辽宁成大股份有限公司2004年半年度报告
重要提示
公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
副董事长董正青先生、独立董事李延喜先生因公务未参加董事会议。
公司董事长尚书志先生、总裁葛郁先生、财务总监李宁先生及财务负责人高武女士
声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
本半年度财务报告未经审计。
目 录
一 公司基本情况
二 股本变动和主要股东持股情况
三 董事、监事、高级管理人员情况
四 管理层讨论与分析
五 重要事项
六 财务报告
一、公司基本情况
（一）公司简介
1.公司法定中、英文名称及缩写
中文名称：辽宁成大股份有限公司
英文名称：LIAONING CHENG DA CO.,LTD
英文名称缩写：LNCD
2.股票上市交易所：上海证券交易所
股票名称：辽宁成大
股票代码：600739
3.公司注册地址：大连市人民路71号
公司办公地址：大连市人民路71号
邮政编码：116001
公司国际互联网网址:www.chengda.com.cn
公司电子信箱：wucs@chengda.com.cn
4.公司法定代表人：尚书志
5.公司董事会秘书：于占洋
联系地址：大连市人民路71号
联系电话：0411—82512731
传 真：0411—82691187
电子信箱：yuzy@chengda.com.cn
6.公司选定的信息披露报刊为《中国证券报》、《上海证券报》。
公司指定互联网网址：http：//www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点：大连市人民路71号成大大厦27楼2705室。
（二）主要财务数据和指标
项 目 2004年6月30日 2003年12月31日
流动资产（元） 1,496,771,398.81 1,434,161,313.40
流动负债（元） 1,209,556,013.73 1,185,368,578.46
总资产（元） 2,421,992,840.21 2,358,111,293.55
股东权益（不含少数股东权益）（元） 1,154,822,203.77 1,119,550,909.42
每股净资产（元/股） 4.17 4.04
调整后每股净资产（元/股） 4.09 3.90
项 目 2004年1-6月 2003年1-6月
净利润（元） 35,658,193.44 35,252,256.32
扣除非经常性损益后的净利润（元） 33,392,556.50 34,104,301.85
全面摊薄每股收益（元/股） 0.13 0.14
加权平均每股收益（元/股） 0.13 0.14
全面摊薄净资产收益率（%） 3.09 3.89
加权平均净资产收益率（%） 3.09 3.89
经营活动产生的现金流量净额（元） 109,826,579.60 45,453,515.51
项 目 增减比例（%）
流动资产（元） 4.37
流动负债（元） 2.04
总资产（元） 2.71
股东权益（不含少数股东权益）（元） 3.15
每股净资产（元/股） 3.22
调整后每股净资产（元/股） 4.87
项 目 增减比例（%）
净利润（元） 1.15
扣除非经常性损益后的净利润（元） -2.09
全面摊薄每股收益（元/股） -7.14
加权平均每股收益（元/股） -7.14
全面摊薄净资产收益率（%） -20.57
加权平均净资产收益率（%） -20.57
经营活动产生的现金流量净额（元） 141.62
注：非经常性损益项目包括：
1.股权投资差额摊销 1,898,795.34元
2.营业外收支净额 -305,276.56元
3.短期投资收益 1,003,161.44元
4.以上项目对所得税影响 331,043.28元
对净利润影响 2,265,636.94元
二、股本变动和主要股东持股情况
（一）报告期内公司股份总数及股本结构无变化。
（二）报告期末股东总数为24643户。
（三）公司前十名股东持股情况
报告期内 期 末 比例
序 股东名称（全称）
增 减 持股数量 (%)
号
1 辽宁成大集团有限公司 0 51,376,320 18.55
2 广发证券股份有限公司工会 0 46,828,800 16.91
3 大连利方投资有限公司 0 25,499,100 9.21
4 福建省闽发证券有限公司 0 7,803,646 2.82
5 中国平安保险公司大连分公司 0 7,488,000 2.70
6 辽宁万恒投资有限公司 0 5,575,680 2.01
7 大连三霖钢铁贸易有限公司 0 4,953,600 1.79
8 华盛服饰 0 4,336,744 1.57
沈阳华岳纺织集团锦州纺织
9 0 1,872,000 0.68
有限责任公司
10 厦门博融典当有限责任公司 0 1,589,400 0.57
股份类别 质押或 股东性质
序 股东名称（全称） (已流通 冻结的 (国有股东
号 或未流通) 股份数量 或外资股东)
1 辽宁成大集团有限公司 未流通 0 国有股东
2 广发证券股份有限公司工会 未流通 0 法人股东
3 大连利方投资有限公司 未流通 0 法人股东
4 福建省闽发证券有限公司 已流通 0 法人股东
5 中国平安保险公司大连分公司 未流通 0 法人股东
6 辽宁万恒投资有限公司 未流通 0 法人股东
7 大连三霖钢铁贸易有限公司 未流通 0 法人股东
8 华盛服饰 已流通 0 法人股东
沈阳华岳纺织集团锦州纺织
9 未流通 0 法人股东
有限责任公司
10 厦门博融典当有限责任公司 已流通 0 法人股东
公司前十名股东之间不存在关联关系。
控股股东和实际控制人没有发生变化。
（四）公司前十名流通股股东持股情况
序号 股东名称（全称） 期末持有流通股的数量 种类（A、B、H股或其它）
1 福建省闽发证券有限公司 7,803,646 A
2 华盛服饰 4,336,744 A
3 厦门博融典当有限责任公司 1,589,400 A
4 杨萍 550,000 A
5 徐爱军 435,200 A
6 李芳 399,200 A
7 万荣惠 391,732 A
8 陈嘉良 363,983 A
9 徐志良 348,849 A
10 赵云 332,700 A
公司未知前十名流通股股东之间是否存在关联关系，也未知其相互间是否属于《上
市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
三、董事、监事、高级管理人员情况
（一）报告期内董事、监事、高级管理人员持有公司股票没有发生变化。
（二）报告期内董事、监事、高级管理人员新聘或解聘情况
1.公司第四届董事会第九次会议于2004年4月14日召开，会议审议通过了“关于调
整部分高管人员任职的议案”，接受赵长明先生辞去公司副总裁职务，罗启库先生辞去
公司董事会秘书职务的请求，聘任曹靖筠先生为公司副总裁，聘任于占洋先生为公司董
事会秘书。详见2004年4月16日《中国证券报》、《上海证券报》刊登的公司公告。
2.公司2003年度股东大会于2004年5月20日召开，会议审议通过了“关于调整监事
会成员的议案”，同意程本恒先生辞去公司监事会主席及监事职务，选举罗启库先生为
公司监事候选人。详见2004年5月21日《中国证券报》、《上海证券报》刊登的公司公
告。
3.公司第四届监事会第五次会议于2004年5月20日召开，会议选举罗启库先生为公
司第四届监事会主席。详见2004年5月21日《中国证券报》、《上海证券报》刊登的公
司公告。
四、管理层讨论与分析
（一）重大事项和不确定因素分析
随着公司主营业务不断增长，出口额的不断扩大，应收出口退税金额不断增加。由
于年初国家对外贸企业出口退税率进行下调，可能对未来经营中的资金周转带来影响。
根据国食药监安[2003]289号《关于加强零售药店抗菌药物销售监管，促进合理用
药的通知》规定，从2004年7月1日起，未列入非处方药药品目录的各种抗菌药物（包括
抗生素和磺胺类、喹诺酮类、抗结核、抗真菌药物）在全国范围内所有零售药店必须凭
执业医师处方才能销售。该通知的实施可能对公司的医药连锁业务产生影响。
（二）报告期内公司财务状况
1.经营成果及财务状况
项 目 2004年1-6月（元） 2003年1-6月（元）
主营业务收入 1,531,117,540.12 1,128,059,656.71
主营业务利润 131,809,114.03 107,548,182.44
营业利润 35,153,895.26 27,935,927.49
利润总额 50,820,369.63 42,499,223.82
净利润 35,658,193.44 35,252,256.32
现金及现金等价物净增加额 113,717,345.41 44,624,590.16
项 目 2004年6月30日（元） 2003年12月31日（元）
总资产 2,421,992,840.21 1,858,045,806.06
股东权益 1,154,822,203.77 907,049,845.68
增长比例
项 目
（%）
主营业务收入 35.73
主营业务利润 22.56
营业利润 25.84
利润总额 19.58
净利润 1.15
现金及现金等价物净增加额 154.83
增长比例
项 目
（%）
总资产 30.35
股东权益 27.32
净利润的增幅低于主营业务收入及主营业务利润的增幅，主要原因是报告期所得税
与少数股东当期损益共同影响所致。
2.主营业务的范围及经营情况
公司主营针、棉、毛织品、服装进出口业务及国家统一经营外的商品进出口业务，
同时经营医药连锁、金融投资、商业投资和外经业务。报告期内实现主营业务收入153
,111.75万元，比去年同期增长35.73%；主营业务利润13,180.91万元，比去年同期增长
22.56%。
（1）公司产品按行业分类的主营业务收入、主营业务利润及毛利率情况
单位：人民币万元
主营业务 主营业务 毛利率
收 入 成 本 （%）
进出口贸易 100,039 91,958 8.08
商品流通—医药 52,721 47,876 9.19
加工制造业 1,309 1,265 3.36
其 他 333
抵 销 1,290 1,290
主营业务收入比上 主营业务成本比上 毛利率比上年
年同期增减（%） 年同期增减（%） 同期增减（%）
进出口贸易 29.65 30.98 -10.32
商品流通—医药 42.45 44.21 -12.64
加工制造业 2.91 5.07 -37.20
其 他
抵 销
（2）公司产品按地区分类的主营业务收入情况
单位：人民币万元
地 区 主营业务收入 主营业务收入比上年同期增减（%）
欧洲地区 25,425 29.49
美洲地区 22,398 54.83
亚洲地区 19,021 9.20
中国地区 87,558 36.97
抵 销 1,290
3.本报告期内公司从广发证券股份有限公司取得投资收益1,484.16万元（其中股权
投资差额摊销294.42万元），占公司本期实现净利润的41.62%。广发证券股份有限公司
注册地址在珠海，注册资本为20亿元人民币，是从事证券及其相关业务的股份制公司，
该公司2004年1—6月实现净利润5,948.70万元。
4.经营中的问题与困难
上半年，公司主要出口国家和地区的市场需求进一步加大，但客户对价格和交货期
要求更加苛刻，使订单对接难度增加；国内部分，除年初出口退税率下调外，纺织品等
原材料价格及运输费用不断上涨，致使经营成本进一步加大。针对以上困难，公司及时
采取对策，一方面按照“服务型贸易商”的战略定位，学习运用香港利丰集团供应链管
理模式，并采取措施提高配额使用效率，同时加大开发非配额市场力度；另一方面，切
实用好用足出口信用险政策，加强管理，做大出口业务，保证了进出口贸易额的稳步增
长。
（三）报告期内投资情况
1.募集资金使用情况
单位：万元
本年度已使用募集资金总额 3,000
募集资金总额 22,237
已累计使用募集资金总额 13,535
是否变更 实际投入
承诺项目 拟投入金额
项 目 金 额
对辽宁成大医药连锁追加
15,673 否 3,280
投资
合作组建大连百安居仓储式
7,262.50 否 0
装饰建材连锁超市项目
收购荷兰家乐福（中国）控
股有限公司在中国辽宁省内 10,255 否 10,255
投资的商业企业35%的权益
合 计 33,190.50 13,535
承诺项目 产生收益 是否符合计划
对辽宁成大医药连锁追加 金 额 进度和预计收益
投资 386.41 是
合作组建大连百安居仓储式
装饰建材连锁超市项目 0 是
收购荷兰家乐福（中国）控
股有限公司在中国辽宁省内
投资的商业企业35%的权益 148.88 是
合 计
535.29
未达到计划进度和收益的说明（分具体项目） 无
变更原因及变更程序说明（分具体项目） 无
2.非募集资金投资情况。
报告期内，公司无重大非募集资金投资项目。
五、重要事项
（一）公司治理情况
报告期内，公司严格按照中国证监会有关文件的要求，制定和完善了一系列治理细
则。
（二）本次不进行派发现金股利和送股。
本次不进行资本公积金转增股本。
（三）报告期内未发生、也不存在以前期间发生但延续到报告期的重大诉讼、仲裁
事项。
（四）报告期内未发生、也不存在以前期间发生但延续到报告期的重大资产收购、
出售及资产重组事项。
（五）报告期内，公司未发生重大关联交易事项。
（六）重大合同及履行情况
1.报告期内未发生、也不存在以前发生但延续到报告期内的重大托管、承包、租赁
其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产事项。
2.报告期内未发生、也不存在以前发生但延续到报告期内的重大担保事项。
3.报告期内未发生、也不存在以前发生但延续到报告期内的委托他人进行现金资产
管理事项。
（七）公司或持有5%以上（含5%）的股东不存在报告期内或以前期间发生但持续到
报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项。
（八）报告期内公司、公司董事会及董事无受中国证监会稽查、中国证监会行政处
罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情况。
（九）独立董事对公司执行证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资金往
来及上市公司对外担保若干问题的通知》的独立意见：
做为公司独立董事，我们根据证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资金
往来及上市公司对外担保若干问题的通知》精神，对该公司累计和本年度对外担保情况
进行了认真负责的核查和落实，现就有关问题说明如下：
经我们验证，截止2004年6月30日，公司不存在为控股股东及本公司持有50%以下的
其他关联方、任何法人单位或者个人提供担保；公司对外担保总额没有超过最后一个会
计年度合并报表净资产的50%；公司没有直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象
提供债务担保。
我们认为：公司严格遵守了《公司章程》及有关法律、法规对担保的有关规定，严
格控制对外担保风险。截止2004年6月30日，公司在担保方面符合《关于规范上市公司
与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的有关规定。
独立董事：佟志广、于延琦、李延喜
六、财务报告
（一）公司的基本情况
辽宁成大股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在改组具有40多年经
营历史的国有外贸专业公司——辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上，于1993年6月
以定向募集方式设立的。经中国证监会批准，公司于1996年8月6日向社会公开发行A股
股票，并于同年8月19日在上海证券交易所挂牌上市交易，成为辽宁省外贸系统首家上
市公司。经公开发行股票及送配股后，公司注册资本由定向募集5,000万元增至本报告
期末的27,692万元，其中国家股占18.55%，法人股占35.53%，社会公众股占45.92%。
公司经营范围：自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家规定的专营进出口
商品和国家禁止进出口等特殊商品除外），经营进料加工和“三来一补”业务，开展对
销贸易和转口贸易，承包本行业境外工程和境内国际招标工程；上述境外工程所需的设
备、材料出口；对外派遣本行业工程、生产及服务行业的劳务人员。
（二）公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1.公司目前执行的会计准则和会计制度
公司目前执行企业会计准则和《企业会计制度》及其相关规定。
2.会计年度
自公历1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础；以实际成本为计价原则。
5.外币业务的核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当日中国人民银行公布的市场汇价作为折
算汇率折合人民币入账。月末将外币账户的外币余额按月末市场汇价进行调整，产生的
汇兑差额，与购建固定资产有关的按资本化原则进行处理；与筹建期间有关的计入长期
待摊费用；与生产经营期间有关的计入当期损益。
6.现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短（从购买之日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
7.短期投资的核算方法
（1）短期投资计价及其收益确认方法：短期投资按取得时实际支付的全部价款，
包括税金、手续费等相关费用记账。若实际支付的价款中包含有已宣告但尚未领取的现
金股利，或已到付息期但尚未收到的债券利息，则作为应收项目单独核算。实际收到短
期投资的现金股利或利息时，冲减投资的账面价值，但收到的已计入应收项目的现金股
利或利息除外。处置时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确定为当期的
投资损益。
（2）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：企业至少于每年年度终了，对短
期投资进行全面检查，如果发现由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于其账面
价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提短期投资跌价准备。短期投资跌价准
备按单项投资计提，并计入当期损益。
8.坏账的核算方法
（1）坏账的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍
然无法收回的款项；债务人逾期未履行其偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款
项。
（2）坏账损失的核算方法：采用备抵法。
（3）坏账准备的确认标准:按账龄分析法,并对满足下列条件的采用个别确认法：
1）1年以内的备用金及应收出口退税款不计提坏账准备。
2）账龄在5年以内的,且有确凿证据表明无法收回或无法全额收回的,按无法收回的
金额计提坏账准备。
（4）坏账准备的计提方法和计提比例：采用账龄分析法,计提比例如下：
账龄 计提比例
1年内 5%
1-2年 10%
2-3年 30%
3-4年 50%
4-5年 80%
5年以上 100%
9.存货的核算方法
（1）存货的分类：分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货的取得和发出的计价方法：存货入库时按实际成本计价；发出的存货除
包装物和低值易耗品外，按分批实际法或加权平均法计算并结转成本。
（3）存货的盘存制度：存货采用永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品领用时采用“一次摊销法”核
算；为生产、销售而领用包装物直接计入成本费用。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，对存货进
行全面清查，如果发现由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧、过时或销售价低于成本等
原因，致使存货有不可收回部分，按其不可收回部分提取存货跌价准备。存货跌价准备
按单项存货或存货类别计提,并计入当期损益。
10.长期投资的核算方法
（1）长期股权投资的计价及收益确认方法：
1）长期股权投资按实际支付的价款或投资各方确认的价值入账。
2）本公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资按成本
法核算；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资按权益法核算
。投资收益按成本法和权益法分别核算确认。
（2）股权投资差额摊销方法和期限：采用直线法摊销。在财政部《关于执行<企业
会计制度>和相关会计准则有关问题解答（二）》发布之后，对于企业新发生的对外投
资，按下列规定处理：初始投资成本大于应享有的被投资单位所有者权益份额的差额，
按规定的期限摊销并计入损益；初始投资成本小于应享有的被投资单位所有者权益份额
的差额，直接计入资本公积科目。此规定发布之前企业对外投资，不再追溯调整，对其
余额继续采用原有会计政策，即合同规定投资期限的按合同规定的投资期限摊销；没有
规定投资期限的，其借方差额按不超过10年摊销，贷方差额按不低于10年摊销，直至摊
销完毕为止。
（3）长期债权投资的计价及收益的确认方法
公司按取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已到期尚
未领取的债券利息，作为初始成本入账。采用权责发生制原则按期计提利息,并计入当
期损益。
（4）长期债券投资溢价和折价的摊销方法：在债券购入后至到期日止的期间内按
直线法摊销。
（5）长期投资减值准备确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，对长期
投资逐项进行检查，如果发现由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致
其可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提长期投资减
值准备。长期投资减值准备按单项投资计提,并计入当期损益。
11.固定资产的核算方法
（1）固定资产标准:使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及
其他与生产、经营有关的重要设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品，
单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的,也作为固定资产。
（2）固定资产的分类:房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及用具。
（3）固定资产的计价方法：按取得时的实际成本计价。
（4）固定资产的折旧方法:采用平均年限法。
固定资产类别 预计可使用年限 净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30-40 3% 3.23%—2.43%
机器设备 8-10 3% 12.13%—9.70%
运输设备 8 3% 12.13%
电子设备及用具 4-5 3% 24.25%—19.40%
（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，对固
定资产进行检查，如果发现由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导
致其可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资
产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提，并计入当期损益。
12.在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价方法及结转为固定资产的时点:在建工程按取得时的实际成本
计价；当在建工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。
（2）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，对在
建工程进行逐项检查，如果发现工程项目在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；或长期停建且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则计提在建工程减值准备。在建工程减
值准备按单项在建项目计提，并计入当期损益。
13.借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：为生产经营活动借入的款项所发生的借款费用
计入当期损益。为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用，在所购建的固定
资产达到预定可使用状态前，予以资本化,计入所购建固定资产成本；在所购建的固定
资产达到预定可使用状态后发生的,应于发生时直接计入当期损益。
（2）资本化期间：从为购建固定资产而专门借入的款项投入到在建项目起,到所购
建固定资产达到预定可使用状态止，确认为资本化期间。如果固定资产的购建活动发生
非正常中断，并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活
动重新开始；如果中断是使购建的固定资产达到预定的可使用状况所必要的程序，则借
款费用的资本化继续进行。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：每一会计期间利息的资本化金额=至当期末
止购建固定资产累计支出加权平均数 资本化率。
14.无形资产的核算方法
（1）无形资产计价方法:按取得时的实际成本计价。
（2）无形资产摊销期限和摊销方法：以无形资产法定有效年限，或受益年限，或
二者中孰短原则确定；无法确定有效年限或受益年限的，按不超过10年确定，并在确定
的预计使用年限内分期平均摊销。
（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司至少于每年年度终了，对无
形资产进行逐项检查。如果发现由于无形资产已被其他新技术所替代，使其为公司创造
经济利益的能力受到重大不利影响；或由于市价大幅度下跌，在剩余摊销年限内预计不
能恢复；或存在已超过法律保护期限，但仍存在部分使用价值；或存在其他足以证明无
形资产实质上已经发生减值的情形，而导致其可收回金额低于其账面价值的差额计提无
形资产减值准备。无形资产减值准备按单项资产计提，并计入当期损益。
15.长期待摊费用的核算方法
（1）摊销方法：长期待摊费用按实际成本计价,在受益期内平均摊销。
（2）摊销期限：按长期待摊费用的受益期确定；在筹建期间发生的开办费，从开
始生产经营的当月起一次性计入损益。
16.收入确认原则
（1）销售商品：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保
留与该商品所有权相联系的继续管理权和实质控制权，与交易相关的经济利益能够流入
公司，且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2）提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认劳务收
入的实现；如果劳务的开始和完成分属于不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项
交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认劳务收入的实现。
（3）让渡资产使用权：在与交易相关的经济利益能够流入公司且收入的金额能够
可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
17.所得税的会计处理方法:采用应付税款法。
18.合并财务报表的编制方法
（1）财务报表合并范围的确定原则：公司对长期股权投资中持有50%（不含50%）
以上有表决权股份的单位或虽在50%（含50%）以下但对其有实际控制权的子公司纳入合
并报表编制范围。
（2）合并财务报表编制方法：按照财政部财会字[1995]11号文关于印发《合并会
计报表暂行规定》的通知及财政部财会二字（1996）2号文《关于合并会计报表合并范
围请示的复函》的有关规定处理。
（三）主要税项
1.增值税：出口商品实行零税率，针棉毛织品、原材料、化工产品的国内销售执行
17%的税率;农产品的国内销售执行13%的税率。
2.营业税：代理进出口业务税率为5%。
3.城建税和教育费附加及地方教育费：分别按应纳流转税额的7%、3%和1%计算缴纳
。
4.所得税：除以下公司外，其余公司的企业所得税率均为33%。
（1）辽宁成大医药器械有限公司所得税为33%，2004年免征企业所得税。
（2）满洲里成大嘉润进出口有限公司所得税率为33%，2004年免征企业所得税。
（四）控股子公司及合营企业
1.纳入合并财务报表范围的子公司
法 定 注册资本 持股比例
序 公司名称 注册地
代表人 （元） （%）
号
锦州成大制袜
1 锦州 葛 郁 4,000,000.00 75%
有限公司
大连成大制衣
2 庄河 邵眉清 6,000,000.00 75%
有限公司
海南成大木业
3 海口 葛 郁 5,000,000.00 98%
有限公司
南宁成大木业
4 南宁 吴育生 1,500,000.00 66%
有限公司
辽宁成大医药投
5 沈阳 尚书志 76,000.000.00 98.68%
资管理有限公司
辽宁成大方圆医药
6 沈阳 王玉辉 50,000,000.00 70%
连锁有限公司
辽宁成大医药
7 沈阳 王玉辉 10,000,000.00 51%
器械有限公司
辽宁成大方圆
8 抚顺 李 斌 1,000,000.00 90%
抚顺医药有限公司
辽宁成大方圆
9 阜新 李 斌 500,000.00 90%
阜新医药有限公司
辽宁方圆医药
10 开原 王玉辉 5,000,000.00 98%
连锁有限公司
辽宁成大方圆
11 沈阳 王玉辉 5,000,000.00 70%
医药有限公司
辽宁成大国际
12 大连 尚书志 5,000,000.00 60%
货运有限公司
营口宏成园艺
13 营口 王太利 2,000,000.00 85%
有限公司
辽宁成大实业
14 沈阳 曹靖筠 30,000,000.00 85%
有限公司
辽宁省国资公物
15 大连 曹靖筠 1,000,000.00 75%
拍卖有限公司
辽宁田牌制衣
16 沈阳 曹靖筠 12,000,000.00 51%
有限公司
大连保税区成大国
17 大连 曹靖筠 8,000,000.00 95%
际贸易有限公司
大连成大方舟制衣
18 普兰店 全龙锡 2,000,000.00 90%
有限公司
辽宁成大集团
19 满洲里 张志范 5,000,000.00 90%
满洲里有限公司
辽宁成大嘉润
20 大连 张志范 6,000,000.00 62.50%
进出口有限公司
21 辽宁成大丝绸 大连 李 宁 5,000,000.00 66%
实际投资额
序 公司名称 经营范围 备注
(元)
号
锦州成大制袜
1 3,000,000.00 加工制造 直接控股
有限公司
大连成大制衣
2 4,500,000.00 服装制造 直接控股
有限公司
海南成大木业 原木及木制品
3 4,900,000.00 直接控股
有限公司 生产、销售
南宁成大木业 原木及木制品
4 990,000.00 直接控股
有限公司 生产、销售
辽宁成大医药投
5 75,000,000.00 医药连锁销售 直接控股
资管理有限公司
辽宁成大方圆医药
6 35,000,000.00 医药连锁销售 间接控股
连锁有限公司
辽宁成大医药 医药器械
7 5,100,000.00 间接控股
器械有限公司 生产零售
辽宁成大方圆
8 900,000.00 医药批发 间接控股
抚顺医药有限公司
辽宁成大方圆
9 450,000.00 医药批发 间接控股
阜新医药有限公司
辽宁方圆医药
10 4,900,000.00 药品零售 间接控股
连锁有限公司
辽宁成大方圆
11 3,500,000.00 医药批发 间接控股
医药有限公司
辽宁成大国际
12 3,000,000.0 货运代理 直接控股
货运有限公司
营口宏成园艺 农产品
13 1,700,000.00 直接控股
有限公司 种植、销售
辽宁成大实业
14 25,500,000.00 国内外贸易 直接控股
有限公司
辽宁省国资公物
15 750,000.00 物品拍卖 间接控股
拍卖有限公司
辽宁田牌制衣
16 6,120,000.00 服装加工制造 间接控股
有限公司
大连保税区成大国
17 7,600,000.00 进口汽车业务 间接控股
际贸易有限公司
大连成大方舟制衣
18 1,800,000.00 服装制造 直接控股
有限公司
辽宁成大集团
19 4,500,000.00 国内外贸易 直接控股
满洲里有限公司
辽宁成大嘉润
20 3,750,000.00 国内外贸易 直接控股
进出口有限公司
21 辽宁成大丝绸 3,300,000.00 国内外贸易 直接控股
法 定 注册资本 持股比例
序 公司名称 注册地
代表人 （元） （%）
号
进出口有限公司
辽宁成大广润
22 大连 张志范 5,000,000.00 67%
进出口有限公司
大连成大物业有限
23 大连 赵长明 500,000.00 56%
公司
满洲里成大嘉润
24 满洲里 张志范 1,000,000.00 90%
进出口有限公司
实际投资额
序 公司名称 经营范围 备注
(元)
号
进出口有限公司
辽宁成大广润
22 3,350,000.00 国内外贸易 直接控股
进出口有限公司
大连成大物业有限
23 303,577.49 物业管理 直接控股
公司
满洲里成大嘉润
24 900,000.00 国内外贸易 间接控股
进出口有限公司
2.未纳入合并财务报表范围的子公司
法 定 注册资本 持股比例
序 公司名称 注册地
代表人 （元） （%）
号
辽宁成大(美国)
1 洛杉矶 邵眉清 $500,000.00 80%
有限责任公司
实际投资额
序 公司名称 经营范围 备注
(元)
号
辽宁成大(美国)
1 $400,000.00 进出口业务 直接控股
有限责任公司
辽宁成大(美国)有限责任公司按照财政部财会二字(1996)2号文《关于合并会计报
表合并范围请示的复函》的有关规定未纳入合并范围。
3.合并财务报表范围变化
与前一报告期相比，本报告期合并财务报表范围没有变化。
（五）合并财务报表主要项目注释（金额单位：人民币元）
1.货币资金
项 目 期初数 期末数
现 金 1,702,289.97 1,273,310.54
银行存款 259,416,857.82 407,184,516.54
其他货币资金 94,186,930.58 62,932,532.41
合 计 355,306,078.37 471,390,359.49
货币资金期末比期初上升32.67%，主要原因系公司本期收到了出口退税款所致。
2.短期投资
期初数
项 目
投资金额 跌价准备
短期投资 35,218,591.23
合 计 35,218,591.23
期末数
项 目
投资金额 跌价准备
短期投资 32,473,896.07 1,879,940.07
合 计 32,473,896.07 1,879,940.07
股票名称 股数 期末数 期末市价
长江电力 2,732,550.00 23,744,724.12 23,172,024.00
楚天高速 1,000.00 3,000.00 5,080.00
东睦配售 1,000.00 10,000.00 0
国投配售 1,000.00 4,800.00
济钢配售 2,000.00 12,720.00
开滦配售 1,000.00 7,000.00
通宝能源 895,500.00 5,964,137.96 4,961,070.00
中海发展 100,000.00 983,567.50 827,000.00
中联重科 141,200.00 1,458,796.49 1,321,632.00
天同180基金 300,000.00 285,150.00 274,710.00
合 计 32,473,896.07 30,561,516.00
（1）短期投资跌价准备增减变动情况
项 目 期初数 本期增加
股票投资 0.00 1,869,500.07
基金投资 0.00 10,440.00
合 计 0.00 1,879,940.07
项 目 本期减少 期末数
股票投资 0 1,869,500.07
基金投资 0 10,440.00
合 计 0 1,879,940.07
（2）计提短期投资跌价准备所选用的期末市价来源的说明短期投资市价来自于20
04年6月30日股票及基金收盘价。
（3）本公司短期投资不存在变现的重大限制。
3.应收票据
项 目 期初数 期末数
银行承兑汇票 12,738,420.00 27,623,232.76
商业承兑汇票 300,000.00
合 计 13,038,420.00 27,623,232.76
应收票据期末比期初上升111.86%，主要原因是辽宁成大方圆医药连锁有限公司本
期应收票据额较上年同期有较大幅度增长所致。
4.应收账款
（1）账龄分析
期初数
账龄 坏账准备
金 额 比例
1年以内 249,618,218.57 84.06% 11,420,897.46
1-2年 2,874,170.57 0.97% 287,417.06
2-3年 10,089,191.72 3.40% 3,026,757.52
期末数
账龄 坏账准备
金 额 比例
1年以内 279,491,077.45 85.39% 11,420,897.46
1-2年 2,507,427.76 0.77% 287,417.06
2-3年 9,263,425.08 2.83% 3,026,757.52
期初数
账龄 坏账准备
金 额 比例
3-4年 15,566,727.43 5.24% 7,783,363.72
4-5年 7,050,037.38 2.37% 5,640,029.90
5年以上 11,739,637.46 3.95% 11,739,637.46
合计 296,937,983.13 100% 39,898,103.11
期末数
账龄 坏账准备
金 额 比例
3-4年 15,613,815.05 4.77% 7,783,363.72
4-5年 7,894,793.08 2.41% 5,640,029.90
5年以上 12,540,481.93 3.83% 11,739,637.46
合计 327,311,020.35 100% 39,898,103.11
（2）期末应收账款中欠款金额前5名客户合计金额为99,494,617.80元,占期末应收
账款总额的30.40%。
（3）期末应收账款无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
5.其他应收款
（1）账龄分析
期初数
账龄 坏账准备
金 额 比例
1年以内 236,016,853.44 92.98% 1,091,045.09
1-2年 14,832,575.69 5.84% 1,483,257.57
2-3年 2,502,029.76 0.99% 750,608.93
3-4年 67,100.00 0.03% 33,550.00
4-5年
5年以上 428,560.00 0.16% 428,560.00
合计 253,847,118.89 100% 3,787,021.59
期末数
账龄 坏账准备
金 额 比例
1年以内 79,211,208.64 79.50% 1,091,045.09
1-2年 7,346,101.04 7.37% 1,483,257.57
2-3年 10,387,535.07 10.42% 750,608.93
3-4年 2,269,473.89 2.28% 33,550.00
4-5年
5年以上 428,560.00 0.43% 428,560.00
合计 99,642,878.64 100% 3,787,021.59
期末比期初下降60.75% ,主要原因是应收出口退税款比去年大幅度下降所致。
（2）金额较大的其他应收款
单 位 名 称 欠 款 额 欠款时间
大连市国家税务局进出口退税分局 40,203,503.67 1年以内
单 位 名 称 款 项 内 容
大连市国家税务局进出口退税分局 出口商品退税应退未退款
（3）其他应收款中欠款金额前5名的合计金额为57,269,403.67元，占期末其他应
收款总额的57.47%。
（4）期末其他应收款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠
款。
6.预付账款
期初数
账龄
金 额 比例
1年以内 176,111,736.89 95.26%
1-2年 4,588,761.54 2.48%
2-3年 4,165,738.20 2.25%
3年以上
合计 184,866,236.63 100%
期末数
账龄
金 额 比例
1年以内 169,485,051.27 90.02%
1-2年 14,632,431.03 7.77%
2-3年 162,396.20 0.09%
3年以上 3,999,222.00 2.12%
合计 188,279,100.50 100%
公司控股子公司辽宁成大医药投资管理有限公司预付沈阳富通房屋开发有限责任公
司购房款3,999,222.00元，合同约定2001年10月1日交付房屋，但截至2004年6月30日该
房屋尚未交工。
期末预付账款余额中无预付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项
。
7.存货
期初数
项 目
金 额 跌价准备
在产品 4,280,291.93
原材料 3,640,443.12 99,085.59
低值易耗品 482,172.23
库存商品 312,243,085.19 3,204,736.66
包装物 266,075.18 168,533.91
合 计 320,912,067.65 3,472,356.16
期末数
项 目
金 额 跌价准备
在产品 4,070,590.60
原材料 62,775,674.05 99,085.59
低值易耗品 481,987.23
库存商品 308,993,599.05 2,957,585.03
包装物 261,656.41 168,533.91
合 计 376,583,507.34 3,225,204.53
存货跌价准备情况
项 目 期初数 本期增加 本期转回 期末数
原材料 99,085.59 99,085.59
库存商品 3,204,736.66 247,151.63 2,957,585.03
包装物 168,533.91 168,533.91
合 计 3,472,356.16 247,151.63 3,225,204.53
本期存货跌价准备转回系锦州成大制袜有限公司处理库存商品所致。
存货可变现净值的确定依据说明:
本公司期末存货可变现净值系根据期末市场价确定。期末经对存货全面清查后，对
其中因陈旧过时或市场销售价格低于成本的部分，按单个存货项目确定计提存货跌价准
备。
8.待摊费用
项 目 期初数 期末数 结存原因
待扣税金 14,211,312.14 16,960,118.23 摊销期跨年度
保险费 376,246.29 196,309.74 受益期未完
房租费 6,119,872.85 4,193,409.44 受益期未完
其他 484,867.08 907,835.55 受益期未完
合 计 21,192,298.36 22,257,672.96
9.长期投资
（1）明细情况
期初数
项 目
金 额 跌价准备
长期股权投资 561,450,352.32
其中:股权投资差额 -10,578,153.31
长期债权投资 40,177,966.34
合 计 601,628,318.66
期末数
项 目
金 额 跌价准备
长期股权投资 575,627,759.30
其中:股权投资差额 -8,679,357.97
长期债权投资 33,592,360.29
合 计 609,220,119.59
（2）长期股权投资——股票投资
股票数量 持股比