烟台冰轮股份有限公司2003年年度报告
目录
重要提示
第一章 公司基本情况简介
第二章 会计数据和业务数据摘要
第三章 股本变动及股东情况
第四章 董事、监事、高级管理人员和员工情况
第五章 公司治理结构
第六章 股东大会情况简介
第七章 董事会报告
第八章 监事会报告
第九章 重要事项
第十章 财务报告
第十一章 备查文件目录
重要提示：本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导
性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司董事长刘立新先生，财务负责人、总会计师曲志萍女士声明：保证年度报告中
财务报告的真实、完整。
第一章 公司基本情况简介
一、公司的法定名称（中文）：烟台冰轮股份有限公司
（英文）：YANTAI MOON CO., LTD .
二、公司法定代表人：刘立新
三、公司董事会秘书：孙秀欣
董事会证券事务代表：刘莉
联系地址：烟台市芝罘区西山路80号
电话：0535-6243451*6503,6243558
传真：0535-6243558
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
四、公司注册地址、办公地址：烟台市芝罘区西山路80号
邮政编码：264000
国际互联网网址：http://www.yantaimoon.com
电子信箱：zqb@yantaimoon.com
五、公司选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《证券时报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址：
http：//www.cninfo.com.cn
公司年度报告备置地点：公司证券部
六、公司股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称：烟台冰轮
股票代码：000811
七、其他有关资料：
公司变更注册登记日期：2003年11月20日
注册登记地点：山东省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：3700001801459
税务登记号码：国税鲁字370602163099420
鲁地税烟字370601163099420
公司聘请的会计师事务所：湖北大信会计师事务有限公司
办公地址：武汉市中山大道1056号金源世界中心AB座7-8楼
第二章 会计数据和业务数据摘要
一、本年度主要会计数据和业务数据（单位：元）
项目 金额
利润总额 45,663,711.00
净利润 35,464,706.28
扣除非经常性损益后的净利润 35,224,017.75
主营业务利润 141,127,835.63
其他业务利润 6,202,190.98
营业利润 26,798,981.21
投资收益 18,118,629.08
补贴收入 451,879.03
营业外收支净额 294,221.68
经营活动产生的现金流量净额 20,326,197.55
现金及现金等价物净增减额 12,693,721.17
注：扣除非经常性损益涉及的项目和金额（单位：元）：
项目 金额
营业外收入 812,905.98
营业外支出 518,684.30
所得税影响 53,533.15
合计 240,688.53
二、截止报告期末公司前三年的主要会计数据和财务指标（单位：元）
项目 2003年度 2002年度
主营业务收入 708,071,053.00 529,740,451.88
净利润 35,464,706.28 35,358,653.84
总资产 972,142,733.09 868,554,160.15
股东权益（不含少数股东权益） 398,066,466.83 302,063,273.88
每股收益 0.20 0.29
每股净资产 2.27 2.44
调整后的每股净资产 2.20 2.40
每股经营活动产生的现金流量净额 0.12 0.67
净资产收益率（%） 8.91 11.71
以扣除非经常性损益后的净利润为基
础计算的加权平均净资产收益率（%） 9.61 12.26
项目 2001年度
主营业务收入 450,364,131.74
净利润 37,726,309.25
总资产 754,843,396.58
股东权益（不含少数股东权益） 266,854,310.25
每股收益 0.31
每股净资产 2.16
调整后的每股净资产 2.14
每股经营活动产生的现金流量净额 0.45
净资产收益率（%） 14.14
以扣除非经常性损益后的净利润为基
础计算的加权平均净资产收益率（%） 13.76
注：公司2003年年末股本为17537.6630万股，2002年、2001年年末股本均为12367
.31万股。
三、报告期内股东权益变动情况：（单位：元）
项目 股本 资本公积 盈余公积
期初数 123,673,100.00 95,779,532.53 49,407,558.18
本期增加 51,703,530.00 76,592,952.59 5,137,263.70
本期减少 40,471,530.00
期末数 175,376,630.00 131,900,955.12 54,544,821.88
项目 法定公益金 未分配利润 股东权益合计
期初数 16,469,186.06 33,203,083.17 302,063,273.88
本期增加 1,712,421.23 35,464,706.28 96,003,192.95
本期减少 32,423,729.62
期末数 18,181,607.29 36,244,059.83 398,066,466.83
变动原因：
1、股本、资本公积变动主要是报告期内公司实施配股方案和资本公积金转增股本
方案所致。
2、盈余公积和法定公益金的增加系按本年度净利润的10%提取法定公积金及按本年
度净利润的5%提取法定公益金所致。
3、未分配利润的增加主要系本年度实现的净利润。
4、股东权益的增加主要是报告期内公司实施配股方案及本年度实现的净利润所致
。
第三章 股本变动及股东情况
一、股本变动情况
（一）股份变动情况表
数量单位：股
本次变
本次变动增减（＋，－）
动前
配股 送股
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：
国家持有股份 65617340
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他
2、募集法人股份 20615760
3、内部职工股
4、优先股或其他
86233100
未上市流通股份合计
二、已上市流通股份
1、人民币普通股 37440000 11232000
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
已上市流通股份合计 37440000
三、股份总数 123673100 11232000
本次变
动后
公积金
增发 其他 小计
转股
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：
19685202 85302542
国家持有股份
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他
2、募集法人股份 6184728 26800488
3、内部职工股
4、优先股或其他
112103030
未上市流通股份合计
二、已上市流通股份
1、人民币普通股 14601600 63273600
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
已上市流通股份合计 63273600
三、股份总数 40471530 175376630
（二）股票发行与上市情况
1、前三年历次股票发行情况
2003年4月，公司实施2002年度增资配股方案，以2001年末总股本12367.31万股为
基数，每10股配售3股，配股价格8.21元/股，股权登记日2003年4月18日，除权基准日
2003年4月21日，配股缴款起止日期为2003年4月21日至2003年5月13日。本次公司共配
售11232000股，获配可流通股份11232000股于2003年5月26日上市交易。
2、报告期内股份变动情况
报告期公司实施了2002年度增资配股方案，详见“前三年历次股票发行情况”。报
告期内公司实施了2003年半年度资本公积金转增股本方案：以2003年6月30日总股本13
4,905,100股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，股权登记日为2003年1
0月16日，除权除息日为2003年10月17日，本次资本公积金转增的股份中可流通股份的
起始交易日为2003年10月17日。
3、内部职工股情况
公司无内部职工股。
二、股东情况
（一）截至2003年12月31日，本公司股东总数为23371户。
（二）持有本公司5%以上（含5%）股份的股东
股东名称 年度内股份增减变动（股） 年末持股（股）
烟台市国有资产管理局 19685202 85302542
烟台制冷空调实业公司 6184728 26800488
股东名称 股份类别 质押或冻结情况
烟台市国有资产管理局 国家股 无
烟台制冷空调实业公司 法人股 无
前10名股东持股情况：
序 报告期内 期末持股数
股东名称 比例（%）
号 增减（股） 量（股）
1 烟台市国有资产管理局 19685202 85302542 48.64
2 烟台制冷空调实业公司 6184728 26800488 15.28
3 章永光 未知 281383 0.16
4 王欣 未知 280742 0.16
5 李英杰 未知 270400 0.15
6 梁明 未知 265500 0.15
7 张广坤 未知 175000 0.10
8 潘霞 未知 170700 0.10
9 李幼兰 未知 161445 0.09
10 练卫兵 未知 156720 0.09
序 质押或冻结的
股份类别 股东性质
号 股份数量（股）
1 未流通 0 国有股东
2 未流通 0
3 已流通 未知
4 已流通 未知
5 已流通 未知
6 已流通 未知
7 已流通 未知
8 已流通 未知
9 已流通 未知
10 已流通 未知
前10名股东中，国家股股东与法人股股东之间无关联关系，公司未知其余8名股东
之间有无关联关系或是否属于一致行动人。
（三）公司控股股东为烟台市国有资产管理局，法定代表人：张润升。
公司国家股股东授权经营单位为烟台冰轮集团有限公司，法定代表人：于元波，企
业性质：国有独资公司，成立日期：1996年1月，注册资本：12368万元。主要业务：授
权范围内国有资产经营管理，产权调整与优化，国有资产收益收缴与再投入，资产租赁
，冷冻技术管理咨询（上述范围中国家专项审批的除外）。
报告期内公司控股股东未发生变化。
（四）持股10%以上（含10%）的法人股东为烟台制冷空调实业公司，法定代表人：
方波，成立日期：1984年12月，主要业务和产品：机械电子设备、建筑材料、五金交电
的批发零售；工程配套；房屋租赁，注册资本：1300万元。
（五）公司前10名流通股股东情况：
序号 股东名称 期末持股数量（股） 持股种类
1 章永光 281383 A股
2 王欣 280742 A股
3 李英杰 270400 A股
4 梁明 265500 A股
5 张广坤 175000 A股
6 潘霞 170700 A股
7 李幼兰 161445 A股
8 练卫兵 156720 A股
9 李明鑫 152958 A股
10 陈龙 152880 A股
公司未知前10名流通股股东之间有无关联关系或是否属于一致行动人。
第四章 董事、监事、高级管理人员和员工情况
一、董事、监事和高级管理人员情况
（一）基本情况
年初持 年末持
姓名 性别 年龄 职务 股数 股数
（股） （股）
刘立新 男 49 董事长 11700 19773
于元波 男 48 董事 9360 15818
杨恒坤 男 39 董事、总经理 0 0
李程 男 42 董事 0 0
曲志萍 女 48 董事、财务负责人 0 0
刘元璋 男 51 董事、副总经理 1950 3296
孟繁金 男 61 独立董事 0 0
陈伟忠 男 46 独立董事 700 1183
隋永滨 男 62 独立董事 0 0
董大文 男 41 监事会召集人 0 0
王建一 男 50 监事 4680 7909
隋胜强 男 35 监事 0 0
王强 男 38 副总经理 1170 1977
孙秀欣 男 32 董事会秘书 0 0
年度内股份增减
姓名 任期
变动量（股）
刘立新 8073 2002.3.8-2005.3.8
于元波 6458 2002.3.8-2005.3.8
杨恒坤 0 2002.3.8-2005.3.8
李程 0 2002.3.8-2005.3.8
曲志萍 0 2002.3.8-2005.3.8
刘元璋 1346 2002.3.8-2005.3.8
孟繁金 0 2002.3.8-2005.3.8
陈伟忠 483 2002.3.8-2005.3.8
隋永滨 0 2003.5.30-2005.3.8
董大文 0 2002.3.8-2005.3.8
王建一 3229 2002.3.8-2005.3.8
隋胜强 0 2002.3.8-2005.3.8
王强 807 2002.3.8-2005.3.8
孙秀欣 0 2002.3.8-2005.3.8
持有本公司股份的董事、监事和高级管理人员年度内股份增加原因：
（1）认购公司2002年度配股（2）公司实施2003年半年度资本公积金转增股本在股
东单位任职的董事、监事：
姓名 任职的股东单位 职务
于元波 烟台冰轮集团有限公司 董事长
王建一 烟台冰轮集团有限公司 法律事务室主任
隋胜强 烟台冰轮集团有限公司 副总会计师、资产经营处处长
姓名 任职期间 是否在公司领取报酬
于元波 自1999年6月起任职 否
王建一 2003.3.1-2004.2.29 否
隋胜强 2003.3.1-2004.2.29 否
（二）年度报酬情况
报告期内公司对董事、监事、高级管理人员实行年薪制，公司董事、监事和高级管
理人员的年度报酬总额为63.5万元。金额最高的前三名董事的报酬总额为34万元，金额
最高的前三名高级管理人员的报酬总额为30万元。公司每年给予每位独立董事津贴人民
币1.6万元，独立董事出席公司董事会和股东大会的差旅费以及按公章程行使职权的合
理费用据实报销。
公司董事、监事、高级管理人员的报酬区间划分：1-5万元的3人，5-9万元的5人，
9-13万元的1人，13-17万元的1人。
于元波、李程、王建一、隋胜强不在公司领取报酬，于元波、王建一、隋胜强在烟
台冰轮集团有限公司领取报酬。
（三）报告期内公司没有离任的董事、监事，报告期内公司增补隋永滨先生为公司
独立董事，公司经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员未发生变化。
二、员工情况
截止2003年12月31日，公司拥有员工1688人，其中生产人员951人，销售人员139人
，技术人员247人，财务人员38人，行政人员313人。其中，大学本科以上学历员工360
人，占员工总数的21%，大专以上学历的员工585人，占员工总数的35%。
公司无需承担费用的离退休职工。
第五章 公司治理结构
一、公司治理情况
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规的
要求，不断完善公司法人治理结构，规范公司运作。按照中国证监会发布的《关于在上
市公司建立独立董事制度的指导意见》的要求，报告期内公司增补了一名独立董事，公
司独立董事已达到3名，占公司董事人数的1/3。
为进一步完善公司治理，公司在董事会下设立了战略、审计、提名、薪酬与考核委
员会,并制定了各委员会实施细则。
二、独立董事履行职责情况
经公司2001年度股东大会和2002年度股东大会选举，孟繁金、陈伟忠、隋永滨先生
为公司的独立董事。报告期内，独立董事履行对公司和全体股东的诚信与勤勉义务，认
真出席董事会会议，对董事会所议事项进行独立判断，切实维护了公司整体利益和中小
股东的合法权益。
三、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面分开情况
1、业务分开方面。公司业务独立于控股股东，公司具有独立完整的业务及自主经
营能力。
2、人员分开方面。公司在劳动、人事及工资管理等方面独立；公司经理、财务负
责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员在公司领取薪酬，未在股东单位担任重
要职务。
3、资产完整方面。公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施；工业产
权、商标、非专利技术等无形资产由公司拥有；公司独立拥有采购和销售系统。
4、机构独立方面。公司设立了完全独立于控股股东的组织机构，不存在与控股股
东合署办公的情况。
5、财务独立方面。公司设有独立的财会部门，建立了独立的会计核算体系和财务
管理制度，独立在银行开户。
四、高级管理人员的考评及激励机制
报告期内公司对高级管理人员依据公司建立的《高级管理人员绩效评价及薪酬管理
办法》进行考评和奖励。
第六章 股东大会情况简介
报告期内公司召开了2003年第一次临时股东大会、2002年度股东大会、2003年第二
次临时股东大会，具体情况如下：
——2003年第一次临时股东大会
（一）通知、召集、召开情况
经董事会于2003年2月26日在《中国证券报》、《证券时报》上发布公告通知召集
，2003年3月31日，公司2003年第一次临时股东大会在公司二楼会议室召开。到会股东
或股东代表5人，代表股份65667080股，占公司股份数的53.10%。
（二）审议通过如下决议：
《关于延长2002年度配股决议期限的议案》。
本次股东大会决议公告刊登在2003年4月1日的《中国证券报》和《证券时报》及h
ttp://www.cninfo.com.cn网站上。
——2002年度股东大会
（一）通知、召集、召开情况
经董事会于2003年4月29日在《中国证券报》、《证券时报》上发布公告通知召集
，2003年5月30日，公司2002年度股东大会在公司二楼会议室召开。到会股东或股东代
表6人，代表股份65653580股，占公司股份数的53.09%。
（二）审议通过如下决议：
（1）董事会2002年度工作报告；
（2）监事会2002年度工作报告；
（3）公司2002年度报告及摘要；
（4）公司2002年度财务决算方案和2003年度财务预算方案；
（5）公司2002年度利润分配方案；
（6）关于聘任会计师事务所的议案；
（7）关于增补一名独立董事的议案；
（8）关于董事会下设专门委员会的议案；
（9）关于修改公司章程的议案。
（三）选举、更换公司董事、监事情况
报告期内公司增补隋永滨先生为公司独立董事。
本次股东大会决议公告刊登在2003年5月31日的《中国证券报》和《证券时报》及
http://www.cninfo.com.cn网站上。
——2003年第二次临时股东大会
（一）通知、召集、召开情况
经董事会于2003年8月9日在《中国证券报》、《证券时报》上发布公告通知召集，
2003年9月9日，公司2003年第二次临时股东大会在公司二楼会议室召开。到会股东或股
东代表9人，代表股份65718102股，占公司股份数的48.71%。
（二）审议通过如下决议：
（1）公司2003年半年度利润分配方案；
（2）公司2003年半年度资本公积金转增股本方案；
（3）关于修改公司章程的议案；
（4）按照配股实际募集资金减少募股资金投资项目的议案。
本次股东大会决议公告刊登在2003年9月10日的《中国证券报》和《证券时报》及
http://www.cninfo.com.cn网站上。
第七章 董事会报告
一、公司经营成果、财务状况及分析
报告期内公司坚持技术创新，继续进行产品、产业结构调整，不断开发应用型产品
，进一步完善了作为企业文化和企业核心竞争力重要组成部分的精确管理思想体系，公
司主营业务收入、主营业务利润及净利润比上年同期均有所增长。
报告期内由于钢材及化工原料市场价格上升，公司主营业务成本有所上升。
报告期内公司主营业务收入完成70807.11万元，比上年增长33.66%；主营业务利润
14112.78万元，比上年增长19.75%；实现净利润3546.47万元，比上年增长0.30%。
二、公司经营情况
（一）主营业务的范围及其经营状况
1、主营业务收入、主营业务利润的构成情况（单位：元）
——按行业划分
行业 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
工业产品销售 527,058,612.13 400,460,978.67 126,597,633.46
工程施工 180,486,651.43 163,385,840.49 17,100,810.94
其他 525,789.44 525,789.44
合计 708,071,053.00 563,846,819.16 144,224,233.84
——按地区划分
地区 主营业务收入 主营业务成本 营业毛利
华东区域 428,096,982.92 311,014,676.89 117,082,306.03
北部区域 132,013,594.77 117,410,200.66 14,603,394.11
南部区域 54,633,839.42 48,528,110.10 6,105,729.32
国外区域 93,326,635.89 86,893,831.51 6,432,804.38
合计 708,071,053.00 563,846,819.16 144,224,233.84
2、公司主营工商制冷空调设备制造、工程设计、安装调试、技术咨询服务等，主
要从事大中型工业制冷设备、中央空调设备、粮食仓储设备、工艺冷却设备、果蔬食品
、水产品速冻、冷藏、保鲜设备等的生产经营。
占公司主营业务收入10%以上的业务经营活动及其所属行业：
业务经营活动 行业
生产销售制冷、空调产品 机械工业
制冷、空调产品配套施工 工程施工
3、报告期内公司主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期未发生较大
变化。
（二）主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩（单位：万元）
公司名称 主要产品或服务 注册资本
烟台埃克米制冷设备有限公司 制造冷风机 888万元
烟台冰轮铸造有限公司 生产销售铸件 4350万元
烟台冰轮塑料型材有限公司 生产销售塑料型材 2000万元
烟台顿汉布什工业有限公司 生产销售全封闭螺杆冷水机组等 500万美元
烟台荏原空调设备有限公司 生产销售溴化锂吸收式制冷机等 12.86亿日元
公司名称 总资产 净利润
烟台埃克米制冷设备有限公司 2152 378
烟台冰轮铸造有限公司 9271 135
烟台冰轮塑料型材有限公司 6044 -888
烟台顿汉布什工业有限公司 15029 2640
烟台荏原空调设备有限公司 27192 1361
（三）主要供应商、客户情况
公司向前五名供应商合计的采购金额为8095万元，占年度采购总额的比例为14%；
公司前5名客户销售额合计为5088万元，占公司销售总额的比例为7%。
（四）经营中出现的问题与困难及解决方案
问题与困难：
1、钢材及化工原料市场价格上升。
2、人力资源状况与企业快速发展的需求不相适应。
3、用户服务工作有待进一步规范，业务范围有待进一步扩展，以达到对用户全过
程、全方位、多层面服务，提高用户的满意度。
4、对企业发展影响重大的经营理念和企业文化已基本形成，但形象化导入尚未全
面开展，使其传播受到影响。
解决方案：
1、加强物资采购工作，降低采购成本，实施精确管理，强化成本过程控制。
2、加强人才的引进和合理流动，积极推进全员培训，营造公平的竞争环境，调动
员工的积极性和创造性。
3、推行服务营销战略，强化服务价值和服务增值观念。
4、完善精确管理思想体系，把精确管理向企业管理的基本单元推进。
三、公司投资情况
截止2003年12月31日，公司长期投资余额为140,436,709.02元，较上年末增加9,6
01,941.66元，幅度为7.34%。
（一）报告期内公司实施2002年度配股方案，实际募集资金8782万元。募集资金使
用情况如下：
报告期已使用募集
7662万元
资金总额
募集资金总额 8782万元
已累计使用募集资
7662万元
金总额
是否变更 实际投入 产生收益
承诺项目 拟投入金额
项目 金额 金额
无氟螺杆制冷压缩
机开发及应用技改 3613万元 否 2804万元 0
项目
农副产品深加工设
3432万元 否 3158万元 0
备技术改造项目
精密铸造零部件加
3575万元 否 1700万元 0
工出口技改项目
果蔬气调保鲜设备
技术改造项目 3542万元 - - -
合计 14162万元 — 7662万元 0
未达到计划进度
和收益的说明 不适用
（分具体项目）
变更原因及变更
不适用
程序说明（分具
体项目）
募集资金总额
是否符合计划进
承诺项目
度和预计收益
无氟螺杆制冷压缩
机开发及应用技改 符合
项目
农副产品深加工设
符合
备技术改造项目
精密铸造零部件加
符合
工出口技改项目
果蔬气调保鲜设备
技术改造项目 -
合计 —
未达到计划进度
和收益的说明
（分具体项目）
变更原因及变更
程序说明（分具
体项目）
公司尚未使用的募集资金存放在银行。
2003年9月9日，公司召开2003年第二次临时股东大会，审议通过了《按照配股实际
募集资金减少募股资金投资项目的议案》，具体为：
公司2002年度配股募集资金计划投资项目为：投资3613万元发展无氟螺杆制冷压缩
机开发及应用技改项目；投资3432万元发展农副产品深加工设备技术改造项目；投资3
542万元发展果蔬气调保鲜设备技术改造项目；投资3575万元发展精密铸造零部件加工
出口技术改造项目。项目总投资14162万元。
由于市场原因，公司2002年度配股扣除发行费用后实际募集资金8782万元，决定以
配股募集资金投资3613万元发展无氟螺杆制冷压缩机开发及应用技改项目，以配股募集
资金投资3432万元发展农副产品深加工设备技术改造项目，以配股募集资金投资1700万
元发展精密铸造零部件加工出口技术改造项目（精密铸造零部件加工出口技术改造项目
与无氟螺杆制冷压缩机开发及应用技改项目相关，前者为无氟螺杆制冷压缩机提供机体
铸件），不再以配股募集资金投资果蔬气调保鲜设备技术改造项目。
（二）报告期内公司无重大非募集资金投资项目。
四、公司财务状况（单位：人民币万元）
项目名称 2003年 2002年 增长比率（%）
总资产 97214 86855 12
股东权益 39807 30206 32
主营业务利润 14113 11785 20
净利润 3546 3536 0.3
现金及现金等
1269 802 58
价物净增加额
货币资金 4939 3669 35
应收票据 1721 504 242
应收补贴款 669 453 48
在建工程 3501 5433 -36
应付票据 1405 2821 -50
预收账款 17571 11595 52
应交税金 -31 68 -146
营业费用 5044 3508 44
项目名称 变动原因
总资产 主要是实施配股方案
股东权益 实施配股方案及本年度实现的净利润
主营业务利润 产品销售较好，主营业务收入增加所致
净利润 产品销售较好，主营业务收入增加所致
现金及现金等
主要是实施配股方案所致
价物净增加额
货币资金 报告期内公司实施配股，募集资金到位
应收票据 销售商品采用票据方式结算增加所致
应收补贴款 出口额增加，增值税出口退税增加
在建工程 部分在建工程已形成固定资产并转资
应付票据 报告期内公司购货采用现款结算所致
预收账款 承接工程施工项目增加，预收货款相应增加
应交税金 报告期内缴纳增值税和预交营业税所致
开拓产品销售市场，收入大幅增加，费用相
营业费用 应增加
五、董事会日常工作情况
（一）报告期内董事会的会议情况及决议内容
本报告期内共召开八次董事会会议，具体内容及决议摘要如下：
---2003年2月20日在公司会议室召开2003年度第一次会议（临时会议），决议内容
为：
（1）逐项审议通过《关于核销应收款项坏帐的报告》；
（2）审议通过《烟台冰轮股份有限公司内部重大事项报告制度》；
（3）审议通过《关于收购山东省鲁商冰轮建筑设计有限公司股权的议案》。
---2003年2月24日在公司会议室召开2003年度第二次会议，决议内容为：
（1）审议通过2002年度总经理业务报告；
（2）逐项表决通过《2002年度资产减值准备报告》；
（3）审议通过2002年年度报告及摘要；
（4）审议通过2002年度财务决算方案和2003年度财务预算方案；
（5）审议通过2002年度利润分配预案及资本公积金转增股本预案；
（6）预计2003年度利润分配政策及资本公积金转增股本政策；
（7）审议通过《董事会关于2002年度会计政策、会计估计变更的报告》；
（8）审议通过《关于延长2002年度配股决议有限期限的议案》；
（9）审议通过《关于聘任会计师事务所的议案》；
（10）审议通过《关于提名独立董事候选人的议案》；
（11）审议通过《烟台冰轮股份有限公司独立董事提名人声明》；
（12）审议通过《关于董事会下设专门委员会的议案》。
---2003年3月7日召开2003年度第三次会议（临时会议），决议内容为：
修改2002年度利润分配预案和资本公积金转增股本预案。
---2003年4月17日在公司会议室召开2003年度第四次会议，决议内容为：
（1）审议通过2003年第一季度报告；
（2）审议通过《关于修改公司章程的议案》。
---2003年4月28日以传真方式召开2003年度第五次会议（临时会议），决议内容为
：
审议通过《关于召开2002年度股东大会的议案》，决定2003年5月30日召开2002年
度股东大会。
---2003年5月21日以传真方式召开2003年度第六次会议（临时会议），决议内容为
：
审议通过《关于向烟台冰轮铸造有限公司增资的议案》。
---2003年8月6日在公司会议室召开2003年度第七次会议，决议内容为：
（1）逐项审议通过《2003年半年度计提资产减值准备的报告》；
（2）审议通过《总经理2003年半年度工作报告》；
（3）审议通过2003年半年度报告及摘要；
（4）审议通过公司2003年半年度利润分配预案；
（5）审议通过公司2003年半年度资本公积金转增股本预案；
（6）审议通过《董事会战略委员会实施细则》、《董事会审计委员会实施细则》
、《董事会提名委员会实施细则》、《董事会薪酬与考核委员会实施细则》；
（7）确定董事会各专门委员会人选；
（8）审议通过《关于修改公司章程的议案》；
（9）审议通过《按照配股实际募集资金减少募股资金投资项目的议案》；
（10）审议通过《关于召开2003年第二次临时股东大会的议案》，决定2003年9月
9日召开2003年第二次临时股东大会。
---2003年10月23日在公司会议室召开2003年度第八次会议，决议内容为：
（1）审议通过公司2003年第三季度报告；
（2）审议通过《关于成立投资者关系管理部的议案》；
（3）审议通过《烟台冰轮股份有限公司投资者关系管理制度》；
（4）审议通过《关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况的自查报告》、
《关于董事会秘 书职责有关问题的自查报告》。
（二）董事会对股东大会决议的执行情况
A、2002年度配股方案执行情况
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]34号文核准，公司2002年度配股方案
于2003年4月实施。配股说明书刊登在2003年4月12日的《中国证券报》和《证券时报》
及http://www.cninfo.com.cn网站上。配股的股权登记日为2003年4月18日,除权基准日
为2003年4月21日，缴款期为2003年4月21日至2003年5月13日。
本次配股以公司2001年末总股本12367.31万股为基数，每10股配售3股，总计可配
售3710.193万股。公司国家股股东和法人股股东放弃配股权，本次实际配售股份1123.
20万股，配股价格8.21元/股，由国信证券有限责任公司以余额包销的方式承销。扣除
发行费用后，公司实际募集资金87824952.59元，已于2003年5月16日全部到位。
公司2002年度配股获配可流通股份已于2003年5月26日上市流通，公告详见2003年
5月22日的《中国证券报》和《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn网站。
B、实施2003年半年度分红派息及资本公积金转增股本方案：以2003年6月30日总股
本134,905,100股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税），以资本公积金
向全体股东每10股转增3股。股权登记日为2003年10月16日；除权除息日为2003年10月
17日。本次资本公积金转增的股份中可流通股份已于2003年10月17日上市流通。分红派
息及资本公积金转增股本实施公告刊登在2003年10月10日的《中国证券报》和《证券时
报》及http://www.cninfo.com.cn网站。
六、本次利润分配预案和资本公积金转增股本预案。2003年度公司实现净利润35,
464,706.28元。按照公司章程规定，母公司提取10%法定公积金3,424,842.47元，提取
5%法定公益金1,712,421.23元，中外合资子公司提取5%职工奖励及福利基金305,445.9
2元，加年初未分配利润33,203,083.17元，本年度可供股东分配的利润63,225,079.83
元，扣除2003年半年度已分配26,981,020.00元，本次可供股东分配的利润为36,244,0
59.83元。以2003年12月31日总股本175,376,630股为基数，向全体股东每10股派发现金
红利1.00元（含税），合计17,537,663.00元，尚余未分配利润18,706,396.83元，转入
以后年度分配。
本次无资本公积金转增股本预案。
七、其他披露事项
1、公司选定的信息披露报纸是《中国证券报》、《证券时报》，本年度内未变更
。
2、湖北大信会计师事务有限公司关于公司控股股东及其他关联方占用资金情况的
专项说明
大信核字（2004）第0011号
烟台冰轮股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对烟台冰轮股份有限公司（以下简称“公司”）2003年度会计报表
进行了审计，根据中国证券监督管理委员会证监发[2003]56号文《关于规范上市公司与
关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，对公司报告期内控股股
东及其他关联方占用资金情况进行了专项审计，现就公司报告期内控股股东及其他关联
方占用资金情况报告如下：
关联方资金占用情况：
单位：元
与上市公司 2002年12月31日 2003年
关联方名称
关系 占用金额 增加款
烟台石川密封垫板有限公司 国有股股东 1,182,641.00
授权经营管
烟台冰轮锅炉有限公司 理单位烟台 30,116.00 867,326.52
冰轮集团有
山东鲁林冰轮果蔬保鲜技术有 限公司之子
3,081,008.00
限公司 公司
2003年 2003年12月31日
关联方名称
减少款 占用金额
烟台石川密封垫板有限公司 1,128,641.00 54,000.00
烟台冰轮锅炉有限公司 686,434.40 211,008.12
山东鲁林冰轮果蔬保鲜技术有
2,839,702.00 241,306.00
限公司
关联方名称 占用 相对应
偿还方式
烟台石川密封垫板有限公司 原因 会计科目
货币资金及购货 货款 应收账款
烟台冰轮锅炉有限公司
货币资金及购货 货款 应收账款
山东鲁林冰轮果蔬保鲜技术有
限公司 货币资金及购货 货款 应收账款
我们认为：截止2003 年12 月31 日，公司除与上表所列公司发生经营性应收债权
外，不存在《通知》第一条第二款所述控股股东及其他关联方占用资金事项；也不存在
为控股股东及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用和成本或其他支出事
项。
3、独立董事对公司担保情况的专项说明及独立意见
根据证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保
若干问题的通知》，我们基于独立判断的立场，对烟台冰轮股份有限公司对外担保情况
进行了认真的核查，截止2003年12月31日，公司未对外提供任何形式的担保。
我们认为公司能够严格执行《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外
担保若干问题的通知》的规定，审慎对待并严格控制对外担保，有效规避了对外担保产
生的债务风险。
第八章 监事会报告
一、监事会会议情况
报告期内监事会共召开了三次会议。
2003年2月20日监事会会议的议题是：审议《关于核销应收款项坏帐的报告》。
2003年2月24日监事会会议的议题是：审议《2002年度资产减值准备报告》；审议
《烟台冰轮股份有限公司监事会关于会计政策、会计估计变更的报告》；审议公司200
2年年度报告及摘要。
2003年8月6日监事会会议的议题是：审议《2003年半年度资产减值准备报告》；审
议公司2003年半年度报告及摘要。
监事依法列席了公司本年度历次董事会会议。
二、监事会对以下事项发表独立意见：
（一）公司依法运作情况。报告期内公司依法运作，决策程序合法，建立了完善的
内部控制制度，公司董事、经理执行公司职务时无违反法律、法规、公司章程或损害公
司利益的行为。
（二）检查公司财务的情况。湖北大信会计师事务有限公司出具了无保留意见的审
计报告，财务报告真实地反映了公司的财务状况和经营成果。
（三）报告期内公司募集资金实际投入项目和承诺投入项目一致。
（四）报告期内公司无出售资产情况。收购资产价格合理，无内幕交易，没有损害
部分股东的权益或造成公司资产流失。
（五）报告期内公司关联交易公平，没有损害公司利益。
第九章 重要事项
一、本年度公司无重大诉讼、仲裁事项。
二、本年度公司收购资产情况。
交易对方及被收 购买日 交易价格 自购买日起至报告期末为
购或置入资产 上市公司贡献的净利润
山东省鲁商冰轮建
筑设计有限公司22% 2003-02-24 47.81万元 4.8万元
股权
交易对方及被收 是否为关联交易（如
购或置入资产 是，说明定价原则
山东省鲁商冰轮建
筑设计有限公司22% 否
股权
经2003年2月20日召开的董事会2003年第一次会议审议通过，公司收购山东省鲁商
冰轮建筑设计有限公司22%的股权，收购完成后公司持有该公司60%的股权。
本年度公司无出售资产情况，无吸收合并事项。
三、重大关联交易事项
详见财务报告附注关联交易。
四、本年度公司无托管、承包、租赁、重大担保、委托理财等重大合同。
五、本年度公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股东无承诺事项。
六、本年度公司续聘湖北大信会计师事务有限公司为公司审计。报告年度公司支付
给湖北大信会计师事务有限公司的报酬为59万元，包括年度审计、半年度审计及专项审
计费用。湖北大信会计师事务有限公司为公司提供审计服务的连续年限为10年。
七、本年度董事会修改2002年度利润分配预案和资本公积金转增股本预案，公告详
见2003年3月8日的《中国证券报》、《证券时报》及http://www.cninfo.com.cn网站。
八、公司、公司董事会及董事报告期内没有受中国证监会稽查、中国证监会行政处
罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。
第十章 财务报告
（一）审计报告[大信审字（2004）第0054号]
烟台冰轮股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的烟台冰轮股份有限公司（以下简称贵公司）2003年12月31日的资
产负债表及合并资产负债表、2003年度的利润表及合并利润表、2003年度的利润分配表
及合并利润分配表、2003年度的现金流量表及合并现金流量表。这些会计报表的编制是
贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意
见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表
是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证
据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价
会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》的
有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2003年12月31日的财务状况及2003年度
的经营成果和现金流量。
湖北大信会计师事务有限公司中国注册会计师陆军
中国·武汉中国注册会计师邱世萍
2004年2月14日
（二）会计报表（附后）
（三）会计报表附注
一、公司概况
烟台冰轮股份有限公司(以下简称“公司”)是由烟台冷冻机总厂独家发起，并经烟
台市人民政府于1988年11月以烟政函（1988）31号文、中国人民银行烟台市分行（198
8）烟人银字第338号文批准向社会公开发行股票设立的股份有限公司。1993年11月13日
经国家体改委以体改生（1993）184号文批准为继续进行规范化的股份制试点企业。经
中国证监会批准，1998年5月28日其社会公众股在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码
000811。经中国证监会证监公司字(1999)第142号文批准，公司2000年3月10日-23日以
1998年末股本总额113,121,900股为基数，按每10股配售3股的比例向全体股东配售，配
股后股本总额为123,673,100.00元。2003年，根据公司2001年度及2003年第一次临时股
东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］34号文核准，公司以2
001年12月31日总股本12,367.31万股为基数，按10:3的比例向全体股东配售股份，配股
后股本增至134,905,100.00元。根据公司2003年第二次临时股东大会决议，公司以200
3年6月30日公司总股本134,905,100股为基数计算，按照每10股转增3股的比例，以资本
公积向全体股东转增股份总额40,471,530股，转增后股本增至175,376,630元。
公司营业执照注册号：3700001801459-4
注册地址：山东省烟台市芝罘区西山路80号
公司经营范围：制冷空调设备、机械设备零配件、塑料制品(不含农膜)、装饰材料
、塑钢门窗、集装箱、氧舱、环保及轻纺设备的制造、销售；制冷空调成套设备安装调
试、工程设计、技术咨询服务；许可范围的进出口业务；五金交电化工(不含化学危险
品)、建筑材料的批发、零售；钢结构制作与安装、防腐保温工程；房屋租赁;气体压缩
机、压力容器设备、配电开关控制设备的生产销售（凭生产许可证经营）。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度：公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度：公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
公司发生外币业务时，以发生之当月一日中国人民银行公布的市场汇率折算为人民
币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇率进行调整，调整后的各外币账户人民币余
额与原账面余额之间的差额作为汇兑损益。属于筹建期间的汇兑损益计入长期待摊费用
；与购建固定资产有关的汇兑损益按借款费用的处理原则处理；其它汇兑损益计入当期
财务费用。
6、外币财务报表的折算：公司外币财务报表采用现行汇率法折算。
7、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动
性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、短期投资核算方法
(1)短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法
确定：
A、以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费
用。但不包括实际价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领
取的债券利息。
B、投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。
C、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权
换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去接受的短期投资
中含有的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为短期投
资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价的，按应收债权
的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；支付补价的，按应
收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的税费，作为短期投资成本。
D、以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税
费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下方法确定受让的短期投资成本：收到补价
的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，
作为短期投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价
，作为短期投资成本。
(2) 短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得
时已记入应收项目外，以实际收到时作投资成本的收回。待处置短期投资时，按收到的
处置收入与短期投资账面价值的差额，确认为当期投资损益。
(3)短期投资的计价方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价。
(4) 短期投资跌价准备的计提方法：按单个短期投资项目的成本高于其市价的差额
计提短期投资跌价准备。
9、坏账核算方法
(1) 坏账的确认标准：因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的债权；债务
人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权；债务人逾期三年
未能履行偿债义务债权。需要核销的相关债权，公司经理层应向董事会提供被核销方的
财务状况或法院裁决结果等具体核销依据，董事会应对该事项做出专门决议；
(2) 坏账损失的核算办法：公司采用备抵法核算坏账损失，按不同账龄应收款项(
包括应收账款和其他应收款)期末余额计提坏账准备，计提比例如下：
账龄 比例(%)
1年以内 5
1—2年 10
2—3年 20
3—4年 40
4—5年 80
5年以上 100
10、存货核算方法
(1) 公司存货主要包括：原材料、修理用备件、低值易耗品、委托加工材料、燃料
、在产品、库存商品等；
(2) 存货中修理用备件、库存商品按实际成本法核算，低值易耗品摊销采用一次摊
销法，其余存货均采用计划成本核算、月末结转成本差异；
(3)修理用备件、库存商品的领用、发出均按加权平均法核算；
(4)存货的计价方法：期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
(5)存货实行永续盘存制；
(6) 存货按成本与可变现净值孰低计价，期末按单个存货项目可变现净值低于其账
面成本的差额计提存货跌价准备。
11、长期投资的核算方法
（一）长期股权投资
(1)长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定
：
A、以现金购入的长期投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等
相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利
，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收
债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投
资成本。
C、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相
关税费，作为初始投资成本。如涉及补价的，按以下规定确定换入长期股权投资的初始
投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费
，减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应
支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
(2) 公司持有被投资单位有表决权资本20%(含20%)以上，或虽投资不足20%但具有
重大影响的，采用权益法核算。公司持有被投资单位有表决权资本20%以下，或虽投资
占20%（含20%）以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。
采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益
；采用权益法核算的单位，半年度或年末，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或
发生的净亏损的份额，确认投资损益。
(3) 长期股权投资采用权益法时，取得投资时的投资成本与享有被投资单位所有者
权益份额的差额，或因追加投资等原因对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时，
投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”，并分别情况
进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，股权投资
差额按合同规定的投资期限平均摊销，合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应
享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本
小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积--股权投资准备”科目
。
(4)处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损
益。
（二）长期债权投资
(1) 长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。初始投
资成本按以下方法确定：
A、以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续
费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。
B、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收
债权换入长期债权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投
资成本。
C、以非货币性交易换入的长期债权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相
关税费，作为初始投资成本。
(2)长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。
长期债权投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券
利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；
债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。
(3) 处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作
为当期投资损益。
（三）长期投资减值准备的计提方法:长期投资期末按个别投资项目成本高于其可
收回金额的差额计提。
12、固定资产计价和折旧方法
(1) 固定资产确认标准：固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：A、为生产
商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；B、使用年限超过一年；C、单位价值较高
。
(2) 固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接受债务
人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收
债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；以非货币性交易换入的固定资
产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；
(3)固定资产折旧采用直线法计算。
A、未计提减值准备的固定资产，按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计
净残值(预计净残值率3%)计提折旧。固定资产分类及折旧率如下：
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 10-30 3 9.70-3.23
机械设备 8-12 3 12.13-8.08
运输设备 8 3 12.13
电子仪器仪表 5-10 3 19.4-9.70
其他 5-10 3 19.4-9.70
B、已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该固定资产的账面价值（
即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折
旧率和折旧额。
C、已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
(4) 固定资产减值准备：期末按单项固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对
可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
13、在建工程的核算方法
(1) 公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技
术改造工程、大修理工程等。与上述工程有关的借款利息属于在固定资产尚未达到预定
可使用状态前发生的，计入在建固定资产的造价；在固定资产达到预定可使用状态后发
生的利息，计入当期损益。在建工程在达到预定可使用状态时转为固定资产；
(2)期末对在建工程进行全面检查，当存在下列情况时，则计提在建工程减值准备
：
A.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的；
B.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具
有很大的不确定性；
C.其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
(3) 在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差
额计提在建工程减值准备。
14、借款费用的会计处理方法
(1) 除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当
期确认为费用，直接计入当期财务费用。
(2)为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按以下规定处理：
A.因借款发生的辅助费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，将金额
较大的费用计入所购建固定资产成本；在所购建固定资产达到可使用状态后发生的，计
入当期费用。
B.企业为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息、折价或溢价的摊销
、汇兑损益，满足资本化条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，计
入购建固定资产的成本；在所购建固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生当
期计入当期损益。如果在建工程非正常中断3个月以上的，则停止利息资本化；在工程
部分达到可使用状态并且能够单独使用时，停止该部分工程利息资本化。
15、无形资产计价和摊销方法
(1) 无形资产计价：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产，按实
际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际
成本；为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，按该无形资产在投资方的账面价
值作为实际成本；接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收
债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；以
非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际
成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请
律师等费用作为实际成本。
(2) 摊销方法:合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合
同规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法
律规定的受益年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过
受益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年
限的，摊销年限不超过10年。
(3) 无形资产减值准备的计提方法：按单个无形资产项目的账面价值高于其可收回
金额的差额计提无形资产减值准备。
16、长期待摊费用摊销方法
公司筹建期间所发生的费用(除购建固定资产外)，先在长期待摊费用中归集，在开
始生产经营当月一次性计入开始生产经营当月的损益。公司其它长期待摊费用在5年内
采用直线法平均摊销。
17、应付债券的核算方法
公司发行债券，按照实际的发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券
面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊
销，并按借款费用的处理原则处理。
18、收入确认原则
(1) 商品销售收入在下列条件均能满足时予以确认
A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
B、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实
施控制；
C、与交易相关的经济利益能够流入企业；
D、相关的收入和成本能够可靠的计量。
(2)提供劳务
A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；
B、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；
C、在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，以资产负债表日已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不
确认收入。
19、所得税的会计处理方法：公司所得税的会计处理采用应付税款法。
20、合并会计报表的合并范围及编制方法
公司对长期股权投资占被投资单位表决权资本50%以上或虽不超过50%但对其拥有实
际经营管理控制权的单位，纳入合并会计报表范围；合并报表时，以母公司及纳入合并
范围的子公司的会计报表为合并依据，母公司与纳入合并范围的子公司之间的重要投资
、往来、内部交易，在报表合并时均予以抵销，并计算少数股东权益和少数股东损益。
三、税项
税种 税率（%） 纳税依据
(1)增值税 17 产品销售收入
(2)营业税 3-5 安装、租赁收入
(3)城市维护建设税 7 应纳增值税额、营业税额
(4)教育费附加 3 应纳增值税额、营业税额
(5)所得税 33 应纳税所得额
公司控股子公司烟台弘达制冷设备有限公司、烟台埃克米制冷设备有限公司系外商
投资企业，其注册地属于沿海经济开发区，根据税法规定，上述两公司执行24%的企业
所得税率,其他控股子公司执行33%的企业所得税率。
四、控股子公司及合营企业
1、纳入合并报表的子公司
子公司名称 注册资本 经营范围
烟台埃克米制冷设备有限公司 888万人民币 加工制造
烟台冰轮高压氧舱有限公司 450万人民币 医用氧舱
烟台冰轮成套工程有限公司 600万人民币 制冷工程安装
烟台冰轮铸造有限公司 4350万人民币 加工制造
烟台冰轮塑业有限公司 2000万人民币 加工制造
烟台冰轮轻型建材有限公司 500万人民币 加工制造
烟台弘达制冷设备有限公司 150万美元 加工制造
子公司名称 股权比例（%） 投资额（元） 备注
烟台埃克米制冷设备有限公司 70 10,321,291.39 注(1)
烟台冰轮高压氧舱有限公司 90 4,896,079.53
烟台冰轮成套工程有限公司 75 5,407,509.65
烟台冰轮铸造有限公司 70.11 注(2)
31,495,782.44
烟台冰轮塑业有限公司 65
7,271,389.77
烟台冰轮轻型建材有限公司 100 注(3)
2,445,790.91
烟台弘达制冷设备有限公司 75 9,438,574.60
注：(1) 经烟台埃克米制冷设备有限公司2003年1月21日董事会决议通过，烟台埃
克米制冷设备有限公司本期将持有的烟台冰轮远东制冷设备有限公司60%的股权对外转
让，故公司本期合并报表范围中不再包含烟台冰轮远东制冷设备有限公司。
(2) 2003年5月22日,控股子公司烟台冰轮铸造有限公司股东会通