使管理科学化。
(六)公司披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见
本公司不披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见。
七、股东大会情况简介
(一)年度股东大会情况
公司于2007年4月30日召开2006年度股东大会，会议审议通过以下事项：
（1）关于召开2006年度股东大会的议案；
（2）关于公司董事会2006年度工作报告的议案；
（3）关于公司监事会2006年度工作报告的议案；
（4）关于签订《重组协议》的议案；
（5）关于公司2007年全面预算方案的议案；
（6）关于公司由在香港联交所（H股）上市转为到境内A股上市的议案；
（7）关于公司2006年度决算方案的议案；
（8）关于公司2006年度利润分配的议案；
（9）关于聘任会计师事务所的议案。
(二)临时股东大会情况
1、第一次临时股东大会情况：
公司于2007年6月10日召开2007年第一次临时股东大会，会议审议通过以下事项：
（1）关于修改《辽宁出版传媒股份有限公司章程》和聘任独立董事的议案；
（2）关于《辽宁出版传媒股份有限公司股东大会议事规则》的议案；
（3）关于《辽宁出版传媒股份有限公司董事会议事规则》的议案；
（4）关于《辽宁出版传媒股份有限公司独立董事制度》的议案；
（5）关于《辽宁出版传媒股份有限公司股东大会累积投票制实施细则》的议案；
（6）关于《辽宁出版传媒股份有限公司关联交易管理制度》的议案；
（7）关于公司为辽宁北方出版物配送有限公司贷款担保的议案；
（8）关于《辽宁出版传媒股份有限公司监事会议事规则》的议案。
2、第二次临时股东大会情况：
公司于2007年6月25日召开2007年第二次临时股东大会，会议审议通过以下事项：
（1）关于确认过往关联交易和签署关联交易框架协议的议案；
（2）关于实施债务重组的议案；
（3）关于签署《避免同业竞争协议》的议案。3、第三次临时股东大会情况：
公司于2007年8月9日召开2007年第三次临时股东大会，会议审议通过以下事项：
（1）关于公司首次公开发行股票并在证券交易所上市的议案；
（2）关于修改《辽宁出版传媒股份有限公司章程》的议案；
（3）关于公司首次公开发行股票募集资金用途的议案；
（4）关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配方案的议案；
（5）关于公司股东大会授权公司董事会全权处理公司首次公开发行股票及上市有关一切事宜的议案；
（6）关于公司2007年第三次临时股东大会决议有效期的议案。
八、董事会报告
(一)管理层讨论与分析
1、整体经营情况的回顾与分析
2007年12月21日，公司做为“中国出版传媒第一股”实现成功上市。虽然上市时间已近2007年年末，募投项目未实施，但公司仍呈现出加快发展的势头，并取得预期的良好收益。报告期，公司的整体经营活动，在纸张等原材料上涨、中小学学苗减少、国家对教材实行统一采购及限定价格等诸多不利因素冲击下，仍取得良好业绩,具体情况如下：全年销售码洋153,339万元，营业收入102,265万元，实现归属于上市公司股东的净利润达到10,474万元，销售码洋较上年同期增长4.33%，营业收入较上年同期增长1.28%，归属于上市公司股东的净利润较上年同期增长15.31%。公司净资产较期初增长179.57%，资产负债率31.79%，较期初下降27.92个百分点。
（1）营业收入102,265万元，比上年100,973万元增加1,292万元，增长1.28%。从总体看：
出版发行企业增长较大，其中专业出版企业均有较快增长：辽宁美术出版社有限责任公司增加676万元，增长28.33%；辽宁科学技术出版社有限责任公司增加435万元，增长11.12%；万卷出版有限责任公司增加94万元，增长9.21%。发行企业也比上年有较大增长：辽宁北方出版物配送有限公司增加3,812万元，增长22.02%；新华书店北方图书城有限公司增加2,401万元，增长18.84%。
因公司进行产业结构调整，为在下一年度增加实际效益，采取有效措施，对如辽宁印刷物资有限责任公司所属营业额较大而效益较差的辽宁北人印刷机械营销有限公司进行清算注销，如不实施此措施，营业收入会比现有增加8,392万元。
（2）实现归属于上市公司股东的净利润10,474万元，比上年9,083万元增加1,391万元，增长15.31%。其中：出版企业增长较快，公司辽海出版社分公司增加549万元，增长11.09%；辽宁科学技术出版社有限责任公司增加173万元，增长28.36%；辽宁美术出版社有限责任公司增加106万元，增长43.09%；万卷出版有限责任公司增加41万元，增长68.33%；辽宁电子出版社有限责任公司增加37万元，增长12.89%。发行企业增幅较大，其中辽宁北方出版物配送有限公司扭亏为盈，比上年增加净利962万元；新华书店北方图书城有限公司比上年增加63万元，增长15%。
2007年是公司的上市年，当年管理费用比上年增加。公司积极采取措施，严格控制成本和经营费用支出，取得了明显效果，在营业收入比上年增长1.28%的同时，营业成本仅增长1.03%，经营费用下降3.33%，使总体效益比上年有较大幅度增长。
报告期公司效益增长主要依靠出版发行等主营产业的快速增长形成的。如辽宁美术出版社营业收入增长28.33%、净利增长43.09%；辽宁科技出版营业收入增长11.12%、净利增长28.36%；辽宁北方出版物配送有限公司营业收入增长22.02%，扭亏为盈，净利比上年增加962万元；新华书店北方图书城有限公司营业收入增长18.84%、净利增长31.62%等等。2、公司存在的主要优势和困难
公司经过多年的改革创新、资源积累，已形成了一体化产业链优势、区域性领导优势、先进的管理优势、国际书业资源率先合作优势、政策扶持优势等，但新兴媒体的冲击、市场竞争行为不规范等对本公司的经营带来一定的不利影响。
3、报告期公司主营业务及其经营情况
（1）主营业务范围：报告期公司主营业务为图书出版、发行，票据印刷及印刷物资供应，与上年未发生变化。
（2）主营业务分行业、分产品构成情况
报告期，公司实现主营业务收入100,748万元，主营业务占营业收入的98.5%。主营业务分行业、分产品构成具体情况如下：
单位：元 币种:人民币
营业收入 营业成本 毛利率比
毛利率
分行业或分产品 主营业务收入 主营业务成本 比上年增 比上年增 上年增减
（%）
减(%) 减(%) (%)
减少1.54个
一、出版业务 336,147,514.65 227,838,637.07 32.22 -0.56 1.75 百分点
减少3.42个
一般图书 79,508,071.75 53,589,256.58 32.60 6.16 11.84 百分点
减少0.74个
教材教辅 246,567,997.55 168,810,722.87 31.54 -2.71 -1.65 百分点
减少9.21个
其他（含期刊） 10,071,445.35 5,438,657.62 46.00 3.54 24.84 百分点
减少3.22个
二、发行业务 577,542,654.53 472,651,316.26 18.16 18.43 23.28 百分点
减少2.41个
一般图书 332,813,980.80 273,519,686.36 17.82 20.66 24.30 百分点
减少5.25个
教材教辅 229,779,510.85 188,039,492.70 18.17 24.89 33.45 百分点
其他（含音像、
增加6.29个
文化用品等） 14,949,162.88 11,092,137.20 25.80 -46.34 -50.53 百分点
减少0.01个
三、物资销售业务 150,233,390.98 139,436,436.28 7.19 -35.84 -35.83 百分点
增加0.24个
四、印刷业务 25,774,206.88 17,350,472.82 32.68 -6.22 -6.56 百分点
减少10.67
五、其他 450,725.45 269,850.53 40.13 41.61 72.33 个百分点
六、抵销数 -82,664,961.28 -83,888,248.18 - - - -
增加0.13个
合 计 1,007,483,531.21 773,658,464.78 23.21 0.90 0.73 百分点
报告期，其他产品发行业务收入、成本下降的主要原因：受其他替代性产品的冲击，报告期公司音像制品发行量下降。
报告期，印刷物资销售业务收入、成本同比下降的主要原因：报告期公司进行产业结构调整，对辽宁印刷物资有限责任公司所属营业额较大而效益欠佳的辽宁北人印刷机械营销有限公司等单位进行清算注销，从而使印刷物资销售业务收入、成本均下降。
毛利率下降的原因：
○1出版业务毛利率同比下降的主要原因：由于纸张价格上涨导致出版成本增加。
○2发行业务毛利率同比下降主要原因：报告期公司在大连地区教材发行招投标中中标，对该地区销售让利。同时，为促进图书馆等团体客户销售，报告期对团体大客户一般图书销售折扣增大，使毛利率下降。
（3）主营业务分地区情况
单位：元 币种:人民币
地 区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
辽宁省内 762,386,772.12 8.08
辽宁省外 238,213,463.39 -18.35
出 口 6,883,295.70 388.18
合 计 1,007,483,531.21 0.90
（4）主要供应商、客户情况
单位:元 币种:人民币
前五名供应商采购金额合计 136,477,755.14 占采购总金额比重 16.57%
前五名客户销售金额合计 149,538,249.77 占销售总金额比重 14.62%
4、报告期公司资产构成及会计报表相关项目发生重大变动情况分析
（1）资产负债项目同比发生重大变动情况分析
单位:元 币种:人民币
本报告期 上年度 同比变化情况
占总资产 占总资产
项目名称
期末数 的比重 期末数 的比重 变动金额 增减（%）
（%） （%）
货币资金 794,251,737.94 42.56 41,591,713.94 3.68 752,660,024.00 1809.64
应收票据 3,834,034.35 0.21 70,000.00 0.01 3,764,034.35 5377.19
预付款项 21,101,810.63 1.13 11,471,280.35 1.01 9,630,530.28 83.95
其他应收款 28,555,702.72 1.53 111,102,477.15 9.83 -82,546,774.43 -74.30
长期股权投资 696,337.00 0.04 2,321,038.25 0.21 -1,624,701.25 -70.00
长期待摊费用 4,450,209.70 0.24 3,127,616.98 0.28 1,322,592.72 42.29
短期借款 32,500,000.00 1.74 6,000,000.00 0.53 26,500,000.00 441.67
应付票据 9,846,608.01 0.53 3,000,000.00 0.27 6,846,608.01 228.22
应交税费 -3,454,910.99 -0.19 73,311,821.47 6.49 -76,766,732.46 -104.71
应付职工薪酬 8,808,257.68 0.47 5,813,674.36 0.51 2,994,583.32 51.51
报告期末，公司除对交易性金融资产和可售出金融资产采用公允价值计量外，其余资产均采用历史成本计量。交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值来源于上海证券交易所、深圳证券交易所2007年12月31日的收盘价格。
○1货币资金同比增长的原因：期初公司及所属分、子公司大部分的银行存款存放在辽宁出版集团有限公司内部银行，所属部分子公司经营需要的资金也从内部银行拆借，报告期对公司及所属分、子公司存、贷款项进行清理，报告期末公司及所属分、子公司银行存款已存入独立银行帐户中，因而增加银行存款；2007年12月14日公司公开发行1.4亿股普通股，每股发行价为4.64元，募集资金于2007年12月19日到帐，相应增加银行存款。
○2应收票据同比增加主要原因：报告期公司采用票据结算方式的业务增多。
○3预付款项同比增加的主要原因：公司根据市场供求关系变化，为防止纸张、图书等价格上涨，提前采购而增加的下一年度采购预付款。
○4其他应收款同比下降的主要原因：公司及所属公司清理了原与辽宁出版集团有限公司内部银行之间的存贷款项，减少了其他应收款；2007年3月31日公司及所属公司与辽宁出版集团有限公司签订债务重组协议，将公司及所属公司与辽宁出版集团有限公司之间债权债务及应付股利相互抵销，使公司及所属公司对辽宁出版集团有限公司的其他应收款减少。
○5长期股权投资同比下降的原因：公司将原在长期股权投资科目核算的金城股份投资转入可供出售金融资产科目。
○6长期待摊费用同比增长的原因：报告期租入固定资产装修费增加。
○7短期借款同比增长的原因主要：报告期银行借款增加所致。
○8应付票据同比增长的原因：报告期采用票据结算方式的业务增加。
○9应交税费同比下降主要原因：根据辽政[2007]48号文件和辽地税发（2007）42号文件，公司重组改制中审计调增的企业所得税不予征收，所免征的企业所得税转增公司资本公积金。报告期进行帐务调整，导致应交税金减少。
○10应付职工薪酬同比增长的主要原因：报告期末提取应付职工工资增加。（2）利润表相关项目同比发生重大变动情况分析
单位:元 币种:人民币
项目名称 报告期 上年度 变动金额 增减比例（%）
财务费用 4,854,280.21 -924,086.64 5,778,366.85 625.31
资产减值损失 5,410,702.97 8,439,659.04 -3,028,956.07 -35.89
投资收益 799,571.39 34,692.98 764,878.41 2204.71
营业外收入 35,652,911.23 11,461,545.29 24,191,365.94 211.07
营业外支出 999,570.20 657,990.11 341,580.09 51.91
所得税费用 90,525.95 602,423.52 -511,897.57 -84.97
○1财务费用同比增加主要原因：报告期公司银行借款增加，计提利息所致。
○2资产减值损失同比下降的主要原因：报告期应收账款余额下降，冲回坏账准备所致。
○3投资收益同比增长的主要原因：报告期证券投资收益增加。
○4营业外收入同比增长的主要原因：报告期收到增值税返还以及政府补助等补贴收入增加。
○5营业外支出同比增长的主要原因：公司所属单位辽宁北方出版物配送有限公司与辽宁辽版图书发行有限公司合并时缴纳的所得税计入营业外支出。
○6所得税费用同比下降的原因：A.根据财税[2005]1号及辽财教函（2007）266号文件，公司从2006年起享受免征所得税政策。B.2006年度公司所属部分单位的主管税务机关在未收到免税文件时要求其计提并缴纳企业所得税，此种情况2007年度较少。
（3）现金流量构成及同比发生重大变动情况分析
单位:元 币种:人民币
项目名称 报告期 上年度 变动金额 增减（%）
销售商品、提供劳务收到
的现金 1,099,596,016.10 1,021,301,433.24 78,294,582.86 7.67
收到的税费返还 19,528,317.67 7,872,436.84 11,655,880.83 148.06
收到的其他与经营活动
有关的现金 205,119,918.71 133,108,396.97 72,011,521.74 54.10
购买商品、接受劳务支付
的现金 858,116,016.87 785,884,136.25 72,231,880.62 9.19
支付的各项税费 44,668,098.83 69,278,671.45 -24,610,572.62 -35.52
支付的其他与经营活动
有关的现金 233,430,840.39 135,244,920.05 98,185,920.34 72.60
购建固定资产、无形资产
和其他长期资产所支付
的现金 10,854,358.87 7,585,723.32 3,268,635.55 43.09
吸收投资所收到的现金 657,001,403.10 8,000,013.33 649,001,389.77 8112.50
借款所收到的现金 147,770,000.00 66,300,000.00 81,470,000.00 122.88
收到的其他与筹资活动
有关的现金 3,251,375.00 1,477,728.17 1,773,646.83 120.03
偿还债务所支付的现金 121,270,000.00 125,694,874.00 -4,424,874.00 -3.52
支付的其他与筹资活动
有关的现金 28,229,544.47 28,229,544.47
○
1收到的税费返还同比增长的原因：报告期公司收到增值税返还和以前年度所得税返还收到的现金增加。
○
2收到的其他与经营活动有关的现金同比增长的主要原因：公司期初存放在辽宁出版集团有限公司内部银行的存款转回以及收到补贴收入款增加。
○
3支付的各项税费同比下降的原因：从2006年起，公司所属公司执行免缴所得税政策，2006年度各公司汇算清缴2005年度所得税导致2006年仍有所得税支出，而2007年没有此类所得税支出。
○
4支付的其他与经营活动有关的现金同比增长的主要原因：偿还辽宁出版集团有限公司内部银行贷款以及支付中介机构服务费等。
○
5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金同比增长的主要原因：公司所属新华书店北方图书城有限公司营业楼以及连锁店装修增加支出。
○
6吸收投资所收到的现金同比增长的原因：2007年12月14日公司公开发行1.4亿普通股，发行价为4.64元，募集资金于2007年12月19日到帐。
○
7借款所收到的现金同比增长的原因：报告期，公司及所属子公司经营所需资金独立从银行借入，而上年公司及所属公司经营所需资金从辽宁出版集团有限公司内部银行筹措，因而银行借款增加。
○
8支付的其他与筹资活动有关的现金同比增长的主要原因：新股发行支付中介机构服务费用所致。
○
9收到的其他与筹资活动有关的现金同比增长的主要原因：收到的利息返还增加。
5、公司控股公司经营情况及业绩情况
单位：万元 币种:人民币
公司名称 业务性质 主要产品或服务 注册资本 总资产 净资产 净利润
辽宁科学技术出版社有限责
任公司 图书出版 图书 1,340 8,177.73 6,509.15 782.77
多媒体光盘、软 多媒体光盘、软
辽宁电子出版社有限责任公
件、专业数据库 件、专业数据库
司
产品出版 产品 400 1,296.47 1,034.46 323.93
辽宁美术出版社有限责任公
司 图书出版 图书 200 3876.4 821.57 351.14
万卷出版有限责任公司
图书出版 图书 151 2,849.32 520.68 100.85
辽宁省新华书店有限责任公
司 图书发行 图书发行服务 55.03 58.55 55.99 0.96
新华书店北方图书城有限公
司 图书发行 图书发行服务 1000 20,070.67 7,875.55 483.01
辽宁省出版发行有限责任公
司 图书发行 图书发行服务 319 916.04 417.46 97.6
辽宁印刷物资有限责任公司
印刷物资供应 物资供应服务 2,957 18,603.73 8,901.34 566.22
辽宁票据印务有限公司
商业票据印刷 印刷服务 1300 3,050.85 1,896.14 253.22
辽宁北方出版物配送有限公
司 图书发行 图书发行服务 500 37,357.76 5,797.25 718.89
辽宁典雅文化图书发行有限
公司
图书发行 图书发行服务 1,552.37 3,486.66 1,552.37 21.47
为申报“吉尼斯
吉尼斯(辽宁)俱乐部有限责
世界纪录”提供
任公司
服务 申报认证服务 200 221.58 174.81 -19.11
（二）对公司未来发展的展望
1、公司所处行业发展趋势及发展机遇
我国国民经济保持快速平稳发展，人民生活水平不断提高，图书生产与满足人们的精神和文化需求有相当大的差距，消费市场空间巨大。文化建设受到党中央、国务院及全社会的高度重视，成为出版业加快发展的重要契机。建设社会主义新农村，加强农村文化建设，将为培育开拓农村出版物市场，扩大出版物消费需求带来难得的机遇。国家实施教育优先发展，对出版业服务教育事业提出了更高的要求。党的十七大提出文化大发展大繁荣，给中国出版业带来前所未有的发展机遇。全国文化体制改革全面推开，将克服体制、机制障碍，进一步解放和发展出版生产力。出版发行体制的改革，直接触及到出版业最本质和最核心的部分，对中国图书出版产业的发展将起到不可估量的积极影响。在出版产业的制度性变革中，市场化运作程度高、具有良好市场品牌和资源、具有较强资本实力的大型出版集团，能够在竞争中快速提高市场份额和扩大规模。
2、公司2008年度发展战略及经营规划
公司上市后，充分利用在全国出版业首家上市试点获得圆满成功的先发优势加快发展。做为国内首家将编辑业务和经营业务整体上市的出版企业，公司将继续坚持质量效益型发展的模式，充分发挥在资本市场上取得的先机，开拓创新，稳健经营，规范运作，科学管理，使资本和产业发展形成良性互动，不断增强核心竞争力，提升经营业绩，实现由产业经营向资本运营的跨越。
(1)进一步强化出版主业，利用优势出版资源，实现质量效益型发展的新飞跃。充分利用已经获得的资本实力，优化选题结构，强化市场导向，打造品牌原创；巩固图书主业优势，培育相关产业快速成长。利用募集资金，加快实施“出版策划”项目，使资本向优势出版资源合理流动和科学配置，对好的选题、作者、版权，以资本化运作方式实现公司主营业务的良性发展。着力挖掘有增值潜力的各种出版资源、成熟作者资源、潜力作者资源、强势媒体资源、文化形象资源、著名的创意团队和策划团队资源，以及其他可以充分利用的有益、有效出版产业资源。对有效而稳定的作者资源和选题资源，以资本手段采取买断占有方式，获取出版权和出版机会。通过设立专项基金，建立对潜力作者的发现以及资源型培育。通过对这些资源的深度挖掘和运营，形成对现有出版主业和相关文化资源快速综合性扩张，并创造良好收益的机制。
(2)以收购方式将辽宁出版集团有限公司所属三家出版社并入公司。经中宣部、新闻出版总署和中国证监会初步同意，公司经过大量前期准备工作,辽宁少年儿童出版社、春风文艺出版社和辽宁音像出版社已具备条件。公司拟采取收购方式将上述三家出版社并入公司，使公司的出版主业更加突出，结构更加合理，门类更加齐全，品种更趋完整，核心竞争力更具强势。
(3)加快发行业务扩张步伐，拓展发行业务辐射范围。加快建设北方图书城北方区域出版物连锁经营体系，按照图书市场的需求和现代化书城的发展理念，以已拥有稳定的客户群和销售渠道的优势，进一步快速提高现有的发展规模，降低经营成本，实现区域间连锁经营体系，打造具有一流实力的出版物连锁经营企业。加快实施与亚马逊卓越网战略合作，拓展新的业务领域，为辽宁北方出版物配送公司规模化发展提供新的方向和空间。大力推进电子商务平台升级改造，在辽宁北方出版物配送公司现有基础上的全面升级改造，使出版物分销中的电子商务模式提升到新水平，扩大市场份额，提高劳动效率和效益。
(4)严格落实内部控制制度，提高整体管理水平和经济效益。进一步加强内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性。完善财务管理制度，规范和约束公司及所属控股、参股公司的财务行为，形成内部控制与制约机制，保证各项经营活动健康有序开展。完善财务预算管理，将经营计划纳入预算体系，将预算编制的科学性、预算分析的及时性、预算考核的严肃性相结合，实现事前有预算、事中有控制、事后有考核的良性循环。充分发挥内部审计监督、评价职能，按计划组织实施对所属各单位的不定期审计，及时发现经营中存在的问题，防范风险。加强募集资金管理，规范使用募集资金。
(5)打造“走出去”优势特色。公司在图书产品国际化的发展中，创造了具有自身特色的发展道路和经营模式。公司将继续以设计、文化等门类为主要产品线，面向国内和国际两个市场，优化选题结构，开拓印度、中东、拉美等欠发达国家市场，做好成品书的销售；在贴牌出口和共版合作方面，巩固新加坡、意大利、法国、德国等国家的合作，拓展与北美、英国等主流市场国家的合作；同时以港澳台及东南亚地区的华人社会为切入点，逐步把有市场价值的图书推向国际市场。同时，进一步加大外向型图书选题的开发力度，提高外向型图书出版的效益，充分利用国外的书稿资源和渠道资源，建立布局合理的稳固的海外合作伙伴网络。同时，通过科学论证和研究建立自己的海外出版机构，由“借船出海”向“本土发展”过渡，以获取更好的效益。
(6)实施传统出版新发展，实现产业战略转变。公司以资本运作方式，跨地区、跨媒体对相关出版媒体和业务，以及其他有效出版资源和文化产业资源进行整合、重组、收购与兼并等，以及投入开发数字出版的有关项目。公司在持续产业经营增长的同时，加快由产业经营向资本运营转变；由单一纸介质传媒向跨地区、跨行业的综合媒体转变；由以书养书的原始积累增长方式向战略投资者转变。在多元化、多层次的经营业务和在“三大转变”战略下，取得产业结构的新突破、新收益。按着党的十七大提出的文化大发展大繁荣的新要求，成为导向正确、主业突出、品牌名优，在国内有综合实力，在国际有良好形象的大型出版传媒公司。
2008年公司经营计划：公司预计实现营业收入120,000万元，营业成本91,000万元，三项费用合计17,000万元。
3、公司未来发展的资金需求及资金来源
公司将根据经批准的投资计划使用首次发行所筹集的资金。随着公司业务范围的扩大和主营业务收入的增加，公司将根据未来发展战略的资金需求，在符合国家法律和政策的前提下，选择包括直接融资和间接融资在内的最有效的融资组合，以较低的融资成本，为公司的持续发展筹措资金。
4、面临的主要风险因素：
（1）出版行业作为具有意识形态特殊属性的重要产业，受到国家有关法律、法规及政策的严格监督、管理。国家严格的行业准入和监管政策，一方面对新进入出版行业的国内企业和外资企业形成了较强的政策壁垒，对公司现有业务形成了一定的保护；另一方面，出版行业虽然已在逐渐开放但市场化程度不高，区域壁垒正在逐步打破但仍存在障碍，使得公司跨区域的发展和扩张既存在突破的空间，又一定程度上受到制约和影响。
（2）随着计算机、互联网和通信技术的飞速发展，全新的出版业态——数字出版应运而生，出现了电子书、互联网出版、博客、按需印刷和网上销售等多种新型出版形态以及手机小说、手机新闻、手机报纸等新型数字媒体形式。未来的市场竞争中，传统出版将会越来越多地受到来自数字出版媒体的冲击。
公司近年来始终遵循“提高出版的高科技含量，实现数字化出版和出版物结构精品化”的发展理念，十分重视在出版、发行和配送各环节引进数字化和网络化技术，从而大幅度地提高出版制作、传播能力及发行和配送环节的效率。
(三)公司投资情况
1、募集资金使用情况
经中华人民共和国证券监督管理委员会证监发行字[2007]452号文批准，公司于2007年12月14日首次向社会公众发行人民币普通股14,000万股，每股股票面值为人民币1元，发行价格为人民币4.64元，募集资金总额为人民币649,600,000.00元，扣除有关发行费用后，实际募集资金为人民币617,905,455.53元。经岳华会计师事务所有限责任公司“岳总验字[2007]第051号”《验资报告》验证，上述募集资金已于2007年12月19日全部到位。根据经公司股东大会批准的募集资金投资项目--辽宁北方出版物配送有限公司增资项目的投资计划，于2007年12月27日向辽宁北方出版物配送有限公司拨付6000万元用于增加注册资本。
2、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
(四)公司会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
报告期内，公司无会计政策、会计估计变更或重大会计差错。
(五)董事会日常工作情况
1、董事会会议情况及决议内容
报告期内，公司共计召开5次董事会会议，具体情况如下：
（1）2007年4月30日，公司召开第一届董事会第二次会议，审议通过以下议案：
○1关于豁免2006年度股东大会通知期限的议案；
○2关于公司董事会2006年度工作报告的议案；
○3关于签订《重组协议》的议案；
○4关于公司2007年全面预算方案的议案；
○5关于公司由在香港联交所（H股）上市转为到境内A股上市的议案；
○6关于公司2006年度决算方案的议案；
○7关于公司2006年度利润分配的议案；
○8关于聘任会计师事务所的议案；
○9关于改聘公司董事会秘书的议案。
（2）2007年5月25日，公司召开第一届董事会第三次会议，审议通过以下议案：
○1关于修改《辽宁出版传媒股份有限公司章程》和聘任独立董事的议案；
○2关于《辽宁出版传媒股份有限公司股东大会议事规则》的议案；
○3关于《辽宁出版传媒股份有限公司董事会议事规则》的议案；
○4关于《辽宁出版传媒股份有限公司独立董事制度》的议案；
○5关于《辽宁出版传媒股份有限公司股东大会累积投票制实施细则》的议案；
○6关于《辽宁出版传媒股份有限公司关联交易管理制度》的议案；
○7关于公司为辽宁北方出版物配送有限公司贷款担保的议案；
○8关于《辽宁出版传媒股份有限公司董事会秘书工作细则》的议案；
○9关于《辽宁出版传媒股份有限公司投资者关系管理制度》的议案；
○10关于《辽宁出版传媒股份有限公司募集资金管理办法》的议案；
○11关于《辽宁出版传媒股份有限公司信息披露管理制度》的议案；
○12关于《辽宁出版传媒股份有限公司总经理工作细则》的议案；
○13关于《辽宁出版传媒股份有限公司内部控制管理制度》的议案；
○14关于《辽宁出版传媒股份有限公司重大信息内部报告制度》的议案；
○15关于新华书店北方图书城有限公司为辽宁印刷物资有限责任公司贷款担保的议案。
（3）2007年6月10日，公司召开第一届董事会第四次会议，审议通过以下议案：
○1关于确认过往关联交易和签署关联交易框架协议的议案；
○2关于实施债务重组的议案；
○3关于签署《避免同业竞争协议》的议案；
○4关于收购辽宁省新华书店全部产权的议案；关联董事任慧英、李家巍回避了表决。
○5关于收购辽宁省出版发行中心中全部产权的议案；关联董事任慧英、李家巍回避了表决。
○6关于在公司董事会设立专门委员会的议案。
（4）2007年7月25日，公司召开第一届董事会第五次会议，审议通过以下议案：
○1关于公司首次公开发行股票并在证券交易所上市的议案；
○2关于修改《辽宁出版传媒股份有限公司章程》的议案；
○3关于公司首次公开发行股票募集资金用途的议案；
○4关于公司首次公开发行股票前滚存利润分配方案的议案；
○5关于公司股东大会授权公司董事会全权处理公司首次公开发行股票及上市有关一切事宜的议案；
○6关于公司2007年第三次临时股东大会决议有效期的议案；
○7关于批准公司首次公开发行股票申报财务报告的议案。
（5）2007年12月12日，公司召开第一届董事会第六次会议，审议通过以下议案：
○1关于新华书店北方图书城有限公司为辽宁印刷物资有限责任公司贷款担保的议案；
○2关于北方出版物配送有限公司为辽宁票据印务有限公司贷款担保的议案。2、董事会对股东大会决议的执行情况
报告期内，公司董事会严格按照股东大会的决议及授权，认真履行了股东大会通过的各项决议。
公司2007年第三次临时股东大会审议通过了《关于公司首次公开发行股票并在证券交易所上市的议案》，经中华人民共和国证券监督管理委员会证监发行字[2007]452号文批准，公司于2007年12月14日完成首次向社会公众发行人民币普通股14,000万股，每股发行价格为人民币4.64元，募集资金总额为人民币649,600,000.00元，扣除有关发行费用后，实际募集资金为人民币617,905,455.53元。经岳华会计师事务所有限责任公司“岳总验字[2007]第051号”《验资报告》验证，上述募集资金已于2007年12月19日全部到位。
3、董事会下设的审计委员会的履职情况汇总报告
根据中国证监会、上海证券交易所有关规定及《辽宁出版传媒股份有限公司董事会审计委员会工作细则》，公司董事会审计委员会本着勤勉尽责的精神，认真履行了以下工作职责：
（1）审阅了公司2007年度审计工作计划及相关资料，与负责公司年度审计工作的中瑞岳华会计师事务所有限公司注册会计师协商确定了公司2007年度财务报告审计工作的时间安排；
（2）在年审注册会计师进场前认真审阅了公司初步编制的财务会计报表，并出具了书面审阅意见，同意提交注册会计师审计；
（3）公司年审注册会计师进场后，与公司年审注册会计师就审计过程中发现的问题以及审计报告提交的时间进行了沟通和交流；
（4）公司年审注册会计师出具初步审计意见后，审计委员会再一次审阅了公司2007年度财务会计报表，并形成书面审阅意见，同意提交董事会审议；
（5）在中瑞岳华会计师事务所有限公司出具2007年度审计报告初稿后，审计委员会召开会议，对中瑞岳华会计师事务所有限公司从事本年度公司的审计工作进行了总结，并就公司年度财务会计报表以及关于下年度聘请会计师事务所的议案进行表决并形成决议。
4、董事会下设的薪酬与考核委员会的履职情况汇总报告
报告期内，公司董事会薪酬与考核委员会按照《辽宁出版传媒股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作细则》的有关规定，对公司董事和高级管理人员薪酬方案进行了审核，认为公司制定了较为完善的董事及高级管理人员的薪酬方案，突出了绩效考核。2007年度，公司董事及高级管理人员均认真履行了工作职责，较好地完成了公司预定计划：公司完成在上海证券交易所挂牌上市,成功打造"中国出版传媒第一股"，公司经营业绩完成情况良好。董事会薪酬与考核委员会同意公司按照董事及高级管理人员薪酬方案兑现2007年薪酬。
2008年是公司上市后的第一年，公司将坚持稳健经营，规范运作，加快主业发展，以优异的业绩回报广大投资者。公司董事会薪酬与考核委员会将根据公司关于绩效考核的有关规定，对为公司的发展做出突出贡献的董事及高级管理人员以积极有效的激励。
九、监事会报告
(一)监事会的工作情况
2007年，公司监事会根据《公司法》及《公司章程》的有关规定，认真履行职责。本年度监事会共召开两次会议，列席了公司各次股东大会及董事会会议。
1、2007年4月30日，公司召开第一届监事会第二次会议，审议通过以下事项：
（1）公司监事会2006年度工作报告；
（2）公司2006年度决算方案。
2、2007年5月25日，公司召开第一届监事会第三次会议，审议通过以下事项：
关于《辽宁出版传媒股份有限公司监事会议事规则》的议案。
(二)监事会对公司依法运作情况的独立意见
监事会认为：报告期内，公司股东大会、董事会的召开程序、决议事项以及董事会对股东大会决议履行情况，符合有关法律、法规和《公司章程》的有关规定。公司建立了运行有效的内部组织机构，内部控制制度得到有效执行。本年度公司各位董事、总经理和其他高级管理人员能够遵守《公司章程》和其他法律、法规，忠实地履行职务，维护公司利益，未发现利用在公司的地位和职权为自己谋取利益的情况及其他违反法律、法规和《公司章程》的情形。
(三)监事会对检查公司财务情况的独立意见
监事会认为：报告期内，经过对公司的财务工作进行监督检查，认为公司财务制度健全、财务状况整体良好，2007年度财务决算报告的编制符合新会计准则的规定，真实、客观、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。中瑞岳华会计师事务所有限公司已对公司2007年度财务报告出具了无保留意见的审计报告。
(四)监事会对公司最近一次募集资金实际投入情况的独立意见
监事会认为：报告期内，公司于2007年12月27日从募集资金帐户中向辽宁北方出版物配送有限公司拨付6000万元用于增加注册资本。监事会认为，上述资金使用与公司在《辽宁出版传媒股份有限公司首次公开发行股票招股说明书》中承诺的募集资金投资项目--辽宁北方出版物配送有限公司增资项目一致。
(五)监事会对公司收购出售资产情况的独立意见
监事会认为：报告期内，经公司第一届董事会第四次会议审议通过，公司以经过辽宁省国资委核准的评估结果3,198,652.22元和550,315.73元分别收购了公司控股股东辽宁出版集团有限公司下属的辽宁省出版发行中心和辽宁省新华书店的全部产权。监事会认为，上述交易符合公司的实际经营的需要，定价公允，不存在损害公司或非关联股东利益的情形，符合公司整体利益。
(六)监事会对公司关联交易情况的独立意见
监事会认为：报告期内公司已经通过建立健全各项制度、完善法人治理结构实现了规范运作，公司2007年与关联方发生的关联交易严格按照《公司章程》及有关规定履行了法定的批准程序。公司2007年与关联方发生的关联交易遵循了诚实信用的商业交易原则，交易的定价是公允的，内容合法有效，不存在损害公司其他股东利益的情形。
公司监事会在新的一年里将继续认真贯彻《公司法》等法律、法规，按照《公司章程》所赋予的职责，进一步完善监事会工作制度，加大监事会工作的监督力度，更好地发挥监事会的作用，维护全体股东和公司的整体利益。
十、重要事项
(一)重大诉讼仲裁事项
辽宁印刷物资有限责任公司与吉林亚松实业股份有限公司曾有业务往来关系。吉林亚松实业股份有限公司于2003年宣告破产，辽宁印刷物资有限责任公司于2005年9月21日和2006年4月11日两次收到吉林亚松实业股份有限公司破产清算组的"清偿债务通知书"，要求辽宁印刷物资有限责任公司偿还纸款3,501,259.67元。辽宁印刷物资有限责任公司于2005年9月26日向吉林亚松实业股份有限公司破产清算组发出异议函，说明其账面金额为吉林亚松实业股份有限公司欠其3,041,537.88元。吉林亚松实业股份有限公司清算组于2006年3月以清算组无法核对清楚双方账务为由将全部对账材料上交吉林省延边朝鲜族自治州中级人民法院，目前法院尚未作出裁决。
(二)资产交易事项
1、收购资产情况
公司向控股公司辽宁出版集团有限公司购买辽宁出版发行中心和辽宁省新华书店的全部产权，实际购买金额分别为3,198,652.22元、550,315.73元，本次收购价格的确定依据是根据辽宁省国资委核准的评估结果确定。
上述收购行为进一步解决了公司与控股股东之间的同业竞争，减少关联交易。
(三)报告期内公司重大关联交易事项
1、与日常经营相关的关联交易
（1）购买商品、接受劳务的重大关联交易
单位:元币种:人民币
占同类交易金 关联交易结
关联方 关联交易内容 关联交易定价原则 关联交易金额
额的比例(%) 算方式
辽宁印刷集团有限公司 接受印刷服务 政府定价或市场价 45,039,892.73 5.8 转账
沈阳新华印刷厂 接受印刷服务 政府定价或市场价 2,885,370.48 0.37 转账
辽宁美术印刷厂 接受印刷服务 政府定价或市场价 2,514,161.85 0.32 转账
辽宁时报新华印刷业有 接受印刷服务 政府定价或市场价 1,309,423.94 0.17 转账
限公司
辽宁人民出版社发行部 采购图书 市场价 3,977,558.88 0.51 转账
辽宁教育出版社 采购图书 市场价 1,791,089.70 0.23 转账
公司接受劳务有关的关联交易主要是公司所属出版社通过辽宁印刷集团有限公司、沈阳新华印刷厂、辽宁美术印刷厂、辽宁时报新华印刷业有限公司印刷图书；公司购买商品有关的关联交易主要是公司向辽宁人民出版社发行部、辽宁教育出版社采购图书。
（2）销售商品、提供劳务的重大关联交易
单位:元币种:人民币
关联交易定价 占同类交易金 关联交易结算方
关联方 关联交易内容 关联交易金额
原则 额的比例(%) 式
辽海图书发行有限公司
（已清算注销） 销售图书 市场价 7,007,250.57 0.69 转账
辽宁少年儿童出版社 销售纸张 市场价 3,391,107.16 0.33 转账
春风文艺出版社 销售纸张 市场价 1,916,193.92 0.19 转账
辽宁教育出版社 销售纸张 市场价 1,406,239.26 0.14 转账
辽宁人民出版社 销售纸张 市场价 1,274,600.86 0.12 转账
辽宁美术印刷厂 销售印刷材料 市场价 1,606,028.77 0.16 转账
沈阳时代包装印刷有限
公司 销售印刷材料 市场价 1,491,980.90 0.15 转账
公司销售商品有关的关联交易主要是公司向辽海图书发行有限公司（已清算注销）销售图书；向辽宁少年儿童出版社、春风文艺出版社、辽宁教育出版社、辽宁人民出版社销售纸张；向辽宁美术印刷厂、沈阳时代包装印刷有限公司销售印刷材料。
2、资产、股权转让的重大关联交易
公司向控股股东辽宁出版集团有限公司购买辽宁出版发行中心和辽宁省新华书店的全部产权，交易的金额分别为3,198,652.22元、550,315.73元。定价的原则是根据辽宁省国资委核准的评估结果确定。
上述收购行为进一步减少了公司与控股股东之间关联交易。
3、关联债权债务往来
单位:元 币种:人民币
向关联方提供资金 关联方向公司提供资金
关联方 关联关系
发生额 余额 发生额 余额
辽宁出版集团有限公司 控股公司 2,736,828.78 475,736.78 17,649,760.69 8,803,873.94
合 计 / 2,736,828.78 475,736.78 17,649,760.69 8,803,873.94
报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金的发生额2,736,828.78元，年末余额475,736.78元。
关联债权债务形成原因：
公司向关联方提供资金的情况主要是2007年9月，公司收购辽宁出版集团有限公司所属辽宁省新华书店。收购之前，辽宁省新华书店的银行存款存放在辽宁出版集团有限公司的内部银行，在帐务核算时通过其他应收款科目核算。截至2007年12月31日，该款项余额475,736.78元。2008年3月，辽宁省新华书店独立开立银行帐户，将上述款项从辽宁出版集团有限公司内部银行转出。至此，该往来款项已不存在。
向关联方提供资金的情况主要是代辽宁出版集团有限公司垫付房产税，年末无余额。
关联方向公司提供资金的情况主要是辽宁出版集团有限公司代垫的装修款、应归属于辽宁出版集团有限公司的以前年度退税款等。
关联债权债务清偿情况：
到本报告期末关联债务属于正常经营形成的。
与关联债权债务有关的承诺：无。
关联债权债务对公司经营成果及财务状况的影响：无影响。
(四)托管情况
本年度公司无托管事项。
(五)承包情况
本年度公司无承包事项。
(六)租赁情况
本年度公司无租赁事项。
(七)担保情况
单位:万元币种:人民币
公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
报告期内担保发生额合计 0
报告期末担保余额合计 0
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 13,100
报告期末对子公司担保余额合计 3,250
公司担保总额情况（包括对子公司的担保）
担保总额 3,250
担保总额占公司净资产的比例 2.55
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额 0
直接或间接为资产负债率超过70％的被担保对象提供
的债务担保金额
担保总额超过净资产50％部分的金额 0
上述三项担保金额合计 0
(八)委托理财情况
本年度公司无委托理财事项。
(九)重大业务合同
序
合同双方 合同名称 合同内容 合同期限
号
本公司辽海出版社分公 《人民美术出版社美术 委托代理在辽宁省美术教材的推
1 2005/5/30-2008/5/29
司/人民美术出版社 教材代理协议》 广、印制、售后服务等
委托代理义务教育课程标准试验
本公司辽海出版社分公
2 《代理协议》 教科书在辽宁省的宣传推广等事 2005/2/21-2008/2/20
司/人民教育出版社
项
委托辽海社在辽宁省内印制、发
本公司辽海出版社分公
3 《租型协议书》 行人民音乐出版社出版的部分教 2007/6/5-2008/6/4
司/人民音乐出版社
材
辽宁科学技术出版社有
《关于联合组织编撰、出 联合组织编撰“十一五”重点出
限责任公司/中国出版
4 版〈中国“973”计划〉 版规划的《中国“973”计划》丛 2005/6/27-
工作者协会国际合作出
大型丛书的协议书》 书
版促进会研究中心
人事部人事考试中心授予电子社
辽宁电子出版社有限责
《经济专业技术资格考 9本考试用书的独家出版权，电子
5 任公司/人事部人事考 2005/5/29-2008/5/28
试用书出版合同书》 社委托人事部人事考试中心在全
试中心
国范围内征订和发行
《印制〈全国专业技术人
辽宁电子出版社有限责 人事部人事考试中心委托电子社
员计算机应用能力考试
6 任公司/人事部人事考 考试用书和多媒体模拟软件的开 2007/6/28-2010/6/27
用书(配多媒体光盘)〉合
试中心 发、编辑、制作和出版
同书》
辽宁印刷物资有限责任
7 公司/黑龙江北大荒纸 《购货合同书》 采购纸张 2007/12/25-2008/12/31
业公司
辽宁北方出版物配送有
8 限公司/北京世纪卓越 《合作协议》 销售图书及音像商品 2007/11/15-2008/11/15
信息技术有限公司
辽宁北方出版物配送有
9 限公司/哈尔滨朗瑞图 《经销合同》 双方合作开展图书销售业务 2005/7/7-2008/7/6
书销售有限责任公司
辽宁北方出版物配送有
10 《出版物订货合同》 销售图书 2007/6/6-2008/6/7
限公司/北京国际书店
辽宁贝塔斯曼图书发行
委任昆明新知图书城有限责任公
11 有限公司/昆明新知图 《图书发行合作协议》 2007/3/22-2008/12/31
司为连锁经营区内的发行经销商
书城有限责任公司
辽宁票据印务有限公司
《沈阳市政府采购(“印
12 /沈阳市行政事业性收 提供票据印刷服务 2007/3/13-
刷服务”采购项目)合同》
费管理办公室
辽宁文达印刷物资有限
公司/北人集团公司、北 《北人印刷设备销售代
13 代理销售印刷设备 2007/1/1-2008/12/31
人印刷机械股份有限公 理协议书》
司
本公司/辽宁出版集团
14 《印刷协议》 出版物委托印刷 2007/6/27-
有限公司
本公司/辽宁出版集团
15 《出版物销售协议》 受托销售出版物 2007/6/27-
有限公司
本公司/辽宁出版集团
16 《印刷物资购销协议》 印刷物资销售 2007/6/27-
有限公司
(十)其他重大合同
本年度公司无其他重大合同。
(十一)承诺事项履行情况
公司或持股5%以上股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项
序号 承诺事项 是否履行承诺
1 辽宁出版集团有限公司关于持股锁定36个月的承诺 是
2 辽宁出版集团有限公司关于避免同业竞争的承诺 是
3 辽宁出版集团有限公司关于承担税收追缴的承诺 是
(十二)聘任、解聘会计师事务所情况
报告期内，公司改聘了会计师事务所，公司原聘任岳华会计师事务所有限责任公司为公司的境内审计机构，公司现聘任中瑞岳华会计师事务所有限公司为公司的境内审计机构。
公司原聘任岳华会计师事务所有限责任公司为公司的境内审计机构，审计费用为50万元，该所已为公司提供一年审计服务。
由于岳华会计师事务所有限责任公司与中瑞华恒信会计师事务所有限公司合并为中瑞岳华会计师事务所有限公司，原岳华会计师事务所有限责任公司将不再出具审计报告。因此，公司2008年第一次临时股东大会审议通过了《关于聘请中瑞岳华会计师事务所有限公司为公司2007年度审计机构的议案》，改聘中瑞岳华会计师事务所有限公司为公司2007年度审计机构，审计费用不变。
(十三)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况
报告期内公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十四)其它重大事项及其影响和解决方案的分析说明
1、 证券投资情况
序 证券 证券代 证券简 初始投资金 持有数量 期末账面值 占期末证券总 报告期损益
号 品种 码 称 额（元） （股） （元） 投资比例（％） （元）
中国石
1 股票 601857 167,000 17,500 541,800 100 -67,284.96
油
期末持有的其他证券投资 -
报告期已出售证券投资损益 - - - - 563,979.87
合计 - 541,800 100% 496,694.91
2、持有其他上市公司股权情况
单位:元 币种:人民币
证
报告
证券代 券 占该公司股 期末账面 报告期所有者权 会计核 股份
初始投资金额 期损
码 简 权比例（％） 值 益变动 算科目 来源
益
称
金
可供出
城
000820 1,624,701.25 0.2918 9,475,200 0 7,850,498.75 售的金 购入
股
融资产
份
合计 - 9,475,200 - -
3、买卖其他上市公司股份的情况
报告期内卖出申购取得的新股产生的投资收益总额216,098.28元。
十一、财务会计报告
公司年度财务报告已经中瑞岳华会计师事务所有限公司注册会计师审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。
(一)审计报告
审计报告
中瑞岳华审字[2008]第10961号
辽宁出版传媒股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的辽宁出版传媒股份有限公司（以下简称“出版传媒”）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是出版传媒管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，出版传媒财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了出版传媒2007年12月31日的财务状况、合并财务状况以及2007年度的经营成果、合并经营成果和现金流量、合并现金流量。
中瑞岳华会计师事务所有限公司
中国注册会计师：裴连义、邓明
中国北京
2008年4月15日
（二）财务报表
合并资产负债表
2007年12月31日
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 七、1 794,251,737.94 41,591,713.94
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 七、2 541,800.00
应收票据 七、3 3,834,034.35 70,000.00
应收账款 七、4 208,227,998.54 223,148,566.84
预付款项 七、5 21,101,810.63 11,471,280.35
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 七、6 28,555,702.72 111,102,477.15
买入返售金融资产
存货 七、7 379,160,427.22 359,730,431.46
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 1,435,673,511.40 747,114,469.74
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 七、8 9,475,200.00
持有至到期投资 七、9
长期应收款
长期股权投资 七、10 696,337.00 2,321,038.25
投资性房地产
固定资产 七、11 300,253,474.68 273,633,343.37
在建工程 七、12 802,731.50
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、13 114,856,448.29 104,013,564.00
开发支出
商誉
长期待摊费用 七、14 4,450,209.70 3,127,616.98
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 430,534,401.17 383,095,562.60
资产总计 1,866,207,912.57 1,130,210,032.34
流动负债：
短期借款 七、16 32,500,000.00 6,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 七、17 9,846,608.01 3,000,000.00
应付账款 七、18 460,016,768.40 458,529,105.39
预收款项 七、19 50,944,265.35 67,197,708.69
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 七、20 8,808,257.68 5,813,674.36
应交税费 七、21 -3,454,910.99 73,311,821.47
应付利息 七、22 26,047.15
应付股利 七、23 16,923,922.81
其他应付款 七、24 34,650,392.46 44,099,816.09
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 593,311,380.91 674,902,095.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 593,311,380.91 674,902,095.96
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 七、25 550,914,700.00 410,914,700.00
资本公积 七、26 566,740,593.24 886,570.73
减：库存股
盈余公积 七、27 17,339,141.28 3,997,421.78
一般风险准备
未分配利润 七、28 123,277,851.41 31,878,447.00
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 1,258,272,285.93 447,677,139.51
少数股东权益 14,624,245.73 7,630,796.87
所有者权益合计 1,272,896,531.66 455,307,936.38
负债和所有者权益总计 1,866,207,912.57 1,130,210,032.34
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
母公司资产负债表
2007年12月31日
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 八、1 670,296,989.02 17,624,432.87
交易性金融资产
应收票据
应收账款 八、2 66,158,057.51 68,447,269.69
预付款项 八、3 34,823,468.75 608,000.00
应收利息
应收股利
其他应收款 八、4 88,180,446.65 166,770,366.18
存货 八、5 70,640,511.13 56,671,819.95
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 930,099,473.06 310,121,888.69
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 八、6 285,648,780.23 274,249,812.28
投资性房地产
固定资产 八、7 77,027,132.31 48,280,314.84
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 八、8 32,776,360.61 19,780,415.02
开发支出
商誉
长期待摊费用 八、9 17,500.01
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 395,452,273.15 342,328,042.15
资产总计 1,325,551,746.21 652,449,930.84
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 八、11 68,177,075.99 51,707,002.95
预收款项 八、12 21,916,874.65 44,932,105.59
应付职工薪酬 八、13 5,873,290.67 3,101,012.48
应交税费 八、14 -3,659,335.48 62,106,752.36
应付利息
应付股利 八、15 16,923,922.81
其他应付款 八、16 45,282,257.25 41,900,757.87
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 137,590,163.08 220,671,554.06
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 137,590,163.08 220,671,554.06
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 八、17 550,914,700.00 410,914,700.00
资本公积 八、18 550,350,285.44 875,676.58
减：库存股
盈余公积 八、19 17,339,141.28 3,997,421.78
未分配利润 八、20 69,357,456.41 15,990,578.42
所有者权益（或股东权益）合计 1,187,961,583.13 431,778,376.78
负债和所有者权益（或股东权益）总
1,325,551,746.21 652,449,930.84
计
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
合并利润表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业总收入 七、29 1,022,645,412.00 1,009,728,125.75
其中：营业收入 1,022,645,412.00 1,009,728,125.75
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 953,308,124.75 929,465,358.32
其中：营业成本 七、29 776,529,879.27 768,602,530.76
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 七、30 6,001,349.49 5,082,605.91
销售费用 53,485,875.59 55,326,973.45
管理费用 107,026,037.22 92,937,675.80
财务费用 七、31 4,854,280.21 -924,086.64
资产减值损失 七、32 5,410,702.97 8,439,659.04
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 七、33 -67,284.96
投资收益（损失以“－”号填列） 七、34 799,571.39 34,692.98
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 70,069,573.68 80,297,460.41
加：营业外收入 七、35 35,652,911.23 11,461,545.29
减：营业外支出 七、36 999,570.20 657,990.11
其中：非流动资产处置损失 44,253.23 25,039.03
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 104,722,914.71 91,101,015.59
减：所得税费用 七、37 90,525.95 602,423.52
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 104,632,388.76 90,498,592.07
归属于母公司所有者的净利润 104,741,123.91 90,834,232.12
少数股东损益 -108,735.15 -335,640.05
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.25 0.22
（二）稀释每股收益 0.25
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元。
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
母公司利润表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 八、21 461,270,817.72 412,071,280.90
减：营业成本 八、21 350,540,024.80 298,908,827.85
营业税金及附加 八、22 1,347,398.82 1,191,805.55
销售费用 29,252,737.35 25,655,243.66
管理费用 37,227,214.42 25,352,515.04
财务费用 八、23 -773,694.46 -754,992.01
资产减值损失 八、24 1,964,217.94 1,282,164.84
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 八、25 60,834.00 7,090,377.89
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 41,773,752.85 67,526,093.86
加：营业外收入 八、26 25,356,841.85 5,649,930.25
减：营业外支出 八、27 421,997.21 99,653.68
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 66,708,597.49 73,076,370.43
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 66,708,597.49 73,076,370.43
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
合并现金流量表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,099,596,016.10 1,021,301,433.24
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 19,528,317.67 7,872,436.84
收到其他与经营活动有关的现金 七、39 205,119,918.71 133,108,396.97
经营活动现金流入小计 1,324,244,252.48 1,162,282,267.05
购买商品、接受劳务支付的现金 858,116,016.87 785,884,136.25
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 77,268,979.23 87,815,499.29
支付的各项税费 44,668,098.83 69,278,671.45
支付其他与经营活动有关的现金 七、40 233,430,840.39 135,244,920.05
经营活动现金流出小计 1,213,483,935.32 1,078,223,227.04
经营活动产生的现金流量净额 110,760,317.16 84,059,040.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 170,993.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
20,000.00 31,545.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 26,047.15
收到其他与投资活动有关的现金 七、41 954,434.03
投资活动现金流入小计 1,145,427.22 57,592.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
10,854,358.87 7,585,723.32
现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 七、42 410,220.75
投资活动现金流出小计 11,264,579.62 7,585,723.32
投资活动产生的现金流量净额 -10,119,152.40 -7,528,131.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 657,001,403.10 8,000,013.33
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 147,770,000.00 66,300,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 七、43 3,251,375.00 1,477,728.17
筹资活动现金流入小计 808,022,778.10 75,777,741.50
偿还债务支付的现金 121,270,000.00 125,694,874.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,504,374.39 6,508,740.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 七、44 28,229,544.47
筹资活动现金流出小计 156,003,918.86 132,203,614.00
筹资活动产生的现金流量净额 652,018,859.24 -56,425,872.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 752,660,024.00 20,105,036.34
加：期初现金及现金等价物余额 41,591,713.94 21,486,677.60
六、期末现金及现金等价物余额 794,251,737.94 41,591,713.94
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
母公司现金流量表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 497,226,628.41 364,026,591.80
收到的税费返还 10,992,073.21 4,984,889.78
收到其他与经营活动有关的现金 136,364,349.02 36,171,775.26
经营活动现金流入小计 644,583,050.64 405,183,256.84
购买商品、接受劳务支付的现金 428,261,878.00 301,414,265.35
支付给职工以及为职工支付的现金 19,791,348.04 29,715,754.85
支付的各项税费 14,391,983.57 35,321,355.83
支付其他与经营活动有关的现金 142,112,653.41 25,562,798.35
经营活动现金流出小计 604,557,863.02 392,014,174.38
经营活动产生的现金流量净额 40,025,187.62 13,169,082.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
1,073,087.00 1,757,041.56
现金
投资支付的现金 7,650,000.00 1,816,902.85
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 8,723,087.00 3,573,944.41
投资活动产生的现金流量净额 -8,723,087.00 -3,573,944.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 649,600,000.00 8,000,013.33
取得借款收到的现金 7,770,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 657,370,000.00 8,000,013.33
偿还债务支付的现金 7,770,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 28,229,544.47
筹资活动现金流出小计 35,999,544.47
筹资活动产生的现金流量净额 621,370,455.53 8,000,013.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 652,672,556.15 17,595,151.38
加：期初现金及现金等价物余额 17,624,432.87 29,281.49
六、期末现金及现金等价物余额 670,296,989.02 17,624,432.87
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
合并所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
本期金额
项目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 所有者权益合计
实收资本(或股 一般风险准 其
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
本) 备 他
一、上年年末余额 410,914,700.00 886,570.73 3,997,421.78 31,878,447.00 7,630,796.87 455,307,936.38
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 410,914,700.00 886,570.73 3,997,421.78 31,878,447.00 7,630,796.87 455,307,936.38
三、本年增减变动金额（减
140,000,000.00 565,854,022.51 13,341,719.50 91,399,404.41 6,993,448.86 817,588,595.28
少以“－”号填列）
（一）净利润 104,741,123.91 -108,735.15 104,632,388.76
（二）直接计入所有者权益
87,922,351.40 87,922,351.40
的利得和损失
1．可供出售金融资产公允
7,850,498.75 7,850,498.75
价值变动净额
2．权益法下被投资单位其
他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目
相关的所得税影响
4．其他 80,071,852.65 80,071,852.65
上述（一）和（二）小计 87,922,351.40 104,741,123.91 -108,735.15 192,554,740.16
（三）所有者投入和减少资
140,000,000.00 477,931,671.11 7,102,184.01 625,033,855.12
本
1．所有者投入资本 140,000,000.00 477,931,671.11 7,375,187.52 625,306,858.63
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他 -273,003.51 -273,003.51
（四）利润分配 13,341,719.50 -13,341,719.50 0
1．提取盈余公积 13,341,719.50 -13,341,719.50 0
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 550,914,700.00 566,740,593.24 17,339,141.28 123,277,851.41 14,624,245.73 1,272,896,531.66
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
母公司所有者权益变动表
2007年1-12月
编制单位:辽宁出版传媒股份有限公司 单位:元币种:人民币
本期金额
项目
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 410,914,700.00 886,570.73 7,463,021.54 29,852,977.45 449,117,269.72
加：会计政策变更 -10,894.15 -3,465,599.76 -13,862,399.03 -17,338,892.94
前期差错更正
二、本年年初余额 410,914,700.00 875,676.58 3,997,421.78 15,990,578.42 431,778,376.78
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 140,000,000.00 549,474,608.86 13,341,719.50 53,366,877.99 756,183,206.35
（一）净利润 66,708,597.49 66,708,597.49
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 71,569,153.33 71,569,153.33
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他 71,569,153.33 71,569,153.33
上述（一）和（二）小计 71,569,153.33 66,708,597.49 138,277,750.82
（三）所有者投入和减少资本 140,000,000.00 477,905,455.53 617,905,455.53
1．所有者投入资本 140,000,000.00 477,905,455.53 617,905,455.53
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配 13,341,719.50 -13,341,719.50 0
1．提取盈余公积 13,341,719.50 -13,341,719.50 0
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额 550,914,700.00 550,350,285.44 17,339,141.28 69,357,456.41 1,187,961,583.13
公司法定代表人:任慧英 主管会计工作负责人及会计机构负责人:徐学阳
辽宁出版传媒股份有限公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
辽宁出版传媒股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于2006年8月29日，是经辽宁省人民政府辽政[2006]74号文《辽宁省人民政府关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组并赴香港联交所主板上市（H股）的批复》和中华人民共和国新闻出版总署新出图（2006）551号文《关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组赴香港联交所主板（H股）上市有关事宜的批复》批准，由辽宁出版集团有限公司、辽宁电视台广告传播中心作为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。本公司控制人是辽宁出版集团有限公司，最终控制人是辽宁省人民政府。本公司成立时注册资本为41,091.47万元，由每股面值人民币1元的410,914,700.00股组成，注册地为辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号，总部位于辽宁省沈阳市和平区十一纬路29号，企业法人营业执照号为2100001491747，法定代表人任慧英。本公司经中华人民共和国证券监督管理委员会("中国证监会")证监发行字[2007]452号文批准，于2007年12月14日公开发行14000万股普通股（A股），并经上海证券交易所上证上字[2007]216号文批准，公司股票于2007年12月21日在上海证券交易所上市，每股面值为人民币1元，每股发行价格为人民币4.64元，募集资金总额为人民币649,600,000.00元，变更后的注册资本为人民币550,914,700.00元。变更后的企业法人营业执照号为210000004928153。
本公司属新闻出版行业，本公司的业务范围已经国家新闻出版总署批准为：图书、报刊、音像、电子出版物编辑出版，出版物总批发、批发与分销、零售，印刷、复制，出版、发行、印刷物资购销，版权贸易和对外出版、发行、印刷贸易，互联网出版、发行，广告、会展、文化服务，境内外投资、资产管理与经营业务。
本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设出版业务部、图书发行业务部、市场经营部、证券和法律部、财务规划部、审计部、投资部、人力资源部、综合办公室、会计中心等职能部门。
本公司财务报表于2008年4月14日已经公司董事会批准报出。
二、 遵循企业会计准则的声明
本公司郑重声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司2007年1月1日之前执行企业会计准则和《企业会计制度》的规定；按照财政部、中国证券监督管理委员会的有关规定，基于财务会计报告可比性的要求，有关期间的财务会计报告已按照财政部于2006年2月15日发布的2006版《企业会计准则》要求重新编制，所披露的财务会计信息真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则－基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1号－存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则－应用指南>的通知》（财会[2006]18号）（以下简称“新会计准则”）和企业会计准则解释第1号和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号－新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计年度
本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计量属性。
4、外币业务核算方法
本公司的外币交易在即期汇率波动不大时，按与交易发生日即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账本位币；即期汇率波动较大时，按交易发生日即期汇率将外币金额折算为记账本位币。资产负债表日外币货币性资产和负债按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益符合资本化条件的，按借款费用资本化的原则处理；其余的均计入当期的财务费用。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币项目仍按交易发生日即期汇率折算，不改变其原记账本位币金额。资产负债表日以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入公允价值变动损益。
本公司采用的即期汇率为当日国家外汇管理局公布的汇率中间价。
5、外币会计报表的折算方法
外币报表中的资产和负债项目，按资产负债表日国家外汇管理局公布的汇率中间价折算，所有者权益项目中除“未分配利润”外，其他项目采用发生时国家外汇管理局公布的汇率中间价折算，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日国家外汇管理局公布的汇率中间价折算，由此产生的汇兑差额在资产负债表中所有者权益项目“外币报表折算差额”下单独列示。
6、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融资产和金融负债
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的
现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融
资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏帐的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
A：发行方或债务人发生严重财务困难；
B：债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C：债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
D：债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E：因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F：无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开分析数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
G：债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I：其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。
（6）应收款项坏账损失核算方法
①坏账损失的核算方法：
坏账损失采用备抵法核算。期末对于关联方的应收款项和单项金额超过300万元的非关联方应收款项（包括应收账款、预付账款和其他应收款）逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额等于或低于300万元的以及经单独测试后未发现减值的非关联方应收款项，根据应收款项结余账龄、客户的信贷可靠度及过往的转销经验做出估计计提坏账准备。应收账款的坏账计提比例如下：
账 龄 提比例
3个月以内 1%
3-6个月 3%
6个月-1年 5%
1-2年 20%
2-3年 35%
3-5年 50%
5年以上 100%
②坏账的确认与处理：
符合下列条件之一的应收款项确认为坏账：
A.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；
B.债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；
C.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对于已确认的坏账，按照管理权限经批准后冲销提取的坏账准备。
8、存货核算方法
（1）存货的分类：
本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货盘存制度：
本公司存货实行永续盘存制。
（3）存货取得和发出的计价方法：
原材料购入按实际成本计价，领用和发出按“加权平均法”计价；
库存商品的核算：发行企业库存商品采用定价法核算；出版企业中辽宁电子出版社有限责任公司、辽宁出版传媒股份有限公司辽海出版社分公司、万卷出版有限责任公司采用实际成本法核算，发出和领用时分别采用个别计价法和加权平均法核算，辽宁美术出版社有限责任公司和辽宁科技出版社有限责任公司采用定价法核算；印务及印刷物资企业采用实际成本法核算，发出和领用时采用加权平均法。
低值易耗品、周转材料采用五五摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销入成本费用。
（4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备确认的标准和计提方法如下：
对于发行企业：
出版物零售企业计提商品削价准备金，于每期期末终了按照库存图书总定价的2.5%提取；
出版物批发企业于每期期末终了按照库存图书总定价的2%提取准备金；
对于出版企业：
出版企业计提“出版物跌价准备”，于每期期末终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规定的比例提取跌价准备。
出版物跌价准备的计提标准：
纸质图书，按实际成本分三年提取书刊跌价准备，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价提取10%～20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%～40%。
纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取出版物跌价准备。
音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的10%～30%提取书刊跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。如有证据证明已无市场的，全部报废。
所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。
对于印务和印刷物资供应企业：
印务和印刷物资供应企业存货跌价准备的计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
9、投资性房地产核算方法
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按30年计提折旧，地产按法定使用权年限摊销。
10、长期投资核算方法
（1）初始计量
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
③其他方式取得的长期投资
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。
E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量
①对子公司的投资，采用成本法核算
子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司。
②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
（3）长期股权投资减值
本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。
11、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的确认标准：
本公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年。在满足下列条件时方确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的分类：
本公司固定资产包括，房屋及建筑物、机动车类、电子设备、机器设备和其他。
（3）固定资产的计价：
固定资产按其成本作为入账价值，其中：
外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的固定资产，按公允价值确认。
（4）固定资产折旧方法：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，按资产预计使用年限，以分类或单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。
各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
资产类别 估计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30年 3% 3.23%
机动车类 8年 3% 12.125%
电子设备 4年 3% 24.25%
机械设备 8年 3% 12.125%
其他 5年 3% 19.4%
（5）融资租赁固定资产的认定标准：
本公司将符合下列一项或数量标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断，在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
（6）固定资产后续支出的处理：
固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其会计处理方法为：
①固定资产日常修理和大修费用发生时直接计入当期费用。
②固定资产更新改良支出，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时计入固定资产价值；同时将被替换资产的账面价值扣除。
③固定资产装修费用，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。
（7）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：
本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①固定资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
③固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
④企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
⑤同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
⑥企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；
⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
12、在建工程核算方法
（1）在建工程的计价：
按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：
本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
13、借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
14、无形资产计价及摊销方法
（1）无形资产的计价方法：
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
⑥运用该无形资产生产的产品周期在1年以上。
（2）无形资产摊销方法和期限：
本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：
本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试，估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
对其他无形资产，年末进行检查，当存在减值迹象时估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
15、存货、投资性房地产及金融资产以外资产减值准备确定方法。
（1）减值测试
本公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅
度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
（2）资产组的认定
对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据。
（3）资产或资产组可收回金额的确定
进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产或资产组公允价值减去处置费用后的净额按照下列方法确定：
①采用公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额。
②不存在销售协议但存在资产活跃市场的，采用该资产的市场价格减去处置费用后的
金额。其中，资产的市场价格根据资产的买方出价确定。
③不存在销售协议和资产活跃市场的，参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果
进行估计。
按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产或资产组预计未来现金流量的现值，按照资产或资产组在预计使用寿命内，持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以企业的加权平均资金成本、增量借款利率或其他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调整后作为折现率对其进行折现。
（4）减值处理及转回
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。
16、商誉
本公司的商誉是非同一控制下的企业合并形成的，合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行摊销，但每年末需进行减值测试。
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
商誉减值损失一经计提，不再转回。
17、长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销。
18、预计负债的核算方法
（1）确认原则：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
19、权益工具的核算方法
公司发行的权益工具，以收到的股款减去直接发行成本计量。
20、股份支付
（1）以权益结算的股份支付
①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的,以授予职工和其他方权益工具的公允价值计量。
②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付,在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
④在行权日,公司根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本或股本的金额,将其转入实收资本或股本。
（2）以现金结算的股份支付
①以现金结算的股份支付,以承担负债的公允价值计量。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。
③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和负债。
④后续计量
A.在资产负债表日,后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的,需要进行调整;在可行权日,调整至实际可行权水平。
B.公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量、其变动计入当期损益。
21、套期会计
套期，是指本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融资产或非衍生金融负债。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的项目。
同时满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
（1）在套期开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。
（2）该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险。
（4）套期有效性能够可靠地计量。
（5）该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
同时满足下列条件的套期，认定为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
22、职工薪酬
（1）包括的范围，公司职工薪酬主要包括几个方面：
职工工资、奖金、津贴和补贴；
职工福利费；
医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；
住房公积金；工会经费和职工教育经费；
非货币性福利；
因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
其他与获得职工提供的服务相关支出。
（2）确认和计量
除辞退福利外，在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）确认为负债，根据职工提供服务的受益对象，记入相关资产成本或当期损益。
公司为职工交纳的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金按照工资总额的一定比例计算，上述各项费用的的计提基数和比例如下：
项目 计提基数 计提比例
上月工资总额或社保规
养老保险 1 9%
定的最低标准
上月工资总额或社保规
失业保险 2%
定的最低参保标准
上月工资总额或社保规
工伤保险 0.4%
定的最低参保标准
按上年平均工资总额或
医疗保险 社保规定的最低参保标 8%
准
上月工资总额或社保规
生育保险 0.5%
定的最低参保标准
住房公积金 上一年度平均工资 10%～15%
23、辞退福利
（1）辞退福利的确认
在职工劳动合同到期前，公司解除与职工的劳动关系而给予的补偿，满足《企业会计准则第9号---职工薪酬》的确认条件的，确认为预计负债，同时计入当期损益。
（2）辞退福利的计量
①对于职工没有选择权的辞退计划，公司根据计划规定的拟辞退职工数量、职位的补偿金额等计提辞退福利负债；
②对于自愿接受裁减的建议，根据预计的职工数量和职位的补偿金额等计提辞退福利负债。
24、收入确认方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、劳务收入和让渡资产使用权收入：
（1）销售商品收入的确认原则：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
A、发行企业
对于出版物零售业务，以收取货款，或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认销售出版物收入。
对于出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：
采用代销方式销售出版物的，以取得委托代销清单时确认销售收入的实现；
采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现；
附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收入。
B、出版企业
出版企业销售出版物的收入按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。
采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。
采取直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提单交给购买方时确认销售出版物收入。
附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认销售出版物收入。
（2）提供劳务收入的确认原则：
以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。
在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量确认。
（3）让渡资产使用权收入的确认原则：
以与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
25、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照税法规定、根据预期收回该资产或清偿该负债期间的税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，相应减记递延所得税资产的账面价值。
26、分部报告
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
本公司以业务分部作为主要报告形式。
27、主要会计政策、会计估计变更的说明
(1)主要会计政策变更的说明
本公司于2007年1月1日起执行新会计准则，按照新会计准则和中国证券监督管理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发［2006］136号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问题第7号－新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以下会计政策进行了变更，并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中：
①本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债务法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2006年净利润0元；调增2007年1月1日股东权益0元；
②本公司原采用权益法核算对子公司的长期投资，新会计准则要求采用成本法进行核算。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调减了母公司2006年净利润17,327,998.79元，调减了母公司2007年1月1日股东权益17,338,892.94元。
③本公司原单独列示的少数股东权益项目执行新准则后列示在所有者权益项中，由此调调增2007年1月1日股东权益7,630,796.87元。
（2）本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了复核，复核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：
2007年报 2006年报
项 目 差异
披露金额 披露金额
2006年12月31日股东权益（旧会计准则） 447,677,139.51 447,677,139.51
1长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投
资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷
方差额
2拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4符合预计负债确认条件的辞退补偿
5股份支付
6符合预计负债确认条件的重组义务
7企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新会计准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产以及可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
10金融工具分拆增加的权益
2007年报 2006年报
项 目 差异
披露金额 披露金额
11衍生金融工具
12所得税
13少数股东权益 7,630,796.87 7,630,796.87
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15其他
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 455,307,936.38 455,307,936.38
（2）会计估计变更的说明
本公司无会计估计变更。
28、前期差错
本公司不存在前期差错的调整。
五、税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
1．企业所得税
根据《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号），本公司2006年1月1日起至2008年12月31日止对转制的文化企业享受免征所得税政策。
2006年4月29日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局及辽宁省国家税务局批准，辽财教函（2006）73号关于明确辽宁出版集团有限公司贯彻国家财税政策免征企业所得税企业名单的通知，重组进入本公司的原单位均享受该免征企业所得税政策，2006年8月29日本公司成立后，2007年5月9日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局及辽宁省国家税务局出具辽财教函（2007）266号关于明确辽宁出版传媒股份有限公司免征企业所得税的通知重新确认，本公司及下属子公司均享受该免征所得税政策。
2．增值税
本公司为增值税一般纳税人，商品销售收入适用增值税。其中：销售纸质书刊执行13%的增值税率，销售其他产品或提供加工劳务等执行17%的增值税率。根据财政部国家税务总局财税〔2001〕88号、财政部海关总署国家税务总局财税（2005）1号文件及财税（2006）153号文财政部国家税务总局关于传统文化增值税和营业税优惠政策的通知的有关规定，本公司及本公司子公司的中小学课本及科技类图书等享受增值税“先征后退”的政策，政策执行期限自2006年1月1日至2008年12月31日；自2007年1月1日起，将音像制品和电子出版物的增值税税率由17%下调至13%。
本公司的分公司辽宁出版传媒股份有限公司辽海出版社分公司、控股子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司、北京辽识盛益文化发展有限公司、辽宁电子出版社有限责任公司、辽宁美术出版社有限责任公司、万卷出版有限责任公司、吉尼斯（辽宁）俱乐部有限责任公司、新华书店北方图书城有限公司、辽宁外文书店有限责任公司、辽宁北方出版物配送有限公司、辽宁典雅文化图书发行有限公司、辽宁贝塔斯曼图书发行有限公司纸质书刊销售适用增值税，执行13%的税率；购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%；购买经销的图书所支付的增值税进项税额可以进行抵扣销项税，进项税率为13%。
本公司的控股子公司辽宁印刷物资有限责任公司、辽宁文达印刷物资有限公司、辽宁文达纸业有限公司、辽宁北人印刷机械营销有限公司、辽宁票据印务有限公司商品销售适用增值税，执行17%的税率。购买原材料、纸张等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%；
增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3．营业税
本公司运输收入、租赁、广告收入等适用营业税。
其中：运输收入按3%计缴营业税，租赁、广告服务等收入按5%计缴营业税。
4．城建税及教育费附加
本公司城建税和教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，城建税适用税率分沈阳郊区为1%，沈阳市区为7%；教育费附加为4%。
5．房产税
本公司以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，适用税率为1.2%。
房屋出租的按租金收入的12%计缴。
六、企业合并及合并财务报表
1、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
①本报告期内发生的同一控制下的企业合并
本公司于2007年9月以控股合并的方式收购了辽宁省新华书店有限责任公司和辽宁省出版发行有限责任公司。本年度按照同一控制下的企业合并编制了合并报表。
辽宁省新华书店有限责任公司成立于2007年8月2日，注册地址:沈阳市和平区十一纬路29号，注册资金：55.03万元，经营范围：总发行(经营期限至2008年4月30日),信息咨询服务(国家有专项规定的除外)。
辽宁省出版发行有限责任公司成立于2007年9月20日，注册地址：大连市中山区昆明街麒麟西巷2号，注册资金：319万元，经营范围;国内版图书、报纸、期刊批发兼零售（经营期限至2007年12月31日）；信息咨询、科技编译服务。
②同一控制下的企业合并的界定
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司同一控制下企业合并的判断依据包括：A.合并各方在合并前后同受集团公司最终控制；B.合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在1年以上（含1年）。同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方（指本公司），参与合并的其他企业为被合并方。
③合并日的确定依据
合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的转移：
A.企业合并协议已获股东大会通过；
B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；
C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款项；
E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担风险。
本公司对辽宁省新华书店有限责任公司和辽宁省出版发行有限责任公司的合并日期为2007年9月。
④合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
⑤合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
⑥同一控制的实际控制人
同一控制的实际控制人的披露见六、2、（1）之②。
⑦本公司收购的辽宁省新华书店有限责任公司和辽宁省出版发行有限责任公司在合并日的相关资产的账面价值为8,929,000.66元，负债在合并日的账面价值为5,180,032.71元。
⑧被合并方的财务信息
A.被合并方的财务状况
项目 合并日
流动资产 2,116,757.93
非流动资产 6,812,242.73
资产合计 8,929,000.66
流动负债 5,180,032.71
非流动负债
负债合计 5,180,032.71
所有者权益 3,748,967.95
（2）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。
③合并成本的确定
A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
⑤合并对价的计量
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
⑥合并成本的分配
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
A.本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
B.本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照以下规定处理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则
被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债，符合下列条件的，本公司单独予以确认：
a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计量；
合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为无形资产并按照公允价值计量；
b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允价值计量。
c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为负债并按照公允价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计准则第13号-或有事项》确认的金额与初始确认金额减去按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确认的累计摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。
⑦商誉的确定方法
商誉是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行摊销，期末进行减值测试。
（3）吸收合并
本公司发生吸收合并时，合并中取得的资产、负债入账价值的确定方法如下：
①同一控制下的吸收合并，本公司在合并日取得的资产、负债按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。如果被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司基于重要性原则，在合并日按照本公司会计政策对被合并方的相关资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上确定合并中取得的资产、负债的入账价值。
②非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债。公允价值的具体确定方法如下：
A.货币资金，按照购买日阴被购买方的账面余额确定。
B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确定。
C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期应收款项，按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公允价值时，要考虑发生坏账的可能性及相关收款费用。
D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。
F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基础确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。
G.应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债，一般按照应支付的金额确定其公允价值；长期负债，按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。
H.取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，单独确认为预计负债。此项负债按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义务需要购买方支付的金额作为其公允价值。
I.递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，应当按照《企业会计准则第18号-所得税》的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不折现。
2、合并财务报表
（1）合并范围
①确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。
②2007年度的重要子公司情况及合并范围的确定
业 实际控制 是否
注 实质构成对
务 注册 人 期末投资 合并
公司名称 册 经营范围 持股比例 表决权比例 子公司净投
性 资本 金额
地 资的余额
质
一、通过其他方式取得的子公司
本公司
主营：图书出版（经营期限至
辽宁科学技 2010年12月30日），本版出
沈 出
术出版社有 1340版物批发（经营期限至2007 5,168.07 100% 100% 是 6,509.15
阳 版
限责任公司 年12月31日）,广告设计、
制作、代理、发布。
本公司 通过辽宁
通过辽宁科
科学技术
北京辽识盛
北 文 学技术出版
20万
益文化发展 出版社有
文化活动策划。 82.63 社有限责任 是 38.39
京 化 美元 限责任公
有限公司 公司持有
司持有51%
51%股份
股份
出版文化、教育、科技方面的 本公司
辽宁电子出 电子出版物（经营期限至2010
沈 出
版社有限责 400 年12月31日）;总批发、批 717.40 100% 100% 是 1,034.46
阳 版
任公司 发本版电子出版物；计算机、
教学器材销售。
辽宁美术出 图书出版（经营期限至2010 本公司
沈 出 年12月30日）,本版出版物
版社有限责 200 200.00 100% 100% 是 821.57
阳 版 的批发（经营期限至2007年
任公司
12月31日），房屋出租。
图书出版（经营期限至2010 本公司
万卷出版有沈 出 年12月30日）,本版出版物
151 273.04 100% 100% 是 520.68
限责任公司阳 版 批发（经营期限至2007年12
月31日）；冲洗、放大照片。
吉尼斯（辽
本公司
宁）俱乐部沈 文 为申报“吉尼斯世界经录”
200 200.00 100% 100% 是 174.81
有限责任公阳 化 提供报务,工艺品销售。
司
供应印刷所需纸张、印刷材料 本公司
及印刷工业专用设备；自营和
代理各类商品和技术的进出
口（国家限定公司经营或禁止
辽宁印刷物
沈 流 进出口的商品和技术除外），
资有限责任 2957包装机械、印刷机械调试、维 6,498.03 100% 100% 是 8,901.34
阳 通
公司 修，纸浆、木材、化工产品（危
险品除外）、钢材、汽车配件、
百货、文化用品、铜网、造纸
原辅材料销售。国内展览服
务。
业 实际控制 是否
注 实质构成对
务 注册 人 期末投资 合并
公司名称 册 经营范围 持股比例 表决权比例 子公司净投
性 资本 金额
地 资的余额
质
本公司 通过辽宁
印刷设备及器材、油墨、包装 通过辽宁印
辽宁文达印 印刷物资
沈 流
刷物资有限 材料、纸张、化工原料销售， 刷物资有限
50 50.00 是 148.89
阳 通 有限责任
印刷设备调试、维修，国内展 责任公司持
公司 公司持有
览服务。 有100%
100%
本公司 通过辽宁
通过辽宁印
辽宁文达纸沈 流 印刷物资
纸张、印刷材料、包装装潢材 刷物资有限
50 50.00 有限责任 是 1,077.57
业有限公司阳 通 料、化工原料销售。 责任公司持
公司持有
有100%
100%
本公司 通过辽宁
通过辽宁印
辽宁北人印
沈 流 印刷机械及配件销售，印刷机 印刷物资
刷物资有限
刷机械营销 70 安装、维修服务，印刷技术咨 已清算 有限责任 是
阳 通 责任公司持
有限公司 询、技术服务。 公司持有
有51%
51%
国内版图书、报刊连锁经营 本公司
（经营期限至2007年12月31
日），国内版图书、报刊批发
（经营期限至2007年12月31
日），图书、报纸、期刊全国
连锁经营（经营期限至2012
年4月30日），音像制品批
新华书店北 发、零售，文化用品、电子产
沈 发
方图书城有 1000品、省内音像制品连锁销售; 7,230.41 100% 100% 是 7,875.55
阳 行
限公司 五金交电、百货、体育用品、
钟表眼镜、日用杂品、服装、
乐器、工艺美术品销售；广告
设计、制作、代理、发布，信
息咨询服务，摊位出租，国内
展览展示；（以下项目限分支
机构经营）炒炖菜、米饭、饮
料。
国内版图书、报纸、期刊批发 本公司 通过新华
通过新华书
辽宁外文书
沈 发 （经营期限至2007年12月31 书店北方
店北方图书
店有限责任 200 日），电子产品、工艺美术品、 67.44 图书城有 是 217.44
阳 行 城有限公司
公司 百货、五金交电、钟表眼镜销 限公司持
持有100%
售，摊位出租。 有100%
图书总发行（经营期限至2008 本公司
年4月30日），承接录音带
辽宁北方出
沈 发 复制业务（经营期限至2009
版物配送有 500 4,865.81 100% 100% 是 5,797.25
阳 行 年4月30日），音像制品批
限公司
发，文化用品、电子产品、办
公用品、日用百货、饮料、食
业 实际控制 是否
注 实质构成对
务 注册 人 期末投资 合并
公司名称 册 经营范围 持股比例 表决权比例 子公司净投
性 资本 金额
地 资的余额
质
品销售，进口及国内版图书、
报刊批发（经营期限至2007
年12月31日），电子出版物
批发、零售（经营期限至2007
年12月31日），计算机软件
开发及设备销售，图书、报刊
零售（经营期限至2007年12
月31日），音像制品零售（经
营期限至2007年12月31日）,
房屋租赁，劳务服务。
国内版图书、报刊销售（经营 本公司
期限至2007年12月31日），
电子出版物销售（经营期限至
辽宁典雅文
沈 发1552. 2007年12月31日），音像制
化图书发行 1,213.01 100% 100% 是 1,552.37
阳 行
有限公司 37 品批发、零售，图书版权代理，
图文设计，出版发行技术开
发、培训、咨询报务，市场预
测、分析咨询服务。
本公司 通过辽宁
辽宁贝塔斯 通过辽宁典
国内版图书、报纸、期刊的批 典雅文化
沈 发 雅文化图书
曼图书发行 3000发和零售业务（凭相关许可证 765.00 图书发行 是 2,946.23
阳 行 发行有限公
有限公司 经营）。 有限公司
司持有51%
持有51%
辽宁票据印沈 印
本公司 是 1,896.14
务有限公司阳 务 1300商业票据印刷。 1,478.63 100% 100%
二、通过同一控制下的企业合并取得的子公司
辽宁省新华 总发行(经营期限至2008年4 本公司
沈 发
书店有限责
阳 行55.03月30日),信息咨询服务(国家 319.87 100% 100% 是 55.99
任公司 有专项规定的除外)。
辽宁省出版 国内版图书、报纸、期刊批发 本公司
大 发 兼零售（经营期限至2007年
发行有限责 319 55.03 100% 100% 是 417.46
连 行 12月31日）；信息咨询、科
任公司
技编译服务。
③合并范围的变更情况
合并范围的变更原因：本公司于2007年9月以控股合并的方式收购了辽宁省新华书店有限责任公司和辽宁省出版发行有限责任公司。本年度按照同一控制下的企业合并将上述两家公司纳入了合并报表的编报范围。
（2）合并财务报表编制方法
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
（3）少数股东权益
各子公司少数股东权益
公司名称 年末数 年初数
台湾农学社 187,738.10 407,482.30
贝塔斯曼中国控股有限公司 14,436,507.63 6,950,311.06
北人印刷机械股份有限公司 273,003.51
合计 14,624,245.73 7,630,796.87
注：台湾农学社为本公司子公司北京辽识盛益文化发展有限公司的股东；贝塔斯曼中国控股图书发行有限公司为本公司子公司辽宁贝塔斯曼图书发展有限公司的股东；北人印刷机械股份有限公司为本公司子公司辽宁北人印刷机械营销有限公司的股东。
七、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2007年1月1日，年末指2007年12月31日。上年指2006年度，本年指2007年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目
折算汇 折算 折合人民币金
原币金额 折合人民币金额 原币金额
率 汇率 额
现金-人民币 237,042.25 237,042.25 247,922.61 247,922.61
美元 - - - -
欧元 - - - -
现金小计 237,042.25 237,042.25 247,922.61 247,922.61
银行存款-人民币 777,107,327.57 777,107,327.57 41,339,003.19 41,339,003.19
美元 - - - -
欧元 718,887.59 10.7524 7,729,766.92 - -
银行存款小计 784,837,094.49 41,339,003.19 41,339,003.19
其他货币资金-人民币 9,177,601.20 9,177,601.20 4,788.14 4,788.14
美元 - - - -
欧元 - - - -
其他货币资金小计 9,177,601.20 9,177,601.20 4,788.14 4,788.14
合 计 794,251,737.94 41,591,713.94
注：1.货币资金没有抵押或质押；
2.其他货币资金余额9,177,601.20元为辽宁印刷物资有限责任公司保证金存款,且截止2007年12月31日保证金存款对应的应付银行承兑汇票的到期日未超过3个月，属于现金等价物范畴；
3.期初、期末增减变动额较大的原因：
（1）是期初本公司及所属分、子公司大部分的银行存款存放在辽宁出版集团有限公司内部银行，所属部分子公司经营需要的资金也从内部银行拆借，本期对本公司及所属分、子公司存贷款项进行清理增加银行存款48,443,412.35元，减少其他应收款48,443,412.35元，现银行存款已存入本公司及所属分、子公司独立银行帐号中，本公司及所属分、子公司外部银行借款增加银行存款26,500,000.00元;
（2）2007年12月14日本公司公开发行1.4亿股普通股，发行价为4.64元，募集资金总额649,600,000.00元，扣除给券商的新股发行费用,本公司新增货币资金625,762,000.00元。
2、交易性金融资产
项 目 年末数 年初数
交易性债券投资 -
交易性权益工具投资 541,800.00
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -
衍生金融资产 -
其他 -
合 计 541,800.00
注：交易性金融资产为辽宁印刷物资有限责任公司持有的中国石油普通股（A股）股票17500股。
3、应收票据
（1）应收票据明细情况
票据种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 3,834,034.35 70,000.00
商业承兑汇票 - -
合 计 3,834,034.35 70,000.00
注：应收票据年末数比年初数增加主要原因是辽宁北方出版物配送有限公司的客户本期采用票据结算方式的业务增多。
（2）已背书但尚未到期的应收票据情况
出票单位 出票日期 到期日 金额
成都竹成文图书有限公司 2007.11.06 2008.05.05 500,000.00
成都竹成文图书有限公司 2007.11.14 2008.05.13 100,000.00
成都竹成文图书有限公司 2007.11.26 2008.05.25 300,000.00
武汉三新书业有限公司 2007.12.05 2008.03.04 351,070.04
成都竹成文图书有限公司 2007.12.14 2008.06.13 150,000.00
广东学宛文化发展有限公司 2007.12.25 2008.05.30 800,000.00
成都竹成文图书有限公司 2007.12.25 2008.06.24 200,000.00
4、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 46,385,036.17 20.24% 2,425,427.74 43,959,608.43
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 8,072,015.13 3.52% 5,331,595.23 2,740,419.90
较大的应收账款
其他不重大应收账款 174,689,433.36 76.24% 13,161,463.15 161,527,970.21
合计 229,146,484.66 100.00% 20,918,486.12 208,227,998.54
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的应收账款 93,760,944.33 37.92% 7,397,126.43 86,363,817.90
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 13,037,064.42 5.27% 8,513,629.93 4,523,434.49
较大的应收账款
其他不重大应收账款 140,501,076.80 56.81% 8,239,762.35 132,261,314.45
合计 247,299,085.55 100.00% 24,150,518.71 223,148,566.84
（2）按账龄列示应收账款明细情况
年末数 年 初 数
坏账
账龄 坏账准
准备
金 额 比例 备计提 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
计提
比例
比例
3个月以内 83,665,260.38 36.51% 1% 876,842.10 97,417,587.45 39.39% 1% 965,344.47
3-6个月 65,340,715.90 28.51% 3% 1,763,777.68 59,184,341.06 23.93% 3% 1,760,188.07
6个月-1年 26,032,932.43 11.36% 5% 1,437,727.95 33,213,263.47 13.43% 5% 1,663,163.67
1-2年 33,449,420.41 14.60% 20% 5,797,944.80 27,596,797.77 11.16% 20% 5,196,315.28
2-3年 9,178,330.94 4.01% 35% 3,212,415.84 17,722,271.06 7.17% 35% 6,219,121.65
3-5年 7,300,782.71 3.19% 50% 3,650,735.86 7,608,965.44 3.08% 50% 3,790,526.27
5年以上 4,179,041.89 1.82% 100% 4,179,041.89 4,555,859.30 1.84% 100% 4,555,859.30
20,918,486.1 247,299,085.5 24,150,518.7
合计 229,146,484.66 100.00% 100.00%
（3）应收账款期末欠款前五名明细情况
债务人名称 金额 占应收账款总额的比例 账龄
辽宁华育书刊发行公司 17,147,248.34 7.48% 1年以内
沈阳市新华书店 7,642,394.54 3.34% 1年以内
抚顺市新华书店 7,489,775.86 3.27% 2年以内
阜新市新华书店 8,077,199.38 3.52% 2年以内
锦州市书刊发行有限公司 6,531,478.98 2.85% 1年以内——3年以上
合 计 46,888,097.10 20.46%
（4）应收账款年末数包括应收关联方的款项4,554,686.23元，占应收账款总额的比例为1.99%，该项关联交易的披露见附注九、（三）4。
5、预付款项
（1）预付款项明细情况
年末数 年初数
账龄
金 额 比例 金 额 比例
1年以内（含1年） 20,644,644.78 97.83% 9,973,597.28 86.95%
1－2年（含2年） 226,059.65 1.07% 429,875.39 3.75%
2－3年（含3年） 154,615.00 0.73% 163,346.75 1.42%
3年以上 76,491.20 0.36% 904,460.93 7.88%
合计 21,101,810.63 100.00% 11,471,280.35 100%
注：1.一年以上的预付账款主要为辽宁科学技术出版社有限责任公司预付稿费315,000.00元；万卷出版有限责任公司预付印刷费103,375.90元；辽宁北方出版物配送有限公司预付黑龙江久远图书公司图书款19,008.00元；
2.预付账款年末数比年初数增加的主要原因是辽宁北方出版物配送有限公司和辽宁印刷物资有限责任公司因市场供求关系变化，为防止纸张、图书等价格上涨，增加下一年度采购量而预付的款项。
（2）金额较大的预付款项明细情况
债务人名称 金额 性质或内容
中国"973"计划丛书（卢祥之） 300,000.00 预付稿费
辽宁虎驰广告印刷有限公司 300,000.00 印刷费
广东威雅光电有限公司 287,920.84 复印加密费
河北05印刷厂 279,635.79 印刷费
北京智品图书有限公司 64,759.99 纸款
合 计 1,232,316.62
6、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应
8,971,949.12 25.58% - 8,971,949.12
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
5,186,260.64 14.79% 3,839,005.48 1,347,255.16
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款 20,914,459.39 59.63% 2,677,960.95 18,236,498.44
合计 35,072,669.15 100.00% 6,516,966.43 28,555,702.72
年初数
项 目
余 额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应
18,812,396.43 16.02% - 18,812,396.43
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
6,274,080.50 5.35% 6,274,080.50
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款 92,290,080.72 78.63% 92,290,080.72
合计 117,376,557.65 100.00% 6,274,080.50 111,102,477.15
（2）按账龄列示其他应收款明细情况
年末数 年 初 数
账龄
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备
1年以内（含1年） 12,072,533.59 34.42% 1,101,328.95 97,996,127.82 83.49% 1,263,771.95
1－2年（含2年） 8,850,924.44 25.24% 672,989.47 3,212,519.68 2.74% 207,171.00
2－3年（含3年） 282,277.77 0.80% - 4,346,062.23 3.70% 301,718.47
3年以上 13,866,933.35 39.54% 4,742,648.01 11,821,847.92 10.07% 4,501,419.08
合计 35,072,669.15 100.00% 6,516,966.43 117,376,557.65 100.00% 6,274,080.50
注：1、期初、期末增减变动额较大的主要原因是本公司及所属分、子公司期初原与辽宁出版集团有限公司内部银行之间存贷款项清理减少其他应收款48,443,412.35元；2007年3月31日本公司及所属子公司与辽宁出版集团有限公司签订债权债务重组协议，将本公司所属子公司与辽宁出版集团有限公司的往来款转为本公司与辽宁出版集团有限公司的往来款，然后由本公司与辽宁出版集团有限公司签订协议，将本公司与辽宁出版集团有限公司之间债权债务及应付股利相互抵销，共抵销了本公司及所属分公司原其他应收款辽宁出版集团有限公司43,468,045.79元；
2、截止2007年12月31日辽宁省教委借款余额2,000,000.00元，该笔借款账龄3年以上，预计无法收回，本公司已于上年度全额计提坏账准备。
（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况
占其他应收款总额
债务人名称 金额 账龄 款项性质（或内容）
的比例
辽宁省住房管理中心 6,253,774.31 17.83% 3年以上 房改款
辽宁省教委 2,000,000.00 5.70% 3年以上 借款
沈阳市规划土地管理局 1,576,632.00 4.50% 3年以上 土地有偿使用费
北京天蓝组设计有限公司 1,244,476.67 3.55% 1年以内、1-2年 网点装修暂借款
辽宁远东房屋土地开发公司 468,010.00 1.33% 1年以内 借款
合 计 11,542,892.98 32.91%
7、存货
（1）存货明细情况
年末数
项 目 其中:借款费用资本
余 额 存货跌价准备 净额
化金额
原材料 1,663,365.46 - - 1,663,365.46
低值易耗品 1,855,692.05 - - 1,855,692.05
在产品 42,071,382.15 - - 42,071,382.15
库存商品 189,638,743.53 - 6,012,571.06 183,626,172.47
发出商品 93,912,954.72 - 2,135,916.13 91,777,038.59
产成品 85,056,994.78 - 26,890,218.28 58,166,776.50
其中：发出产成品 28,823,884.84 - 8,562,526.66 20,261,358.17
库存产成品 56,233,109.94 - 18,327,691.62 33,918,714.43
合 计 414,199,132.69 - 35,038,705.47 379,160,427.22
年初数
项 目 其中:借款费用资本
余 额 存货跌价准备 净额
化金额
原材料 2,591,336.02 - - 2,591,336.02
低值易耗品 1,840,285.59 - - 1,840,285.59
在产品 33,401,666.79 - - 33,401,666.79
库存商品 188,269,735.55 - 6,423,374.77 181,846,360.78
发出商品 68,134,579.50 - 2,135,916.13 65,998,663.37
产成品 103,899,814.29