烟台冰轮股份有限公司2004年半年度报告
目录
重要提示
第一章 公司基本情况
第二章 股本变动和主要股东持股情况
第三章 董事、监事、高级管理人员情况
第四章 管理层讨论与分析
第五章 重要事项
第六章 财务报告
第七章 备查文件
重要提示：公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司独立董事隋永滨先生因公务未能出席董事会会议，委托独立董事孟繁金先生代
为行使表决权。
公司董事长刘立新先生，财务负责人、总会计师曲志萍女士声明：保证半年度报告
中财务报告的真实、完整。
公司半年度财务报告未经审计。
第一章 公司基本情况
一、法定名称（中文）：烟台冰轮股份有限公司
（英文）：YANTAI MOON CO ., LTD .
二、股票上市证券交易所：深圳证券交易所
股票简称：烟台冰轮
股票代码：000811
三、注册地址、办公地址：烟台市芝罘区西山路80号
邮政编码：264000
互联网网址：http://www.yantaimoon.com
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
四、法定代表人：刘立新
五、董事会秘书：孙秀欣
董事会证券事务代表：刘莉
联系地址：烟台市芝罘区西山路80号
电话：0535-6243451*6503,6243558
传真：0535-6243558
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
六、选定的中国证监会指定报纸：《中国证券报》、《证券时报》
登载半年度报告的中国证监会指定互联网网址：http：//www.cninfo.com.cn
半年度报告备置地点：公司证券部
七、其他有关资料：
公司变更注册登记日期：2003年11月20日
注册登记地点：山东省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：3700001801459
税务登记号码：国税鲁字370602163099420；鲁地税烟字370601163099420
公司聘请的会计师事务所：大信会计师事务有限公司
办公地址：武汉市中山大道1056号金源世界中心AB座7-8楼
八、报告期主要财务数据和指标（单位：元）
本报告期末比年初数
本报告期末 上年度期末 增减（％）
流动资产 537,635,061.84 495,746,769.22 8.85
流动负债 618,340,365.23 526,817,189.76 17.37
总资产 1,066,000,610.80 972,142,733.09 9.65
股东权益（不含少数股 401,545,563.76 398,066,466.83 0.87
东权益）
每股净资产 2.29 2.27 0.88
调整后的每股净资产 2.25 2.20 2.27
本报告期比上年同期
报告期（1－6月） 上年同期 增减（％）
净利润 21,022,110.01 17,702,523.78 18.75
扣除非经常性损益后 21,187,536.33 17,685,750.05 19.80
的净利润
每股收益 0.12 0.13 -7.69
净资产收益率% 5.24 4.34 增加0.9个百分点
经营活动产生的现金 82,248,631.76 61,125,655.08 34.56
流量净额
注：扣除非经常性损益涉及的项目和金额（单位：元）：
项目 金额
营业外收入 264,300.42
营业外支出 511,205.37
所得税影响 -81,478.63
合计 -165,426.32
第二章 股本变动和主要股东持股情况
一、股本变动情况
报告期内公司股份总数及结构未发生变化。
二、报告期期末股东总数
截至2004年6月30日，公司股东总数为25552户。
三、主要股东持股情况
持有本公司5%以上（含5%）股份的股东
股东名称 报告期内股份增减变动 期末余额（股）
烟台市国有资产管理局 无 85302542
烟台制冷空调实业公司 无 26800488
股东名称 股份类别 质押、冻结或托管情况
烟台市国有资产管理局 国家股 无
烟台制冷空调实业公司 法人股 无
前十名股东持股情况：
序 报告期内 期末持股数
股东名称
号 增减（股） 量（股）
1 烟台市国有资产管理局 0 85302542
2 烟台制冷空调实业公司 0 26800488
3 王欣 未知 283602
4 梁明 未知 255903
5 余斌 未知 253500
6 何丽萍 未知 243688
7 李幼兰 未知 162245
8 李英杰 未知 156673
9 练卫兵 未知 155720
10 李明鑫 未知 152958
序 质押或冻结的
股东名称 比例（%） 股份类别
号 股份数量（股）
1 烟台市国有资产管理局 48.64 未流通 0
2 烟台制冷空调实业公司 15.28 未流通 0
3 王欣 0.16 已流通 未知
4 梁明 0.15 已流通 未知
5 余斌 0.14 已流通 未知
6 何丽萍 0.14 已流通 未知
7 李幼兰 0.09 已流通 未知
8 李英杰 0.09 已流通 未知
9 练卫兵 0.09 已流通 未知
10 李明鑫 0.09 已流通 未知
序
股东名称 股东性质
号
1 烟台市国有资产管理局 国有股东
2 烟台制冷空调实业公司
3 王欣
4 梁明
5 余斌
6 何丽萍
7 李幼兰
8 李英杰
9 练卫兵
10 李明鑫
前10名股东中，国家股股东烟台市国有资产管理局与法人股股东烟台制冷空调实业
公司之间无关联关系，公司未知其余8名股东之间有无关联关系或是否属于一致行动人
。
前十名流通股东持股情况：
序号 股东名称 期末持股数量（股） 持股种类
1 王欣 283602 A股
2 梁明 255903 A股
3 余斌 253500 A股
4 何丽萍 243688 A股
5 李幼兰 162245 A股
6 李英杰 156673 A股
7 练卫兵 155720 A股
8 李明鑫 152958 A股
9 陈龙 148000 A股
10 陈佳华 140631 A股
公司未知前10名流通股股东之间有无关联关系或是否属于一致行动人。
四、报告期内公司控股股东烟台市国有资产管理局未发生变化。
第三章 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事、高级管理人员持有公司股票的变动情况
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持有公司股票未发生变动。
二、报告期内董事、监事、高级管理人员的变动情况
报告期内李程先生因工作变动原因辞去公司董事职务。
第四章 管理层讨论与分析
一、公司经营成果、财务状况及分析
报告期内公司以满足客户需求为宗旨，大力开发应用性产品，从设计、营销、制造
等环节全面推进精确管理，强化成本过程控制，公司主营业务收入、主营业务利润及净
利润比上年同期均有所增长。
报告期内受钢材及化工原料市场价格影响，公司主营业务成本居高不下，受国家宏
观政策调整影响，货款回收困难加大。
报告期内公司主营业务收入完成39833.54万元，比上年同期增长31.02%；主营业务
利润7821.44万元，比上年同期增长26.11%；实现净利润2102.21万元，比上年同期增长
18.75%。
二、报告期经营情况
（一）主营业务的范围及经营状况
公司主营工商制冷空调设备制造、工程设计、安装调试、技术咨询服务等，主要从
事大中型工业制冷设备、中央空调设备、粮食仓储设备、工艺冷却设备、果蔬食品、水
产品速冻、冷藏、保鲜设备等的生产经营。
主营业务收入构成(单位：元)
——按行业划分
行业 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
工业产品销售 301,131,906.10 226,899,199.22 74,232,706.88
工程施工 97,168,493.25 91,544,019.23 5,624,474.02
其他 35,000.00 ---- 35,000
合计 398,335,399.35 318,443,218.45 79,892,180.90
——按地区划分
地区 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
华东区域 215,800,180.68 172,373,745.46 43,426,435.22
北部区域 91,131,038.05 72,077,641.51 19,053,396.54
南部区域 43,483,452.56 34,614,535.56 8,868,917.00
国外区域 47,920,728.06 39,377,295.92 8,543,432.14
合计 398,335,399.35 318,443,218.45 79,892,180.90
（二）报告期内公司利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力未发生重大
变化。
（三）报告期内公司无对利润产生重大影响的其他经营业务。
（四）投资收益对公司净利润影响达到10%以上（含10%）的参股公司
参股公司名称 烟台顿汉布什工业有限公司
本期贡献的投资收益 323万元 占上市公司净利润 15.37%
的比重
经营范围 生产销售全封闭螺杆冷水机组等
参股公司
净利润 718万元
参股公司名称 烟台荏原空调设备有限公司
占上市公司净利润
本期贡献的投资收益 588万元 27.97%
的比重
经营范围 生产销售溴化锂吸收式制冷机等
参股公司
净利润 1469万元
（五）经营中的问题与困难
1、中央加大宏观调控力度，市场有效需求不足，货款回收困难增大。
2、受钢材及化工原料市场价格影响，公司主营业务成本居高不下。
三、报告期投资情况
（一）募集资金使用情况
2003年4月公司实施2002年度配股方案，实际募集资金8782万元。募集资金使用情
况如下：
报告期已使用募集
1120万元
资金总额
募集资金总额 8782万元
已累计使用募集资
8785万元
金总额
是否变更 实际投入 产生收益 是否符合计划进
承诺项目 拟投入金额
项目 金额 金额 度和预计收益
无氟螺杆制冷压缩
机开发及应用技改 3613万元 否 3644万元 0 符合
项目
农副产品深加工设
3432万元 否 3441万元 0 符合
备技术改造项目
精密铸造零部件加
3575万元 否 1700万元 0 符合
工出口技改项目
果蔬气调保鲜设备
技术改造项目 3542万元 — — — —
合计 14162万元 — 8785万元 0 —
未达到计划进度
和收益的说明 不适用
（分具体项目）
变更原因及变更
程序说明（分具
体项目） 不适用
公司2002年度配股募集资金计划项目投资总额为14162万元，由于市场原因，公司
2002年度配股扣除发行费用后实际募集资金8782万元。经2003年9月9日召开的2003年第
二次临时股东大会审议，决定按照配股实际募集资金减少募股资金投资项目，以配股募
集资金投资3613万元发展无氟螺杆制冷压缩机开发及应用技改项目，以配股募集资金投
资3432万元发展农副产品深加工设备技术改造项目，以配股募集资金投资1700万元发展
精密铸造零部件加工出口技术改造项目（精密铸造零部件加工出口技术改造项目与无氟
螺杆制冷压缩机开发及应用技改项目相关，前者为无氟螺杆制冷压缩机提供机体铸件）
，不再以配股募集资金投资果蔬气调保鲜设备技术改造项目。
（二）重大非募集资金投资项目的进度和收益情况
被投资的公司名称 主要经营活动
烟台现代冰轮重工有限公司 制造循环流化床锅炉及相关产品
项目进度及收益：
被投资的公司名称 投资额及占其权益 比例
烟台现代冰轮重工有限公司 432万美元 45%
项目进度及收益：
烟台现代冰轮重工有限公司已于2004年3月完成工商注册登记，目前正在筹建过程
中。
第五章 重要事项
一、公司治理
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的
要求，不断完善公司法人治理结构，规范公司运作。报告期内公司治理实际状况基本符
合中国证监会有关文件要求。
二、2003年度利润分配方案实施情况及2004年半年度利润分配及公积金转增股本预
案
（一）2003年度利润分配方案实施情况
2004年3月19日召开的2003年度股东大会审议通过了2003年度利润分配方案：以20
03年12月31日总股本175,376,630股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税
）。股权登记日为2004年5月18日，除息日为2004年5月19日。分红派息实施公告刊登在
2004年5月12日的《中国证券报》和《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn网站。
（二）2004年半年度利润分配及公积金转增股本预案
公司2004年半年度不进行利润分配，也不进行公积金转增股本。
三、报告期内公司未发生重大诉讼、仲裁事项，也无以前期间发生持续到报告期的
重大诉讼、仲裁事项。
四、报告期内公司无出售资产及资产重组事项。收购资产如下：
交易对方及被收 购买日 交易价格
购或置入资产
烟台冰轮锅炉有限
公司的土地使用权、
房屋建筑物及附属
设施 2004-02-17 1852.16万元
交易对方及被收 自购买日起至报告期末为 是否为关联交易（如
购或置入资产 上市公司贡献的净利润 是，说明定价原则
烟台冰轮锅炉有限
公司的土地使用权、
房屋建筑物及附属
设施 —— 是，评估价格
经2004年2月14日召开的董事会2004年第一次会议审议通过，公司收购烟台冰轮锅
炉有限公司拥有的位于烟台市芝罘区冰轮路1号的土地使用权、房屋建筑物及附属设施
，用于扩大公司的生产规模，扩张生产能力。关联交易公告刊登在2004年2月17日的《
中国证券报》和《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn网站。报告期内上述土地及
房屋建筑物已移交公司使用，产权过户手续正在办理过程中。本次资产收购对报告期内
公司资产的流动性产生一定影响。
五、重大关联交易事项
详见财务报告附注关联交易。
六、报告期内公司未发生托管、承包、租赁、担保等重大合同，也无以前期间发生
持续到报告期的托管、承包、租赁、担保等重大合同。
七、报告期内公司未发生委托理财事项，也无以前期间发生持续到报告期的委托理
财事项。
八、报告期内公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东无承诺事项。
九、报告期内公司续聘大信会计师事务有限公司为公司审计。
十、报告期内公司、公司董事及董事会没有受中国证监会稽查、中国证监会行政处
罚、通报批评、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责的情况。
十一、控股股东及其子公司占用公司资金情况
单位：元
与上市公司 2003年12月31日 2004年1-6月
关联方名称 关系 占用金额 增加款
国有股股东授权经营
山东鲁林冰轮果蔬保
管理单位烟台冰轮集 241,306.00 432,276.90
鲜技术有限公司 团有限公司之子公司
2004年1-6月 2004年6月30日 占用 相对应
关联方名称 偿还方式
减少款 占用金额 原因 会计科目
山东鲁林冰轮果蔬保
- 673,582.90 货币资 货款 应收帐款
鲜技术有限公司 金及购货
截止2004年6月30日，公司除上表所列经营性应收债权外，不存在控股股东及其他
关联方占用公司资金事项，也不存在为控股股东及其他关联方垫支工资、福利、保险、
广告等期间费用和成本或其他支出事项。
十二、独立董事对公司担保情况的专项说明及独立意见
根据证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保
若干问题的通知》和深证上[2004]56号《关于做好上市公司2004年半年度报告工作的通
知》，我们基于独立判断的立场，对烟台冰轮股份有限公司对外担保情况进行了认真的
核查，截止2004年6月30日，公司未对外提供任何形式的担保。
我们认为公司能够严格执行《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外
担保若干问题的通知》的规定，审慎对待并严格控制对外担保，有效规避了对外担保产
生的债务风险。
第六章 财务报告
（一）公司半年度财务报告未经审计。
（二）会计报表（附后）
（三）会计报表附注
一、公司概况
烟台冰轮股份有限公司(以下简称“公司”)是由烟台冷冻机总厂独家发起，并经烟
台市人民政府于1988年11月以烟政函（1988）31号文、中国人民银行烟台市分行（198
8）烟人银字第338号文批准向社会公开发行股票设立的股份有限公司。1993年11月13日
经国家体改委以体改生（1993）184号文批准为继续进行规范化的股份制试点企业。经
中国证监会批准，1998年5月28日其社会公众股在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码
000811。经中国证监会证监公司字(1999)第142号文批准，公司2000年3月10日-23日以
1998年末股本总额113,121,900股为基数，按每10股配售3股的比例向全体股东配售，配
股后股本总额为123,673,100.00元。2003年，根据公司2001年度及2003年第一次临时股
东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］34号文核准，公司以2
001年12月31日总股本12,367.31万股为基数，按10:3的比例向全体股东配售股份，配股
后股本增至134,905,100.00元。根据公司2003年第二次临时股东大会决议，公司以200
3年6月30日公司总股本134,905,100股为基数计算，按照每10股转增3股的比例，以资本
公积向全体股东转增股份总额40,471,530股，转增后股本增至175,376,630元。
公司营业执照注册号：3700001801459-4
注册地址：山东省烟台市芝罘区西山路80号
公司经营范围：制冷空调设备、机械设备零配件、塑料制品(不含农膜)、装饰材料
、塑钢门窗、集装箱、氧舱、环保及轻纺设备的制造、销售；制冷空调成套设备安装调
试、工程设计、技术咨询服务；许可范围的进出口业务；五金交电化工(不含化学危险
品)、建筑材料的批发、零售；钢结构制作与安装、防腐保温工程；房屋租赁;气体压缩
机、压力容器设备、配电开关控制设备的生产销售（凭生产许可证经营）。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度：公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度：公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
公司发生外币业务时，以发生之当月一日中国人民银行公布的市场汇率折算为人民
币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇率进行调整，调整后的各外币账户人民币余
额与原账面余额之间的差额作为汇兑损益。属于筹建期间的汇兑损益计入长期待摊费用
；与购建固定资产有关的汇兑损益按借款费用的处理原则处理；其它汇兑损益计入当期
财务费用。
6、外币财务报表的折算：公司外币财务报表采用现行汇率法折算。
7、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动
性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、短期投资核算方法
(1)短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法
确定：
A、以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费
用。但不包括实际价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领
取的债券利息。
B、投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。
C、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权
换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去接受的短期投资
中含有的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为短期投
资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价的，按应收债权
的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；支付补价的，按应
收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的税费，作为短期投资成本。
D、以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税
费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价
的，按换出资产的账面价值资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为短期投
资成本。
(2)短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得
时已记入应收项目外，以实际收到时作投资成本的收回。待处置短期投资时，按收到的
处置收入与短期投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。
(3)短期投资的计价方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价。
(4)短期投资跌价准备的计提方法：按单个短期投资项目的成本高于其市价的差额
计提短期投资跌价准备。
9、坏账核算方法
(1)坏账的确认标准：因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的债权；债务
人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权；债务人逾期三年
未能履行偿债义务债权。需要核销的相关债权，公司经理层应向董事会提供被核销方的
财务状况或法院裁决结果等具体核销依据，董事会应对该事项做出专门决议；
(2)坏账损失的核算办法：公司采用备抵法核算坏账损失，按不同账龄应收款项(包
括应收账款和其他应收款)期余额计提坏账准备，计提比例如下：
账龄 比例(%)
1年以内 5
1—2年 10
2—3年 20
3—4年 40
4—5年 80
5年以上 100
10、存货核算方法
(1)公司存货主要包括：原材料、修理用备件、低值易耗品、委托加工材料、燃料
、在产品、库存商品等；
(2)存货中修理用备件、库存商品按实际成本法核算，低值易耗品摊销采用一次摊
销法，其余存货均采用计划成本核算、月末结转成本差异；
(3)修理用备件、库存商品的领用、发出均按加权平均法核算；
(4)存货的计价方法：期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(5)存货实行永续盘存制；
(6)存货按成本与可变现净值孰低计价，期末按单个存货项目可变现净值低于其账
面成本的差额计提存货跌价准备。
11、长期投资的核算方法
（一）长期股权投资
(1)长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定
：
A、以现金购入的长期投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等
相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利
，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收
债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投
资成本。
C、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相
关税费，作为初始投资成本。如涉及补价的，按以下规定确定换入长期股权投资的初始
投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费
，减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应
支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
(2)公司持有被投资单位有表决权资本20%(含20%)以上，或虽投资不足20%但具有重
大影响的，采用权益法核算。公司持有被投资单位有表决权资本20%以下，或虽投资占
20%（含20%）以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。
采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益
；采用权益法核算的单位，半年度或年末，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或
发生的净亏损的份额，确认投资损益。
(3)长期股权投资采用权益法时，取得投资时的投资成本与享有被投资单位所有者
权益份额的差额，或因追加投资等原因对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时，
投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”，并分别情况
进行会计处理：初始投资成本大于应享有资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单
位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被
投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积--股权投资准备”科目。
(4)处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损
益。
（二）长期债权投资
(1)长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。初始投
资成本按以下方法确定：
A、以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续
费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收
债权换入长期债权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投
资成本。
C、以非货币性交易换入的长期债权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相
关税费，作为初始投资成本。
(2)长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。
长期债权投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券
利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；
债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。
(3) 处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作
为当期投资损益。
（三）长期投资减值准备的计提方法:长期投资期末按个别投资项目成本高于其可
收回金额的差额计提。
12、固定资产计价和折旧方法
(1)固定资产确认标准：固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：A、为生产商
品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；B、使用年限超过一年；C、单位价值较高。
(2)固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接受债务
人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收
债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；以非货币性交易换入的固定资
产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；
(3)固定资产折旧采用直线法计算。
A、未计提减值准备的固定资产，按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计
净残值(预计净残值率3%)计提折旧。固定资产分类及折旧率如下：
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 10-30 3 9.70-3.23
机械设备 8-12 3 12.13-8.08
运输设备 8 3 12.13
电子仪器仪表 5-10 3 19.4-9.70
其他 5-10 3 19.4-9.70
B、已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该固定资产的账面价值（
即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折
旧率和折旧额。
C、已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
(4) 固定资产减值准备：期末按单项固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对
可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
13、在建工程的核算方法
(1) 公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技
术改造工程、大修理工程等。与上述工程有关的借款利息属于在固定资产尚未达到预定
可使用状态前发生的，计入在建固定资产的造价；在固定资产达到预定可使用状态后发
生的利息，计入当期损益。在建工程在达到预定可使用状态时转为固定资产；
(2)期末对在建工程进行全面检查，当存在下列情况时，则计提在建工程减值准备
：
A.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的；
B.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具
有很大的不确定性；
C.其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(3)在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差
额计提在建工程减值准备。
14、借款费用的会计处理方法
(1)除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当
期确认为费用，直接计入当期财务费用。
(2)为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按以下规定处理：
A.因借款发生的辅助费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，将金额
较大的费用计入所购建固定资产成本；在所购建固定资产达到可使用状态后发生的，计
入当期费用。
B.企业为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息、折价或溢价的摊销
、汇兑损益，满足资本化条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，计
入购建固定资产的成本；在所购建固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当
期计入当期损益。如果在建工程非正常中断3个月以上的，则停止利息资本化；在工程
部分达到可使用状态并且能够单独使用时，停止该部分工程利息资本化。
15、无形资产计价和摊销方法
(1)无形资产计价：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产，按实
际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际
成本；为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，按该无形资产在投资方的账面价
值作为实际成本；接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收
债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；以
非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际
成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请
律师等费用作为实际成本。
(2)摊销方法:合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同
规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律
规定的受益年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受
益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限
的，摊销年限不超过10年。
(3)无形资产减值准备的计提方法：按单个无形资产项目的账面价值高于其可收回
金额的差额计提无形资产减值准备。
16、长期待摊费用摊销方法
公司筹建期间所发生的费用(除购建固定资产外)，先在长期待摊费用中归集，在开
始生产经营当月一次性计入开始生产经营当月的损益。公司其它长期待摊费用在5年内
采用直线法平均摊销。
17、应付债券的核算方法
公司发行债券，按照实际的发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券
面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊
销，并按借款费用的处理原则处理。
18、收入确认原则
(1)商品销售收入在下列条件均能满足时予以确认
A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
B、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实
施控制；
C、与交易相关的经济利益能够流入企业；
D、相关的收入和成本能够可靠的计量。
(2)提供劳务
A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；
B、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；
C、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，以资产负债表日已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不
确认收入。
19、所得税的会计处理方法：公司所得税的会计处理采用应付税款法。
20、合并会计报表的合并范围及编制方法
公司对长期股权投资占被投资单位表决权资本50%以上或虽不超过50%但对其拥有实
际经营管理控制权的单位，纳入合并会计报表范围；合并报表时，以母公司及纳入合并
范围的子公司的会计报表为合并依据，母公司与纳入合并范围的子公司之间的重要投资
、往来、内部交易，在报表合并时均予以抵销，并计算少数股东权益和少数股东损益。
三、税项
税种 税率（%） 纳税依据
(1)增值税 17 产品销售收入
(2)营业税 3-5 安装、租赁收入
(3)城市维护建设税 7 应纳增值税额、营业税额
(4)教育费附加 3 应纳增值税额、营业税额
(5)所得税 33 应纳税所得额
注：公司控股子公司烟台弘达制冷设备有限公司、烟台埃克米制冷设备有限公司系
外商投资企业，其注册地属于沿海经济开发区，根据税法规定，上述二公司执行24%的
企业所得税率，其他控股子公司执行33%的企业所得税率。
四、控股子公司及合营企业
1、纳入合并报表的子公司
子公司名称 注册资本 经营范围
烟台埃克米制冷设备有限公司 888万人民币 加工制造
烟台冰轮高压氧舱有限公司 450万人民币 医用氧舱
烟台冰轮成套工程有限公司 600万人民币 制冷工程安装
烟台冰轮铸造有限公司 4350万人民币 加工制造
烟台冰轮塑业有限公司 2000万人民币 加工制造
烟台冰轮轻型建材有限公司 500万人民币 加工制造
烟台弘达制冷设备有限公司 150万美元 加工制造
子公司名称 股权比例（%） 投资额（元） 备注
烟台埃克米制冷设备有限公司 70 8,603,353.74
烟台冰轮高压氧舱有限公司 90 3,107,740.23
烟台冰轮成套工程有限公司 75 5,334,044.48
烟台冰轮铸造有限公司 70.11 32,015,639.07
烟台冰轮塑业有限公司 65 6,335,523.62
烟台冰轮轻型建材有限公司 100 2,413,840.52 注1
烟台弘达制冷设备有限公司 75 9,695,923.77
注：1、公司直接持有烟台冰轮轻型建材有限公司40%的股权，通过控股子公司烟台
冰轮成套工程有限公司间接持有烟台冰轮轻型建材有限公司60%的股权。
2、未纳入合并报表的子公司
公司名称 注册资本 经营范围
山东鲁商冰轮建筑设计公司 400万人民币 建筑工程设计
烟台冰轮重型机件有限公司 500万美元 加工制造
公司名称 股权比例（%） 投资额（元） 备注
山东鲁商冰轮建筑设计公司 80 3,489,283.36 注1、2
烟台冰轮重型机件有限公司 75 2,000,000.00 注3
注：1、经公司2004年2月14日第一次董事会决议通过，公司于2004年4月向山东鲁
商冰轮建筑设计公司追加投资200万元，增资后，山东鲁商冰轮建筑设计公司注册资本
由200万元增加到400万元，公司持有股权由原60%增至80%。上述增资行为已经山东中大
会计师事务所有限公司以中大会验字〔2004〕641号验资报告审验。
2、山东省鲁商冰轮建筑设计公司因其收入、利润及资产总额均未达到股份公司的
10%，根据财政部财会工字(1996)2号文有关规定，本次未纳入合并范围。
3、经公司子公司烟台冰轮铸造有限公司2003年12月26日第一次临时董事会决议通
过，烟台冰轮铸造有限公司与香港佳合国际有限公司共同出资500万美元成立烟台冰轮
重型机件有限公司，烟台冰轮铸造有限公司出资375万美元，持有其75%股权。烟台冰轮
重型机件有限公司已于2004年1月9日领取临时营业执照，烟台冰轮铸造有限公司于200
4年4月已出资人民币200万元，折合241,636.36美元。由于香港佳合国际有限公司出资
款尚未实际到位，烟台冰轮重型机件有限公司未办理验资手续，尚在筹建过程中。本次
未将其纳入合并范围。
(3)本期未纳入合并报表范围子公司资产总额、收入总额、利润总额
公司名称 资产总额（元） 收入总额（元） 利润总额（元）
山东省鲁商冰轮建筑设计公司 5,478,988.02 2,085,644.65 37,484.46
五、合并会计报表主要项目注释
1、货币资金33,522,821.94 元
项目 期末数（元） 期初数（元）
现金 72,905.30 174,737.64
银行存款 32,537,908.37 43,028,411.81
其他货币资金 912,008.27 6,184,833.61
合计 33,522,821.94 49,387,983.06
注：(1)货币资金期末余额中新加坡现钞690.00元，期末新元折算汇率1:4.8601,
折合人民币3,353.47元 ; 美元存款572,027.87.元，期末美元折算汇率1：8.2766,折合
人民币4,734,445.87元；
(2) 货币资金期末余额较期初余额降低32.12%，主要原因是由于公司年初募集资金
存款余额1,120万元，本期募集资金项目实施完毕后募集资金存款余额为零所致。
(3)其他货币资金中银行承兑汇票保证金为人民币575,000.00元，其余为信用证保
证金等。
2、应收票据4,116,334.00元
种类 期末数（元） 期初数（元） 备注
银行承兑汇票 4,116,334.00 17,206,998.00
合计 4,116,334.00 17,206,998.00
3、应收账款净值93,512,197.19元
期末数
账龄 金额（元） 比例 坏账准备（元）
（%）
1年以内 59,931,011.17 56.10 2,996,550.56
1-2年 26,319,778.87 24.64 2,631,977.89
2-3年 12,162,612.41 11.39 2,432,522.48
3-4年 4,566,300.08 4.28 1,826,520.03
4-5年 2,100,328.09 1.97 1,680,262.47
5年以上 1,728,800.31 1.62 1,728,800.31
合计 106,808,830.93 100 13,296,633.74
应收账款净值 93,512,197.19
期初数
账龄 金额（元） 比例 坏账准备(元)
（%）
1年以内 58,981,835.79 62.16 2,949,091.79
1-2年 18,762,124.49 19.77 1,876,212.45
2-3年 9,768,647.74 10.29 1,953,729.55
3-4年 3,585,533.73 3.78 1,434,213.49
4-5年 2,675,331.45 2.82 2,140,265.16
5年以上 1,119,320.96 1.18 1,119,320.96
合计 94,892,794.16 100 11,472,833.40
应收账款净值 83,419,960.76
注：(1)应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款；
(2)应收账款大额前五名合计数为8,423,893.29元，占应收账款总额的 7.89%。
4、其他应收款净值18,144,668.70元
期末数
账龄
金额 比例 坏账准备
（元） （%） （元）
1年以内 17,899,967.14 88.48 894,998.36
1-2年 902,306.29 4.46 90,230.63
2-3年 101,505.87 0.50 20,301.17
3-4年 323,973.93 1.60 129,589.57
4-5年 260,176.00 1.29 208,140.80
5年以上 741,546.08 3.67 741,546.08
合计 20,229,475.31 100 2,084,806.61
其他应收款净值 18,144,668.70
期初数
账龄 金额 比例 坏账准备
（元） （%） (元)
1年以内 12,564,593.27 86.66 628,229.66
1-2年 350,149.21 2.41 35,014.92
2-3年 363,018.30 2.50 72,603.66
3-4年 395,669.35 2.73 158,267.74
4-5年 309,489.70 2.14 247,591.76
5年以上 516,670.40 3.56 516,670.40
合计 14,499,590.23 100 1,658,378.14
其他应收款净值 12,841,212.09
注：(1)其他应收款中无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款；
(2)其他应收款大额前五名合计数为2,734,572.55元，占其他应收款总额的13.52%
。
5、预付账款69,046,087.65元
期末数 期初数
账龄 金额 占总额的比例 金额 占总额的比例
（元） （%） （元） （%）
1年以内 60,680,773.52 87.88 54,939,811.54 87.81
1-2年 6,585,914.80 9.54 5,664,913.07 9.05
2-3年 1,305,500.23 1.89 1,960,730.53 3.14
4-5年
5年以上
合计 69,046,087.65 100 62,565,455.14 100
注：(1)预付账款中无持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款；
(2)预付账款中帐龄超过1年的款项均系尚未结算的预付货款。
6、应收股利5,928,102.80元
项目 期末数(元) 期初数(元)
山东鲁商冰轮建筑设计公司 38,000.00
烟台荏原空调设备有限公司 2,135,970.40
烟台顿汉布什工业有限公司 3,792,132.40
合计 5,928,102.80 38,000.00
7、应收补贴款530,494.56元
项目 期末数（元） 期初数（元）
应收增值税出口退税款 530,494.56 6,694,883.69
合计 530,494.56 6,694,883.69
注：应收补贴款系应收的增值税出口退税款。
8、存货净值312,834,355.00元
期末数
项目 金额（元） 跌价准备（元）
原材料 37,830,467.88 541,620.18
在产品 95,793,142.88 2,518,466.37
库存商品 87,702,304.20 2,446,689.54
工程施工 92,507,433.15
委托加工材料 4,513,454.20 25,940.00
其他 20,268.78
合计 318,367,071.09 5,532,716.09
存货净值 312,834,355.00
期初数
项目 金额（元） 跌价准备（元）
原材料 28,569,906.94 541,620.18
在产品 85,643,839.24 2,518,466.37
库存商品 68,579,186.69 2,446,689.54
工程施工 82,093,248.24
委托加工材料 4,032,772.05 25,940.00
其他 206,039.41
合计 269,124,992.57 5,532,716.09
存货净值 263,592,276.48
注：(1)存货跌价准备系根据期末存货可变现净值低于其账面成本的差额计提；
(2)可变现净值是根据在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将
来发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。
9、长期投资 164,085,933.83元
项目 期初数（元） 本期增加（元） 本期减少（元） 期末数（元）
长期股权投资 140,386,709.02 39,172,020.21 15,522,795.40 164,035,933.83
长期债权投资 50,000.00 50,000.00
股权投资差额 -51,035.69 -51,035.69
合计 140,436,709.02 39,120,984.52 15,471,759.71 164,085,933.83
(1)长期股权投资
A、对子公司股权投资
本期追加
投资 初始投资额 投资额
被投资单位名称
期限 （元） （元）
北京烟机冰轮制冷空调设备有限公司 20 350,000.00
山东鲁商冰轮建筑设计公司 1,200,000.00 2,000,000.00
烟台冰轮重型机件有限公司 12 2,000,000.00
合计 3,550,000.00 2,000,000.00
占被投
资单位 本期权益 累计权益
被投资单位名称 注册资 增减额 增减额
本比例
（%） （+、-） （+、-）
北京烟机冰轮制冷空调设备有限公司 70.00 -14,734.63
山东鲁商冰轮建筑设计公司 80.00 43,775.83 258,332.75
烟台冰轮重型机件有限公司 75.00
合计 29,041.20 258,332.75
股权投资 本期收回
被投资单位名称 差额摊销 投资额
（元） （元）
北京烟机冰轮制冷空调设备有限公司 350,000.00
山东鲁商冰轮建筑设计公司 -30,950.61
烟台冰轮重型机件有限公司
合计 -30,950.61 350,000.00
期末数 备注
被投资单位名称
（元）
北京烟机冰轮制冷空调设备有限公司 注（1）
山东鲁商冰轮建筑设计公司 3,489,283.36 注（2）
烟台冰轮重型机件有限公司 2,000,000.00 注（3）
合计 5,489,283.36
B、其它股权投资
占被投
投资 本期追加 资单位
期限 初始投资额
被投资单位名称 投资额 注册资
本比例
（元） （元） （%）
烟台荏原空调设备有限公司 50 34,876,279.20 40.00
烟台顿汉布什工业有限公司 50 18,670,050.00 45.00
中国工业浦东实业公司 100,000.00
烟台万华聚氨酯股份有限公司 3,076,263.47 1.70
红塔创新投资股份有限公司 15 20,000,000.00 5.00
保定威尔冻干食品公司 28 10,000,000.00 25.00
烟台冰轮集团进出口有限公司 30 2,000,000.00 40.00
烟台哈特福德压缩机有限公司 50 18,622,575.00 45.00
山东冰轮工程有限公司 816,594.79 27.00
山东华科光纤有限责任公司 50 4,500,000.00 30.00
四川西南机械工业联营集团公司 30,000.00
烟台现代冰轮重工有限公司 50 24,396,580.04 45.00
小计 137,088,342.50
本期权益 累计权益 股权投资
被投资单位名称 增减额 增减额 差额摊销
（+、-） （+、-） （元）
烟台荏原空调设备有限公司 5,877,728.18 12,395,022.94
烟台顿汉布什工业有限公司 3,231,651.85 23,463,118.44
中国工业浦东实业公司
烟台万华聚氨酯股份有限公司
红塔创新投资股份有限公司
保定威尔冻干食品公司
烟台冰轮集团进出口有限公司 1,577.56 8,575.32
烟台哈特福德压缩机有限公司 2,094,867.08 1,090,433.76
山东冰轮工程有限公司 2,766.43 187,180.73
山东华科光纤有限责任公司 -513,227.82 -513,227.82
四川西南机械工业联营集团公司
烟台现代冰轮重工有限公司
小计 10,695,363.28 36,631,103.37
本期分回
期末数 备注
被投资单位名称 现金红利
（元） （元）
烟台荏原空调设备有限公司 3,981,970.40 43,289,331.74
烟台顿汉布什工业有限公司 11,190,825.00 30,942,343.44
中国工业浦东实业公司 100,000.00
烟台万华聚氨酯股份有限公司 3,076,263.47
红塔创新投资股份有限公司 20,000,000.00
保定威尔冻干食品公司 10,000,000.00
烟台冰轮集团进出口有限公司 2,008,575.32
烟台哈特福德压缩机有限公司 19,713,008.76
山东冰轮工程有限公司 1,003,775.52
山东华科光纤有限责任公司 3,986,772.18
四川西南机械工业联营集团公司 30,000.00
烟台现代冰轮重工有限公司 24,396,580.04 注(4)
小计 15,172,795.40 158,546,650.47
注：⑴2004年3月公司已收回原控股子公司北京烟机冰轮制冷空调设备有限公司的
全部长期股权投资，该公司已注销。
（2）2004年4月公司向山东省鲁商冰轮建筑设计公司增加投资200万元，产生长期
股权投资差额-51,035.69元，计入资本公积—股权投资准备。2003年2月公司受让山东
省鲁商冰轮建筑设计公司22%股权，产生长期股权差额20,085.08元，由于投资差额金额
较小，公司于当期将其一次性摊销，计入当期损益。至本期末，该公司产生长期股权投
资差额累计-30,950.61元。
⑶详见“四、控股子公司及合营企业第2项。”
⑷经公司2004年2月14日第一次董事会决议和2004年3月3日第二次临时董事会决议
通过，并经公司2003年度股东大会审议通过，公司与韩国现代重工业株式会社共同出资
960万美元成立烟台现代冰轮重工有限公司，公司出资432万美元,持有其45%股权。该公
司已于2004年3月17日注册成立，根据2004年2月27日公司与韩国现代重工业株式会社共
同签订的合资合同，本期按合资合同规定公司已累计出资2,947,569.00美元，折合人民
币24,396,580.04元。上述出资行为经山东北海会计师事务所有限公司以鲁北海会外验
字〔2004〕9号验资报告审验。
(2)长期债权投资
债券投资
债券种类 面值 年利率 购入金额
(元) (%) (元)
电力建设债券 50,000.00 50,000.00
债券种类 到期日 本期利息 累计应收或已收利息
(年/月) (元) (元)
电力建设债券
10、固定资产及累计折旧
固定资产原值 期初数（元） 本期增加（元）
房屋及建筑物 156,200,658.02 17,661,476.51
机械设备 200,614,306.18 13,919,635.67
运输工具 12,375,869.21 4,129,570.89
电子仪器仪表 14,399,974.90 1,137,199.38
其他 5,008,158.02 133,431.86
合计 388,598,966.33 36,981,314.31
房屋及建筑物 37,289,653.00 3,601,884.17
机械设备 66,770,942.99 7,767,022.67
运输工具 6,327,606.99 1,034,312.76
电子仪器仪表 3,951,475.53 932,298.53
其他 2,008,109.77 153,815.45
合计 116,347,788.28 13,489,333.58
固定资产净值 272,251,178.05
固定资产减值准备 期初数（元） 本期增加（元）
房屋及建筑物 405,939.75
机械设备 1,066,079.42
运输工具 23,096.60
电子仪器仪表 929,501.65
其他 70,330.10
合计 2,494,947.52
固定资产净额 269,756,230.53
固定资产原值 本期减少（元） 期末数（元）
房屋及建筑物 1,331,670.04 172,530,464.49
机械设备 2,079,887.75 212,454,054.10
运输工具 517,794.97 15,987,645.13
电子仪器仪表 131,722.00 15,405,452.28
其他 -39,201.00 5,180,790.88
合计 4,021,873.76 421,558,406.88
房屋及建筑物 1,142,122.24 39,749,414.93
机械设备 1,222,184.88 73,315,780.78
运输工具 &