G 冰 轮2006年中期报告
烟台冰轮股份有限公司
二00六年中期报告
目 录
重要提示…………………………………………………………………… 1
第一章 公司基本情况…………………………………………………… 1
第二章 股本变动和主要股东持股情况………………………………… 2
第三章 董事、监事、高级管理人员情况……………………………… 4
第四章 管理层讨论与分析……………………………………………… 5
第五章 重要事项………………………………………………………… 6
第六章 财务报告………………………………………………………… 7
第七章 备查文件………………………………………………………… 30
重要提示：本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司董事长刘立新先生，财务负责人、总会计师曲志萍女士声明：保证半年
度报告中财务报告的真实、完整。
公司半年度财务报告未经审计。
第一章 公司基本情况
一、法定名称（中文）：烟台冰轮股份有限公司
（英文）：YANTAI MOON CO ., LTD .
二、股票上市证券交易所：深圳证券交易所
股票简称：G冰轮
股票代码：000811
三、注册地址、办公地址：烟台市芝罘区西山路80号
邮政编码：264000
互联网网址：http://www.yantaimoon.com
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
四、法定代表人：刘立新
五、董事会秘书：孙秀欣
董事会证券事务代表：刘莉
联系地址：烟台市芝罘区西山路80号
电话：0535-6697075，6243558
传真：0535-6243558
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
六、选定的中国证监会指定报纸：《中国证券报》、《证券时报》
登载中期报告的中国证监会指定互联网网址：
http：//www.cninfo.com.cn
中期报告备置地点：公司证券部
七、其他有关资料：
公司变更注册登记日期：2003年11月20日
注册登记地点：山东省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：3700001801459
税务登记号码：国税鲁字370602163099420；
鲁地税烟字370601163099420
公司聘请的会计师事务所：大信会计师事务有限公司
办公地址：武汉市中山大道1056号金源世界中心AB座7-8楼
八、报告期主要财务数据和指标（单位：元）
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本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度
期末增减
流动资产 624,577,30 566,870,275 10.18%
8.72 .34
流动负债 772,991,19 640,765,388 20.64%
4.89 .89
总资产 1,261,270, 1,183,278,6 6.59%
183.09 50.82
股东权益（不含少数股 441,227,53 448,213,151 -1.56%
东权益） 1.88 .71
每股净资产 2.52 2.56 -1.56%
调整后的每股净资产 2.46 2.51 -1.99%
报告期（1 上年同期 本报告期比上年同期
－6月） 增减
净利润 19,320,874 21,100,969. -8.44%
.67 37
扣除非经常性损益后的 18,058,799 21,277,233. -15.13%
净利润 .39 88
每股收益 0.11 0.12 -8.33%
净资产收益率 4.38% 4.97% 减少0.59个百分点
经营活动产生的现金流 27,203,072 25,468,859. 6.81%
量净额 .97 00
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注：扣除非经常性损益涉及的项目和金额（单位：元）：
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项目 金额
营业外收入 2,083,574.47
营业外支出 199,880.01
所得税影响 621,619.18
合计 1,262,075.28
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第二章 股本变动和主要股东持股情况
股份变动情况表
单位：股
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本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发 送 公 其他 小计 数量 比例
行 股 积
新 金
股 转
股
一、有 112,145 63.9 0 0 0 -18,969 -18,969 93,175 53.1
限售条 ,077 5% ,466 ,466 ,611 3%
件股份
1、国 50,227, 28.6 0 0 0 -8,504, -8,504, 41,722 23.7
家持股 216 4% 828 828 ,388 9%
2、国 35,075, 20.0 0 0 0 -5,939, -5,939, 29,136 16.6
有法人 326 0% 203 203 ,123 1%
持股
3、其 26,842, 15.3 0 0 0 -4,525, -4,525, 22,317 12.7
他内资 535 1% 435 435 ,100 3%
持股
其中：
境内法 26,800, 15.2 0 0 0 -4,538, -4,538, 22,262 12.7
人持股 488 8% 049 049 ,439 0%
境内自 42,047 0.02 0 0 0 12,614 12,614 54,661 0.03
然人持 % %
股
4、外 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
资持股 % %
其中：
境外法 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
人持股 % %
境外自 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
然人持 % %
股
二、无 63,231, 36.0 0 0 0 18,969, 18,969, 82,201 46.8
限售条 553 5% 466 466 ,019 7%
件股份
1、人 63,231, 36.0 0 0 0 18,969, 18,969, 82,201 46.8
民币普 553 5% 466 466 ,019 7%
通股
2、境 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
内上市 % %
的外资
股
3、境 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
外上市 % %
的外资
股
4、其 0 0.00 0 0 0 0 0 0 0.00
他 % %
三、股 175,376 100. 0 0 0 0 0 175,37 100.
份总数 ,630 00% 6,630 00%
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前10名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
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序 有限售 持有的有 可上市交易时 新增可上市 限售条件
号 条件股 限售条件 间 交易股份数
东名称 股份数量 量
1 烟台市 41,722,38 2011年6月1日 41,722,388 自获得上市流通
人民政 8 权之日起，60个
府国有 月内不通过交易
资产监 所挂牌出售
督管理
委员会
2 红塔创 29,136,12 2007年6月1日 8,768,832 自改革方案实施
新投资 3 2008年6月1日 17,537,663 之日起，在十二
股份有 2009年6月1日 29,136,123 个月内不上市交
限公司 易或者转让；在
3 烟台制 22,262,43 2007年6月1日 8,768,832 前项规定期满后
冷空调 9 2008年6月1日 17,537,663 ，通过证券交易
实业公 2009年6月1日 22,262,439 所挂牌交易出售
司 原非流通股股份
，出售数量占该
公司股份总数的
比例在十二个月
内不超过百分之
五，在二十四个
月内不超过百分
之十。
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公司国家股股东烟台市人民政府国有资产监督管理委员会转让其持有的35,075,326股股份给红塔创新投资股份有限公司，报告期内上述转让在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了过户登记手续。有关公告详见2006年4月15日的《中国证券报》、《证券时报》及www.cninfo.com.cn.。
报告期内公司实施了股权分置改革方案，公司流通股股东每持有10股流通股获得原非流通股股东支付的3股对价股份。2006年6月1日，公司股权分置改革方案实施完毕。
二、前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况表
单位：股
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股东总数 18,130
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股 持股总数 持有有 质押或冻
比例 限售条 结的股份
件股份 数量
数量
烟台市人民政府国有 国有股东 23.79 41,722,3 41,722, 0
资产监督管理委员会 % 88 388
红塔创新投资股份有 国有股东 16.61 29,136,1 29,136, 0
限公司 % 23 123
烟台制冷空调实业公 其他 12.69 22,262,4 22,262, 0
司 % 39 439
交通银行—安顺证券 其他 3.88% 6,799,90 0 未知
投资基金 0
华夏成长证券投资基 其他 1.54% 2,699,96 0 未知
金 4
全国社保基金一一二 其他 1.20% 2,096,75 0 未知
组合 7
全国社保基金一零四 其他 0.97% 1,709,50 0 未知
组合 0
中国工商银行—兴业 其他 0.57% 1,000,00 0 未知
可转债混合型证券投 0
资基金
东方证券—农行—东 其他 0.47% 815,554 0 未知
方红1号集合资产管理
计划
交通银行—鹏华中国5 其他 0.46% 801,857 0 未知
0开放式证券投资基金
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件 股份种类
股份数量
交通银行—安顺证券投资基金 6,799,900 人民币普通股
华夏成长证券投资基金 2,699,964 人民币普通股
全国社保基金一一二组合 2,096,757 人民币普通股
全国社保基金一零四组合 1,709,500 人民币普通股
中国工商银行—兴业可转债混合 1,000,000 人民币普通股
型证券投资基金
东方证券—农行—东方红1号集合 815,554 人民币普通股
资产管理计划
交通银行—鹏华中国50开放式证 801,857 人民币普通股
券投资基金
刘英姿 519,248 人民币普通股
中国农业银行—长盛动态精选证 509,805 人民币普通股
券投资基金
何志坚 474,139 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的 公司第一、第二、第三名股东之间无关
说明 联关系，公司未知其余股东之间有无关
联关系或是否属于一致行动人。
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第三章 董事、监事、高级管理人员情况
董事、监事、高级管理人员持有公司股票的变动情况
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姓名 职务 期初持股 期末持股 变动原因
数 数
刘立新 董事长 19,773.00 25,705.0 股权分置改革获得对价
0 安排
于元波 董事 15,818.00 20,563.0 股权分置改革获得对价
0 安排
刘元璋 董事、副总 3,296.00 4,285.00 股权分置改革获得对价
经理 安排
王强 副总经理 1,977.00 2,570.00 股权分置改革获得对价
安排
陈伟忠 独立董事 1,183.00 1,538.00 股权分置改革获得对价
安排
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二、报告期内董事、监事、高级管理人员的变动情况
报告期内隋胜强先生因工作变动辞去公司监事职务，2006年3月27日召开的公司2005年度股东大会选举王旭光先生为公司监事。
以上公告刊登在2006年3月28日的《中国证券报》、《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn。
第四章 管理层讨论与分析
一、公司经营成果、财务状况及分析
公司主营工商制冷空调设备制造、工程设计、安装调试、技术咨询服务等，主要从事大中型工业制冷设备、中央空调设备、粮食仓储设备、工艺冷却设备、果蔬食品、水产品速冻、冷藏、保鲜设备等的生产经营。公司是中国最大的自制螺杆制冷压缩机、活塞式压缩机及工业制冷成套设备的生产企业。
报告期内受国家持续宏观调控政策及铜材、铝材等原材料市场价格大幅上升的影响，行业市场竞争加剧。公司采取灵活的营销策略，加强了项目的跟踪力度，同时努力控制项目风险。公司不断提高产品技术水平和成套工程的系统集成能力，打造差异化竞争优势。报告期内公司积极应对原材料涨价带来的成本压力，继续实施工序流程管理，强化内部成本控制，优化产品设计，提高原材料的使用效率。报告期内公司主营业务收入完成44749.60万元，比上年同期增长3.36%；主营业务利润10128.49万元，比上年同期增长17.92%；实现净利润1932.09万元，比上年同期降低8.44%。公司净利润的减少主要是公司参股公司受原材料涨价因素影响导致公司投资收益下降所致。
报告期内公司首批通过制冷空调设备维修安装资质认证，获得A类Ⅰ级（集中式空调设备）和C类Ⅰ级（冷库设备）维修安装资质。
二、报告期经营情况
（一）主营业务收入构成(单位：元)
——按行业划分
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行业 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
工业产品销售 374,418,517.50 276,256,624.68 98,161,892.82
工程施工 65,669,467.12 60,351,869.28 5,317,597.84
其他 7,407,990.04 6,473,828.01 934,162.03
合计 447,495,974.66 343,082,321.97 104,413,652.69
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——按地区划分
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地区 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
华东区域 197,829,086.08 134,754,512.87 63,074,573.21
北部区域 75,972,285.36 66,819,021.48 9,153,263.88
南部区域 50,984,647.11 44,144,779.45 6,839,867.66
国外区域 122,709,956.11 97,364,008.17 25,345,947.94
合计 447,495,974.66 343,082,321.97 104,413,652.69
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（二）报告期内公司利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力未发生重大变化。
（三）报告期内公司无对利润产生重大影响的其他经营业务。
（四）投资收益对公司净利润影响达到10%以上（含10%）的参股公司
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参股公司名称 烟台荏原空调设备有限公司
本期贡献的投资收益 291.00万元 占上市公司净 15.06%
利润的比重
参股公司 经营范围 生产销售溴化锂吸收式制冷机等
净利润 727.49万元
参股公司名称 烟台万华聚氨酯股份有限公司
本期贡献的投资收益 195.19万元 占上市公司净 10.10%
利润的比重
参股公司 经营范围 开发生产各种异氰酸酯产品及其衍生产品
净利润 31857.62万元
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经营中的问题与困难
1、铜材、铝材等原材料价格大幅上升，公司产品直接成本增加。
2、市场变化速度加快，客户的个性化需求日益增强，公司新产品开发的压力加大。
三、报告期投资情况
（一）报告期内公司未募集资金也无以前期间募集资金延续使用到报告期的情况。
（二）非募集资金投资项目的进度和收益情况
被投资的公司名称 主要经营活动 投资额及占其权益比例
烟台三信冰轮阀门有限公司 开发、生产销售高端特种阀门 408万美元 51%
项目进度及收益：
经2006年3月27召开的2005年度股东大会审议，公司与韩国三信株式会社共同出资设立烟台三信冰轮阀门有限公司。报告期内该公司正在筹建过程中。
第五章 重要事项
一、公司治理
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的要求，不断完善公司法人治理结构，规范公司运作。报告期内公司治理实际状况符合中国证监会有关文件要求。
二、2005年度利润分配方案实施情况
2006年3月27日召开的2005年度股东大会审议通过了2005年度利润分配方案：以2005年12月31日总股本175,376,630股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.50元（含税）。股权登记日为2006年3月31日，除息日为2006年4月3日。分红派息实施公告刊登在2006年3月28日的《中国证券报》和《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn网站。
三、报告期内公司未发生重大诉讼、仲裁事项，也无以前期间发生持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。
四、报告期内公司无重大资产收购、出售及资产重组事项。
五、重大关联交易事项
报告期内公司无重大关联交易事项，其他关联交易详见财务报告附注关联交易。
六、报告期内公司未发生托管、承包、租赁、担保等重大合同，也无以前期间发生持续到报告期的托管、承包、租赁、担保等重大合同。
七、报告期内公司未发生委托理财事项，也无以前期间发生持续到报告期的委托理财事项。
八、报告期内持有公司股份5%以上的股东承诺事项。
公司原非流通股股东在股权分置改革过程中做出的特殊承诺及其履行情况：
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股东名称 特殊承诺 履约 承诺履行情
情况 况
烟台市人民政府 1、持有的非流通股股份自获得上 履约 完全按照承
国有资产监督管 市流通权之日起，在60个月内不通 中 诺履行
理委员会 过交易所挂牌出售。2、实施股权
分置改革后，在公司2006－2008年
度股东大会上提出分红议案并投赞
成票：利润分配不低于当年度实现
的可供投资者分配的利润的50％。
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九、报告期内公司续聘大信会计师事务有限公司为公司审计。
十、报告期内公司、公司董事及董事会没有受中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责的情况。
第六章 财务报告
（一）公司半年度财务报告未经审计。
（二）会计报表（附后）
（三）会计报表附注
一、公司概况
烟台冰轮股份有限公司(以下简称“公司”)是由烟台冷冻机总厂独家发起，并经烟台市人民政府于1988年11月以烟政函（1988）31号文、中国人民银行烟台市分行（1988）烟人银字第338号文批准向社会公开发行股票设立的股份有限公司。1993年11月13日，经国家体改委以体改生（1993）184号文批准为继续进行规范化的股份制试点企业。经中国证监会批准，1998年5 月28日，公司社会公众股在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码000811。经中国证监会证监公司字(1999)第142号文批准， 2000年3月10日-23日，公司以1998年末股本总额113,121,900股为基数，按每10股配售3股的比例向全体股东配售，配股后公司股本总额为123,673,100.00元。2003年，根据公司2001年度及2003年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］34号文核准，公司以2001年12月31日总股本12,367.31万股为基数，按10:3的比例向全体股东配售股份，配股后公司股本增至134,905,100.00元。根据公司2003年第二次临时股东大会决议，公司以2003年6月30日总股本134,905,100股为基数，按照每10股转增3股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额40,471,530股，转增后公司股本增至175,376,630元。
2006年6月1日，公司股权分置改革方案实施完毕，流通股股东每持有10股流通股获得原非流通股股东支付的3股对价股份。股权分置完成后，公司股份总数仍为175,376,630股，其中有限售条件的流通股股份为93,175,611股，无限售条件的流通股股份为82,201,019股。
公司营业执照注册号：3700001801459-4
注册地址：烟台市芝罘区西山路80号
公司经营范围：制冷空调设备、机械设备零配件、塑料制品(不含农膜)、装饰材料、塑钢门窗、集装箱、氧舱、环保及轻纺设备的制造、销售；制冷空调成套设备安装调试、工程设计、技术咨询服务；许可范围的进出口业务；五金交电化工(不含化学危险品)、建筑材料的批发、零售；钢结构制作与安装、防腐保温工程；房屋租赁;气体压缩机、压力容器设备、配电开关控制设备的生产、销售（凭生产许可证经营）。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度：公司执行企业会计准则、《企业会计制度》。
2、会计年度：公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
4、记账原则和计价基础：以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。
5、外币业务核算方法
公司发生外币业务时，以发生之当月一日中国人民银行公布的市场汇率折算为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇率进行调整，调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额之间的差额作为汇兑损益。属于筹建期间的汇兑损益计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的汇兑损益按借款费用的处理原则处理；其它汇兑损益计入当期财务费用。
6、外币财务报表的折算：公司外币财务报表采用现行汇率法折算。
7、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、短期投资核算方法
(1) 短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定：
A、以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。但不包括实际价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息。
B、投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。
C、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去接受的短期投资中含有的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的税费，作为短期投资成本。
D、以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为短期投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为短期投资成本。
(2) 短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目外，以实际收到时作投资成本的收回。待处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。
(3) 短期投资的计价方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价。
(4) 短期投资跌价准备的计提方法：按单个短期投资项目的成本高于其市价的差额计提短期投资跌价准备。
9、坏账核算方法
(1) 坏账的确认标准：因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的债权；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权；债务人逾期三年未能履行偿债义务债权。需要核销的相关债权，公司经理层应向董事会提供被核销方的财务状况或法院裁决结果等具体核销依据，董事会应对该事项做出专门决议；
(2) 坏账损失的核算办法：公司采用备抵法核算坏账损失，按不同账龄应收款项(包括应收账款和其他应收款)期末余额计提坏账准备，计提比例如下：
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
账龄 比例(%)
1年以内 5
1-2年 10
2-3年 20
3-4年 40
4-5年 80
5年以上 100
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10、存货核算方法
(1) 公司存货主要包括：原材料、修理用备件、低值易耗品、委托加工材料、燃料、在产品、库存商品、工程施工等；
(2) 存货中修理用备件、库存商品按实际成本法核算，低值易耗品摊销采用一次摊销法，其余存货均采用计划成本核算、月末结转成本差异；
(3) 修理用备件、库存商品的领用、发出均按加权平均法核算；
(4) 存货的计价方法：期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(5) 存货实行永续盘存制；
(6) 存货按成本与可变现净值孰低计价，期末按单个存货项目可变现净值低于其账面成本的差额计提存货跌价准备。
11、长期投资的核算方法
（一）长期股权投资
(1) 长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：
A、以现金购入的长期投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
C、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。如涉及补价的，按以下规定确定换入长期股权投资的初始投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
(2) 公司持有被投资单位有表决权资本20%(含20%)以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算。公司持有被投资单位有表决权资本20%以下，或虽投资占20%（含20%）以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。
采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益；采用权益法核算的单位，半年度或年末，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。
(3) 长期股权投资采用权益法时，取得投资时的投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，或因追加投资等原因对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”，并分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，股权投资差额按合同规定的投资期限平均摊销，合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积--股权投资准备”科目。
(4) 处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
（二）长期债权投资
(1) 长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：
A、以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入长期债权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
C、以非货币性交易换入的长期债权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
(2) 长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。
长期债权投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。
(3) 处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。
（三）长期投资减值准备的计提方法:长期投资期末按个别投资项目成本高于其可收回金额的差额计提。
12、 固定资产计价和折旧方法
(1) 固定资产确认标准：固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：A、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；B、使用年限超过一年；C、单位价值较高。
(2) 固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；
(3) 固定资产折旧采用直线法计算。
A、未计提减值准备的固定资产，按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(预计净残值率3%)计提折旧。固定资产分类及折旧率如下：
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类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 10-30 3 9.70-3.23
机械设备 8-12 3 12.13-8.08
运输设备 8 3 12.13
电子仪器仪表 5-10 3 19.4-9.70
其他 5-10 3 19.4-9.70
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B、已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
C、已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
(4) 固定资产减值准备：期末按单项固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
13、在建工程的核算方法
(1) 公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。与上述工程有关的借款利息属于在固定资产尚未达到预定可使用状态前发生的，计入在建固定资产的造价；在固定资产达到预定可使用状态后发生的利息，计入当期损益。在建工程在达到预定可使用状态时转为固定资产；
(2) 期末对在建工程进行全面检查，当存在下列情况时，则计提在建工程减值准备：
A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的；
B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
C、其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(3) 在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。
14、借款费用的会计处理方法
(1) 除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。
(2) 为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按以下规定处理：
A、因借款发生的辅助费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，将金额较大的费用计入所购建固定资产成本；在所购建固定资产达到可使用状态后发生的，计入当期费用。
B、企业为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑损益，满足资本化条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入购建固定资产的成本；在所购建固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期计入当期损益。如果在建工程非正常中断3个月以上的，则停止利息资本化；在工程部分达到可使用状态并且能够单独使用时，停止该部分工程利息资本化。
15、无形资产计价和摊销方法
(1) 无形资产计价：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本；为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，按该无形资产在投资方的账面价值作为实际成本；接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用作为实际成本。
(2) 摊销方法:合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的受益年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
(3) 无形资产减值准备的计提方法：按单个无形资产项目的账面价值高于其可收回金额的差额计提无形资产减值准备。
16、长期待摊费用摊销方法
公司筹建期间所发生的费用(除购建固定资产外)，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次性计入开始生产经营当月的损益。公司其它长期待摊费用在受益期限内采用直线法平均摊销。
17、应付债券的核算方法
公司发行债券，按照实际的发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
18、收入确认原则
(1) 商品销售收入在下列条件均能满足时予以确认
A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
B、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；
C、与交易相关的经济利益能够流入企业；
D、相关的收入和成本能够可靠的计量。
(2) 提供劳务
A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；
B、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；
C、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，以资产负债表日已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入。
19、所得税的会计处理方法：公司所得税的会计处理采用应付税款法。
20、合并会计报表的合并范围及编制方法
(1) 母公司会计报表编制方法：以公司及下属分公司的会计报表为基础编制汇总会计报表，公司及下属分公司之间的内部交易及债权与债务项目均予以抵销。
(2) 合并会计报表编制方法：根据《企业会计准则》及根据财政部财会字（1995）11号《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》之规定,公司对长期股权投资占被投资单位表决权资本50%以上或虽不超过50%但对其拥有实际经营管理控制权的单位，纳入合并会计报表范围。同时，根据财政部财会工字（1996）2号文《关于合并会计报表合并范围请示的复函》规定，当子公司资产总额、销售收入和利润按下列标准计算得出的比率均在10%以下时，该子公司可以不纳入合并会计报表，即该子公司的资产总额不足母公司资产总额及所有子公司资产总额合计额的10%、子公司的销售收入不足母公司销售收入与其所有子公司销售收入的合计额的10%以及该子公司当期净利润中母公司所拥有的数额不足母公司当期净利润额的10%。对于本年度有累计未弥补亏损或本年度发生亏损的子公司，即使符合上述标准，也应当将其纳入合并范围，但根据《合并报表暂行规定》的规定，对于关停并转的子公司及非持续经营的所有者权益为负数的子公司不纳入合并会计报表。
公司合并会计报表以公司本部和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。合并时，公司的重大内部交易及资金往来均互相抵销。
三、税项
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税种 税率（% 纳税依据 备注
）
(1)增值税 17 销项税额减去可抵扣的进项税
额
(2)营业税 3-5 安装、租赁收入
(3)城市维护建设 7 实际缴纳增值税额、营业税额
税
(4)教育费附加 3 实际缴纳增值税额、营业税额
(5)地方教育附加 1 实际缴纳增值税额、营业税额 注(1)
(6)所得税 应纳税所得额 注(2)-(4)
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注：(1) 根据山东省人民政府办公厅鲁政办发[2005]6号《关于征收地方教育附加有关问题的通知》之规定，自2005年1月1日起，公司以实际交纳增值税、营业税税额的1%缴纳地方教育附加。
(2)根据山东省烟台经济技术开发区国家税务局[2005]002号“外商投资企业税收优惠资格确认书”认定，公司控股子公司烟台冰轮重型机件有限公司适用15%的企业所得税率，同时根据山东省人民政府的有关规定，该公司在经营期内免征地方所得税；
(3)公司控股子公司烟台弘达制冷设备有限公司和烟台埃克米制冷设备有限公司系外商投资企业，其注册地属于沿海经济开发区，根据税法规定，上述两公司执行24%的企业所得税率；
(4) 公司及其他控股子公司执行33%的企业所得税率。
四、控股子公司及合营企业
1、纳入合并报表的子公司
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子公司名称 注册资本 经营范围 股权比 初始投资额 备
例（% （元） 注
）
烟台埃克米制冷设备 1227万人 加工制造 50.60 5,539,499.
有限公司 民币 10
烟台冰轮工程技术有 2000万人 制冷工程 90 18,000,000
限公司 民币 安装 .00
烟台冰轮铸造有限公 4350万人 加工制造 70.11 30,485,603
司 民币 .82
烟台冰轮塑业有限公 2000万人 加工制造 65 12,994,115
司 民币 .52
烟台冰轮轻型建材有 500万人民 加工制造 直接、 5,000,000. 注
限公司 币 间接10 00
0
烟台弘达制冷设备有 150万美元 加工制造 75 9,321,144.
限公司 00
烟台冰轮重型机件有 500万美元 加工制造 75 31,037,106
限公司 .71
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注： 公司直接持有烟台冰轮轻型建材有限公司40%的股权，通过控股子公司烟台冰轮工程技术有限公司间接持有烟台冰轮轻型建材有限公司60%的股权。
2、未纳入合并报表的子公司
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公司名称 注册资 经营范围 股权比 投资额（ 备注
本 例（%） 元）
烟台三信冰轮阀门有限 800万美 加工制造 51 15,364,6 注(1)
公司 元 93.60
山东省鲁商冰轮建筑设 400万人 建筑工程 80 3,230,95 注(2)-
计有限公司 民币 设计 0.61 (3)
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注：(1) 2005年11月26日，公司第六次董事会决议通过与韩国三信株式会社共同出资设立烟台三信冰轮阀门有限公司。烟台三信冰轮阀门有限公司注册资本800万美元，其中：本公司出资408万美元，占注册资本的51%；韩国三信株式会社出资392万美元，占注册资本的49%。截止2006年6月30日，烟台三信冰轮阀门有限公司实际收到出资款280万美元，其中：本公司累计出资191.20万美元，占注册资本的23.9%；韩国三信株式会社累计出资88.80万美元，占注册资本的11.1%。以上出资分别经山东国信会计师事务所有限公司以国信会验字[2006]第3014号、国信会验字[2006]第3091号、国信会验字[2006]第3148号、国信会验字[2006]第3148-1号、国信会验字[2006]第3195号验资报告审验确认。截止2006年6月30日，烟台三信冰轮阀门有限公司尚处于筹建期，本次未纳入合并范围。
(2) 因山东省鲁商冰轮建筑设计有限公司的收入、利润及资产总额均未达到母公司与所有子公司之和的10%，根据财政部财会工字(1996)2号文有关规定，本次未纳入合并范围。
(3) 本期未纳入合并报表范围子公司有关财务指标如下：
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公司名称 资产总额（ 收入总额（ 利润总额（
元） 元） 元）
山东省鲁商冰轮建筑设计有限 5,856,480.2 1,628,309.0 -73,201.79
公司 5 0
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五、合并会计报表主要项目注释
1、货币资金
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项目 期末数（元） 期初数（元）
现金 596,215.40 170,761.55
银行存款 57,050,961.99 57,817,374.34
其他货币资金 17,464,086.86 18,789,537.06
合计 75,111,264.25 76,777,672.95
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注： (1) 货币资金期末余额中美元存款296,108.13元，期末美元折算汇率1：7.9956，折合人民币2,367,562.16元；
(2) 其他货币资金中银行承兑汇票保证金为人民币11,120,471.55元，融资保函保证金5,000,000.00，其余分别为履约保函保证金、信用证保证金、报关商检卡等。
2、应收票据
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
种类 期末数（元） 期初数（元）
银行承兑汇票 3,314,835.99 3,081,915.99
商业承兑汇票 947,808.00 500,000.00
合计 4,262,643.99 3,581,915.99
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
应收账款
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
账龄 期末数 期初数
金额（元） 比例（ 坏账准备 金额（元） 比例 坏账准备(
%） （元） （% 元)
）
1年以 82,581,391 59.57 3,863,723 89,841,585 65.0 4,098,019.
内 .10 .82 .33 7 97
1-2年 24,411,870 17.61 2,441,187 21,156,486 15.3 2,115,648.
.69 .07 .26 2 63
2-3年 14,079,886 10.16 2,815,977 15,936,179 11.5 3,187,235.
.47 .29 .62 4 92
3-4年 11,785,175 8.50 4,714,070 7,367,249. 5.34 2,946,899.
.69 .28 52 81
4-5年 4,377,952. 3.16 3,502,361 2,585,334. 1.87 2,068,267.
24 .79 83 86
5年以 1,386,124. 1.00 1,386,124 1,181,215. 0.86 1,181,215.
上 93 .93 02 02
合计 138,622,40 100.00 18,723,44 138,068,05 100. 15,597,287
1.12 5.18 0.58 00 .21
应收账款净值 119,898,955.94 应收账款净 122,470,763.37
值
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：(1) 应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款；
(2) 应收账款大额前五名合计数为16,336,821.64元，占应收账款总额的11.79%；
(3) 一年以内应收账款中有5,306,915.02元,系由中国出口信用保险公司全额承保的出口业务所形成的应收账款, 预期产生坏账损失的可能性极小，故该款项未计提坏账准备。
其他应收款
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
账龄 期末数 期初数
金额（元 比例（ 坏账准备 金额（元） 比例 坏账准备(
） %） （元） （% 元)
）
1年以 19,342,74 86.80 967,137.2 12,912,600 75.8 645,630.03
内 5.09 5 .58 8
1-2年 710,676.3 3.19 71,067.63 1,036,608. 6.09 103,660.85
4 46
2-3年 564,026.5 2.53 112,805.3 843,570.92 4.96 168,714.18
9 2
3-4年 315,660.8 1.42 126,264.3 246,774.84 1.45 98,709.94
6 4
4-5年 754,537.5 3.39 603,630.0 1,387,777. 8.16 1,110,221.
3 2 04 63
5年以 595,717.4 2.67 595,717.4 590,122.19 3.46 590,122.19
上 6 6
合计 22,283,36 100.00 2,476,622 17,017,454 100. 2,717,058.
3.87 .02 .03 00 82
其他应收款净值 19,806,741.85 其他应收款 14,300,395.21
净值
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：(1)其他应收款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款；
(2)其他应收款大额前五名合计数为4,638,452.43元，占其他应收款总额的20.82%；
5、预付账款
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
账龄 期末数 期初数
金额（元） 占总额的比 金额（元） 占总额的比
例（%） 例（%）
1年以内 73,023,892.12 90.10 49,053,782.88 77.31
1-2年 4,825,432.95 5.95 9,775,317.84 15.41
2-3年 3,196,294.89 3.95 4,618,705.16 7.28
合计 81,045,619.96 100.00 63,447,805.88 100.00
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：(1) 预付账款期末余额较期初余额增加27.74%,主要是期末正在施工尚未结算的预付工程款；
(2) 预付账款中无欠持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
6、应收补贴款
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
种类 期末数（元） 期初数（元）
应收增值税出口退税 1,650,064.92
合计 1,650,064.92
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
存货
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项目 期末数 期初数
金额（元） 跌价准备（ 金额（元） 跌价准备（元
元） ）
原材料 46,759,922.97 906,865.24 46,838,380.62 906,865.24
在产品 78,898,230.99 3,134,772. 92,287,566.15 3,134,772.33
33
库存商品 96,351,044.75 1,237,142. 63,414,771.01 1,237,142.03
03
工程施工 94,927,866.68 85,604,035.87
委托加工材 3,352,485.23 341,866.68 3,657,731.18 341,866.68
料
其他 103,819.82 109,883.39
合计 320,393,370.4 5,620,646. 291,912,368.2 5,620,646.28
4 28 2
存货净值 314,772,724.16 286,291,721.94
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
注：存货跌价准备系根据期末存货可变现净值低于其账面成本的差额计提，可变现净值是根据在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将来发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。
长期投资
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项目 期初数（元） 本期增加（ 本期减少（元 期末数（元
元） ） ）
长期股权投资 190,928,858. 18,175,393. 7,587,590.00 201,516,662
92 96 .88
股权投资差额 473,550.61 67,650.10 405,900.51
长期债权投资 50,000.00 50,000.00
合计 191,452,409. 18,175,393. 7,655,240.10 201,972,563
53 96 .39
长期投资减值 2,000,000.00 2,000,000.0
准备 0
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(1) 长期股权投资
A、对子公司股权投资
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被投资单位名称 初始投 本期追 占被投 本期 累计权 本期 期末
资额（ 加投资 资单位 权益 益增减 分回 数（
元） 额（元 注册资 增减 额（+ 现金 元）
） 本比例 额（+ 、-） 红利
（%） 、-） （元
）
山东省鲁商冰轮 3,230, 80 -58,5 61,753 3,292
建筑设计有限公 950.61 61.43 .34 ,703.
司 95
烟台三信冰轮阀 15,364 51 15,36
门有限公司 ,693.6 4,693
0 .60
小计 3,230, 15,364 -58,5 61,753 18,65
950.61 ,693.6 61.43 .34 7,397
0 .55
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B、其它股权投资
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被投资单位名 投 初始投 本期 占 本期权 累计 本期 期末数
称 资 资额（ 追加 被 益增减 权益 分回 （元）
期 元） 投资 投 额（+ 增减 现金
限 额（ 资 、-） 额（+ 红利
( 元） 单 、-） （元
年 位 ）
) 注
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