大秦铁路二〇〇六年中期报告
大秦铁路股份有限公司二〇〇六年中期报告
董事长：
目 录
一、重要提示·································（ 3 ）
二、公司基本情况·····························（ 3 ）
三、股本变动和主要股东持股情况···············（ 5 ）
四、董事、监事、高级管理人员情况·············（ 6 ）
五、管理层讨论与分析·························（ 6 ）
六、重要事项·································（ 9 ）
七、财务报告·································（ 14 ）
八、备查文件·································（ 14 ）
一、重要提示
1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
2、公司全体董事出席董事会会议。
3、公司中期财务报告未经审计。
4、公司董事长武汛先生、总经理王保国先生，主管会计工作负责人张竑毅先生，会计机构负责人杜润莲女士声明：保证中期报告中财务报告的真实、完整。 二、公司基本情况
(一)公司基本情况简介
1、公司法定中文名称：大秦铁路股份有限公司 公司法定中文名称缩写：大秦铁路 公司法定英文名称：Daqin Railway Co.,Ltd. 2、公司A股上市交易所：上海证券交易所 公司A股简称：大秦铁路 公司A股代码：601006 3、公司注册地址：山西省大同市站北街14号 公司办公地址：山西省大同市站北街14号 邮政编码：037005 公司国际互联网网址：http://www.daqintielu.com 公司电子信箱：dqtl@daqintielu.com 4、公司法定代表人：武汛 5、董事会秘书：黄松青 电话：（0352）7121248 传真：（0352）7121990 E-mail：dqtl@daqintielu.com 联系地址：山西省大同市站北街14号 公司证券事务代表：张利荣 电话：（0352）7121248 传真：（0352）7121990 E-mail：dqtl@daqintielu.com 联系地址：山西省大同市站北街14号 6、公司信息披露报纸名称：中国证券报、上海证券报 登载公司中期报告的中国证监会指定国际互联网网址：http://www.sse.com.cn 公司中期报告备置地点：大秦铁路股份有限公司董事会秘书办公
(二)主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
币种:人民币
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本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期
末增减（％）
流动资产(千元) 5,588,285.91 6,310,034.30 -11.44
流动负债(千元) 18,591,558.77 19,606,707.33 -5.18
总资产(千元) 37,023,846.11 37,847,770.94 -2.18
股东权益（不含少数股东权益）(千元) 18,428,886.95 18,235,498.35 1.06
每股净资产(元) 1.85 1.83 1.09
调整后的每股净资产(元) 1.85 1.83 1.09
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增
减（％）
净利润(千元) 2,275,280.91 1,896,845.02 19.95
扣除非经常性损益的净利润(千元) 2,276,119.05 1,912,457.83 19.02
每股收益(元) 0.229 0.191 19.90
每股收益注1(元) 0.175
净资产收益率(%) 12.35 10.4 增加1.95个百分点
经营活动产生的现金流量净额(千元) 1,632,034.83 5,197,999.44 -68.60
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注1：如果报告期末至报告披露日，公司股本发生变化的，按新股本计算。
2、扣除非经常性损益项目和金额
单位:千元 币种:人民币
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非经常性损益项目 金额
处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益 162.2
扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出 1,088.73
所得税影响数 (412.82)
合计 838.14
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三、股本变动及股东情况
(一)股本变动情况
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二)股东情况
1、股东数量和持股情况
单位：股
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报告期末股东总数 7
前十名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例(%) 持股总数 报告期内 股份类别 持有非流通 质押或冻结的股份
增减 股数量 数量
太原铁路局 国有股东 95.164 9,465,454,097 无 - 无
大唐国际发电股份有 其它 0.980 97,500,000 无 - 无
限公司
中国华能集团公司 国有股东 0.980 97,500,000 无 - 无
大同煤矿集团有限责 国有股东 0.719 71,500,000 无 - 无
任公司
中国中煤能源集团公 国有股东 0.719 71,500,000 无 - 无
司
秦皇岛港务集团有限 国有股东 0.719 71,500,000 无 - 无
公司
同方投资有限公司 其它 0.719 71,500,000 无 - 无
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大唐国际发电股份有限公司、同方投资有限公司股东性质均为法人股
前十名流通股股东持股情况
□适用√不适用
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
□适用√不适用
战略投资者或一般法人参与配售新股约定持股期限的情况
□适用√不适用
2、控股股东及实际控制人变更情况
报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。
四、董事、监事和高级管理人员
(一)董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用√不适用
(二)新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况
1、公司2006年5月26日2005年度股东大会决议：同意杨宇栋先生辞去公司董事职务，选举张竑毅先生担任公司董事，其任期与本届董事会任期一致。 2、公司2006年4月26日第一届董事会第七次会议决议：同意杨乃成先生辞去公司董事会秘书职务，选举黄松青先生担任公司董事会秘书。
五、管理层讨论与分析
(一)管理层讨论与分析
2006年上半年，我国经济保持较快增长，煤炭需求持续增加，预计2006年煤炭消费增速达到12%。持续增长的煤炭需求和稳定的煤炭生产拉动煤炭运输持续增长，为公司创造了良好的发展空间。
报告期内，公司紧紧围绕2006年经营目标，抓住煤炭运输市场稳定发展的机遇，加大大秦、北同蒲两线扩能改造力度，积极推行重载增运战略，扩大万吨、2万吨列车开行规模，努力提高运输能力和运输效率。万吨以上列车日开行72对，最高日运量达75.5万吨。上半年，公司完成货物发送量11065.7万吨，较上年同期增加1120.4万吨，增幅11.26%，其中煤炭发送量10782.1万吨，较上年同期增加1109.3万吨，增幅11.47%；完成货物运输量16243.2万吨，较上年同期增加2074.2万吨，增幅14.64%，其中煤炭运输量13694.7万吨，较上年同期增加2000.1万吨，增幅17.1%；完成换算周转量764.6亿吨公里，较上年同期增加102.3亿吨公里，增幅15.4%。大秦线完成货物运输量12,398万吨，较上年同期增加2,652万吨，增幅27.21%,“西煤东运”主通道的地位继续得到强化。公司各项运输指标均创历史最好水平，呈现良好发展态势。
报告期内,公司主营业务收入完成776,210.27万元，较上年同期增收127,460.75万元，增幅19.65%。增收的主要原因:一是报告期内公司货物发送量和货物运输量增长较快；二是经国务院批准，铁道部自2006年4月10日调整普通货物运价（铁运函[2006]250号文件）。
报告期内，公司主营业务利润完成393,846.97万元，同比增加51,431.91万元，增幅15.02%；净利润完成227,528.09万元，同比增加37,843.59万元，增幅19.95%。增加的主要原因：一是主营业务收入增加；二是由于铁路运输企业成本支出在日历进度上存在不均衡性,大修理支出线路换轨主要安排在三季度进行。
报告期末，公司总资产3,702,384.61万元，较上年末减少82,392.48万元。其中：流动资产较上年末减少72,174.84万元，减少的主要原因是货币资金较上年末减少85,482.90万元，其他应收款较上年末增加8,697.92万元；固定资产较上年末减少4,990万元。
报告期末，公司负债总额1,859,495.92万元，较上年末减少101,731.34万元。其中：应付账款较上年末减少40,109.32万元，主要是支付大秦、北同蒲扩能改造工程款；应付股利较上年末增加94,411.95万元；其他应付款较上年末减少165,943.40万元，主要为偿还代收铁道部运费款等。
报告期末流动比率0.30,速动比率0.29,资产负债率50.22%。
报告期末，公司股东权益1,842,888.69万元，较上年末增加19,338.86万元。
报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额163,203.48万元,较上年同期减少356,596.46万元，主要原因：一是报告期内购买商品、接受劳务及支付职工的现金较上年同期增加5.17亿元。二是报告期内交纳税费较上年同期增加7.07亿元。三是报告期内包括代收铁道部运费款等支付的其它与经营活动有关的现金流比上年同期增加21.34亿元。
公司管理层认为，煤炭作为我国最重要的一次能源，随着国民经济持续快速增长，在一定时期内需求还将继续增加。据有关研究部门预测，2007－2010年年均增幅达9%左右，不断增长的煤炭运输需求为公司的长期稳定发展创造了有利条件。随着公司技术装备水平的进一步提高和扩能改造工程的推进，大秦线作为我国最大能力的“西煤东运”专用通道，市场地位将进一步得到巩固，公司运输能力、盈利能力和可持续发展能力将得到进一步提高。
(二)公司主要运输指标完成情况
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项目 报告期 去年同期 增长率
客运量(万人) 433.4 434.5 -0.3%
货物发送量(万吨) 11065.7 9945.3 11.26%
其中：煤(万吨) 10782.1 9672.8 11.47%
货物运输量(万吨) 16243.2 14169.0 14.64%
其中：煤(万吨) 13694.7 11694.6 17.1%
换算周转量(亿吨公里) 764.6 662.3 15.44%
货物周转量(亿吨公里) 752.7 652.2 15.41%
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(三)公司主营业务收入构成情况
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业务 主营业务收入 占主营业务收入比例
货物运输 71.86亿元 92.6%
客运运输 2.65亿元 3.4%
其他 3.11亿元 4.0%
合计 77.62亿元 100%
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(四)公司投资情况 1、报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。 2、非募集资金项目情况 （1）大同枢纽湖东至大同东联络线增建二线工程，公司出资1.86亿元人民币投资该项目，正实施。
（2）宁武至岢岚铁路扩能改造工程，公司出资2.00亿元人民币投资该项目，正实施。
（3）购置40台SS4型电力机车，公司出资4.03亿元人民币投资该项目，已完成。 （4）购置3000辆C80B型不锈钢专用货车，公司出资12.64亿元人民币投资该项目，未实施。 六、重要事项
(一)公司治理情况
报告期内，公司根据新颁布实施的《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》，中国证券监督管理委员会发布的《关于印发<上市公司章程指引(2006年修订)>的通知》、《关于<发布上市公司股东大会规则>的通知》以及上海证券交易所《关于召开股东大会修改公司章程有关问题的通知》等法律法规的要求，结合自身实际情况，对既有的《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》进行了全面修订，并经公司2005年度股东大会审议通过，以在新的法律法规下进一步提高公司治理水平。 今后，公司还将不断完善内部规章制度，严格按照各项法律、法规的规定完善公司的治理结构。
(二)报告期实施的利润分配方案执行情况
公司2006年5月26日召开的2005年度股东大会通过决议：根据普华永道中天会计师事务所有限公司出具的《大秦铁路股份有限公司2003年度、2004年度、2005年度会计报表及审计报告》(普华永道中天特审字[2006]第[77]号)，本公司自2005年4月1日至2005年12月31日期间实现净利润2,602,453,755元。上述净利润在提取10%法定公积金260,245,376元和10%法定公益金260,245,376元后，以2005年末总股本994,645.4097万股为基数，向七家发起人股东每股派发股利人民币0.20931元，合计派发股利2,081,892,307元。
2006年中期，公司将不进行利润分配或公积金转增股本。
(三)重大诉讼仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 (四)资产交易事项
本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。
(五)报告期内公司重大关联交易事项
1、与日常经营相关的关联交易 （1）购买商品、接受劳务的重大关联交易
单位：万元 币种：人民币
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关联方名称 关联交易内 关联交易定价 关联交易 关联交易金额 占同类交易金额 关联交易 市场价格 关联交易对
容 原则 价格 的比例(%) 结算方式 公司利润的
影响
太原铁路局 运输服务支 11,960.0
及其下属单 出
位
太原铁路局 后勤服务支 11,409.0
及其下属单 出
位
太原铁路局 综合管理服 7,252.6
务
太原铁路局 土地使用租 2,604
赁
太原铁路局 房屋租赁 518.5
太原铁路局 货车车辆轮 2,293.78
下属单位 对购置及维
修
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本公司向控股股东太原铁路局及其下属单位支付运输服务费用。 本公司向控股股东太原铁路局及其下属单位支付后勤服务费用。 本公司向控股股东太原铁路局支付综合管理服务费用。 本公司向控股股东太原铁路局支付土地使用租赁费用。 本公司向控股股东太原铁路局支付房屋租赁费用。 本公司向控股股东太原铁路局下属单位支付货车车辆轮对购置及维修费用。 （2）销售商品、提供劳务的重大关联交易
单位：万元 币种：人民币
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关联方名称 关联交易内 关联交易定 关联交易价 关联交易金额 占同类交易金额的 关联交易结 市场价格 关联交易对公
容 价原则 格 比例(%) 算方式 司利润的影响
太原铁路局 运输服务收 10,303.7
及其下属单 入
位
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本公司向控股股东太原铁路局及其下属单位收取运输服务费用。
经常性关联交易的定价原则：
a政府定价，即国家或地方政府有统一收费标准的，执行国家或地方政府统一规定；
b政府指导价，即国家或地方政府有指导性收费标准的，在政府指导价的范围内协商确定收费标准；
c除实行政府定价或政府指导价外，有可比的市场价格或收费标准的，优先参考该市场价格或收费标准确定交易价格；
d没有上述三项标准时，应参考关联方与独立于关联方的第三方发生的非关联交易价格确定；
e既无可比的市场价格又无独立的非关联交易价格可供参考的，应依据提供服务的实际全部成本加合理利润以及实际缴纳的税金和附加费后确定收费标准；
f没有上述五项标准时，可以上一会计年度提供服务的实际收费金额为标准，但以后每年服务费用增长率不应超过同期商品零售价格指数的增长幅度。
(六)托管情况 报告期内，本公司无托管其它公司资产或其它公司托管公司资产的重大事项。
(七)承包情况
报告期内，本公司无承包其它公司资产或其它公司承包公司资产的重大事项。
(八)租赁情况 报告期内，公司向太原铁路局租赁部分土地、房屋，详见关联交易事项。
(九)担保情况
报告期公司无担保事项。
(十)委托理财情况
报告期公司无委托理财事项。
(十一)承诺事项履行情况
报告期内或持续到报告期内，公司或持股5%以上股东没有承诺事项。
(十二)聘任、解聘会计师事务所情况
报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司2006年5月26日召开的2005年度股东大会决议，2006年度继续聘请普华永道中天会计师事务所有限公司担任公司审计机构。
(十三)公司、董事会、董事受处罚及整改情况
报告期内，公司、董事会、董事未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十四)其它重大事项
1、本公司2006年5月26日召开的2005年度股东大会批准：本公司发行上市前，以最近一个经会计师审计的完整季度的财务报告截止日为利润分配日。利润分配日以前的净利润在提取10%法定公积金后，全部以现金方式按出资比例分配给本公司发行前全体股东，具体分配金额以会计师出具的审计报告为准，并授权董事会办理。利润分配日之后至上市发行日之前的净利润由公司新老股东共同享有。根据上述分配方式，本公司截止2005年12月31日的未分配利润77,658元及本公司2006年1月1日起的净利润将全部由本次发行后的全体新老股东共享。
2、中国证监会发行审核委员会7月10日第17次会议核准了公司的发行申请，公司于7月12日获得《关于核准大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票的通知》（证监发行字[2006]42号）；7月28日取得上海证券交易所上市委员会的上市核准文件《关于大秦铁路股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》（上证上字[2006]568号）；8月1日，公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易。本次发行303,030.30万股,首次上市流通股份121,213.50万股，发行后总股本1,297,675.71万股。以公司中期财务报告公布的净利润除以发行后总股本计算，每股收益0.175元。
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股东名称 发行前 发行后
数量（股） 比例（%） 数量（股） 比例（%）
太原铁路局大唐国际发电股份有限公司中 9,465,454,09797,500,00 95.1640.9800.98 9,465,454,097167,429,000 72.9421.290
国华能集团公司大同煤矿集团有限责任公 097,500,00071,500,0007 00.7190.7190.71 167,429,00071,500,000141 1.2900.5511
司中国中煤能源集团公司秦皇岛港务集团 1,500,00071,500,00071, 90.719 ,429,000141,429,00071,50 .0901.0900.
有限公司同方投资有限公司 500,000 0,000 551
社会公众股 __ __ 2,750,587,030 21.196
合计 9,946,454,097 100.00 12,976,757,127 100.00
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发行前后公司股权结构如下表所示：
截至2006年7月31日，公司前十大股东持股情况见下表:
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序号 股东名称 持股数量（股） 持股比例（％）
1 太原铁路局 9,465,454,097 72.942
2 中国华能集团公司 167,429,000 1.290
2 大唐国际发电股份有限公司 167,429,000 1.290
4 中国平安人寿保险股份有限公司—传统—普通保险产品 141,550,000 1.091
5 中国中煤能源集团公司 141,429,000 1.090
5 秦皇岛港务集团有限公司 141,429,000 1.090
7 中国人寿保险股份有限公司—传统—普通保险产品—005L—CT001沪 124,385,000 0.959
8 中国太平洋人寿保险股份有限公司—传统—普通保险产品 84,083,000 0.648
9 新华人寿保险股份有限公司—分红—团体分红—018L—FH001沪 71,758,000 0.553
10 大同煤矿集团有限责任公司 71,500,000 0.551
10 同方投资有限公司 71,500,000 0.551
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七、中期财务报告
八、备查文件目录
1、载有董事长签名和公司盖章的中期报告文本；
2、载有公司董事长、总经理、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本；
3、大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票招股说明书。
大秦铁路股份有限公司
二○○六年八月二十七日
大秦铁路股份有限公司
截至2006年6月30日止半年度会计报表
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大秦铁路股份有限公司截至2006年6月30日止半年度会计报表
内容 页码
资产负债表 17
利润及利润分配表 18
现金流量表 19
资产减值准备明细表 20
会计报表附注 21
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一 公司简介
大秦铁路股份有限公司(以下简称“本公司”)是依据中华人民共和国铁道部（以下简称“铁道部”）于2004年10月11日签
发的铁政法函[2004]550号文《关于重组设立大秦铁路股份有限公司并公开发行A股股票方案的批复》，由北京铁路局作为
主发起人，与大同煤矿集团有限责任公司、中国中煤能源集团公司、秦皇岛港务集团有限公司、大唐国际发电股份有限公
司、同方投资有限公司和中国华能集团公司等其余六家发起人共同发起设立的股份有限公司，于2004年10月28日正式注册
成立，领取注册号为1000001003927号的企业法人营业执照，公司注册资本为9,946,454,097元。北京铁路局以经营性净资
产投入本公司，投入金额以2003年12月31日(评估基准日)经财政部以财建[2004]363号文核准的净资产评估值14,562,237,
073元确定；其余六家发起人均以现金出资投入金额计740,000,000元。七家发起人投入的经营性净资产合计为15,302,237
,073元，经财政部财建[2004]371号文《财政部关于大秦铁路股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的函》批复，本公
司发起人投入资本按65%折股比例折为每股面值为人民币1元的股份计9,946,454,097股，其余5,355,782,976元列入本公司
资本公积。各发起人的实际出资额情况及折合股本情况列示如下：发起人名称出资方式出资额所持股本资本公积持股比例
北京铁路局经营性净资产14,562,237,0739,465,454,0975,096,782,97695.164%大同煤矿集团有限责任公司现金110,000,0
0071,500,00038,500,0000.719%中国中煤能源集团公司现金110,000,00071,500,00038,500,0000.719%秦皇岛港务集团有
限公司现金110,000,00071,500,00038,500,0000.719%大唐国际发电股份有限公司现金150,000,00097,500,00052,500,000
0.980%同方投资有限公司现金110,000,00071,500,00038,500,0000.719%中国华能集团公司现金150,000,00097,500,00052
,500,0000.980%合计15,302,237,0739,946,454,0975,355,782,976100%
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一 公司简介(续)
本公司已于2005年1月根据与北京铁路局签署的相关资产收购协议，以145,233万元的价格向北京铁路局收购大秦铁路专用
货车车辆；又根据与大同铁路分局签署的相关资产收购协议，按686,914万元的价格向大同铁路分局收购其所属的丰沙大
线(大同－郭磊庄)及北同蒲线(大同－宁武)等资产及业务(以下简称“丰沙大、北同蒲等资产部分”)。本公司主要从事以
煤炭运输为主的铁路货物运输业务以及旅客运输业务。
根据中华人民共和国铁道部的决定，原北京铁路局分立为太原铁路局和北京铁路局，太原铁路局于2005年4月29日取得企
业法人营业执照。分立后，原北京铁路局在本公司的全部股份以及原北京铁路局所属的太原铁路分局、大同铁路分局的全
部资产由太原铁路局持有。原北京铁路局及大同铁路分局与本公司签署的一系列协议也由太原铁路局承继。因此本公司的
控股股东由原北京铁路局变更为太原铁路局(附注六(1))。
中国证券监督管理委员会于2006年7月12日出具的《关于核准大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票的通知》(证监发行
字［2006］42号)核准本公司发行不超过50亿股人民币普通股(A股)股票。本公司于2006年7月27日完成了公开发行3,030,3
03,030股人民币普通股(A股)股票的工作。经普华永道中天会计事务所2006年7月27日出具的普华永道中天验字(2006)第10
0号验资报告审验，本公司收到本次增加股本人民币3,030,303,030元，增加资本公积金人民币11,703,907,293元(已扣除
承销费用以及其他发行费用合计人民币265,789,676元)；至2006年7月27日本公司总股本为人民币12,976,757,127元，代
表每股人民币1元的普通股12,976,757,127股。另外，本公司首次公开发行的人民币普通股(A股)股票已于2006年8月1日在
上海证券交易所挂牌上市。
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二 重大会计估计变更
参照铁道部铁财[2005]235号文《中华人民共和国铁道部铁路运输企业固定资产管理办法》的规定，本公司自2006年1月1日起
对有关固定资产使用年限和折旧率进行了变更。变更后的固定资产预计使用年限、净残值率及变更产生的影响参见附注三(8)
。
三 主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法
(1) 会计年度
本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
(3) 记账基础和计价原则
本公司的记账基础为权责发生制。资产在取得时按实际成本入账；如果以后发生减值，则计提相应的减值准备。公司改制时投
入的资产，经评估后按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(4) 现金及现金等价物
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的不超过三个月、流动性强、易于转
换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
(5) 外币业务核算方法
外币业务按业务发生当月第一天中国人民银行公布的基准汇率(“基准汇率”)折算为人民币入账。于资产负债表日以外币为单
位的货币性资产和负债，按该日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了固定资产购建期间专门外
币资金借款产生的汇兑损益按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
(6) 应收款项及坏账准备
应收款项包括应收账款及其他应收款。本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后
的净额列示。
三 主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法(续)
(6) 应收款项及坏账准备(续)
(a) 应收账款
应收账款包括应收关联方款项及应收非关联方款项。
对于可收回性与其他各项应收账款存在明显差别的应收非关联方账款及应收关联方账款，采用个别认定法计提专项坏账准备；
对于其他未计提专项坏账准备的应收非关联方账款，以账龄分析法计提一般?
账龄 比例
一年以内 0%
一到三年 5%-10%
三到五年 10%-50%
五年以上 100%
(b) 其他应收款
本公司对其他应收款采用个别认定法计提专项坏账准备。
(c) 坏账损失确认标准
对于有确凿证据表明应收款项确实无法收回时，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，确认为坏账，并
冲销已提取的相应坏账准备。
(7) 存货
存货包括线上料、库存配件、燃料、一般材料及轨料和其他存货等，按成本与可变现净值孰低列示。
线上料为工务部门修理线路专用的材料；库存配件为修理机车、客货车辆等设备所用的各种配件；燃料为机车用柴油和其它燃
料；一般材料及轨料为运输生产中除线上料、燃料、库存配件以外的材料。
存货于取得时按实际成本入账。存货发出时的成本按加权平均法核算，低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
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