黑龙江北大荒农业股份有限公司2003年半年度报告
重要提示
公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
公司半年度报告中的财务报告未经审计。
公司董事长孙勇才先生、总经理于洪洲先生、主管会计工作负责人副总经理兼总
会计师付连祯先生、财务部长高建国先生声明：保证半年度报告中财务报告的真实、
完整。
目录
一、公司基本情况
二、股本变动及主要股东持股情况
三、董事、监事、高级管理人员情况
四、管理层讨论与分析
五、重要事项
六、财务报告
七、备查文件
一、公司基本情况
(一)基本情况简介
1、公司的法定中文名称：黑龙江北大荒农业股份有限公司
中文缩写：北大荒
公司的法定英文名称：Heilongjiang Agriculture Company Limited
英文缩写：HACL
2、公司股票上市交易所：上海证券交易所
股票简称：北大荒
股票代码：600598
3、公司注册地址：黑龙江省哈尔滨市香坊区红旗大街175号
公司办公地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区汉水路263号
邮政编码：150090
公司国际互联网网址：http://www.hacl.cn
电子信箱：hacl@haclbdh.com.cn
4、公司的法定代表人：孙勇才先生
5、董事会秘书：史晓丹先生
联系地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区汉水路263号
电话：0451-55195980
传真：0451-55195993
电子信箱：600598@haclbdh.com.cn
董事会证券事务代表：高建国先生
联系地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区汉水路263号
电话：0451-55195977
传真：0451-55195950
电子信箱：hacl@haclbdh.com.cn
6、公司指定信息披露报纸：《上海证券报》、《中国证券报》
登载公司半年度报告的国际互联网网址：http://www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点：公司董事会秘书办公室
7、其他有关资料：
公司首次注册日期：1998年11月27日
公司最近一次变更注册登记日期：2002年3月20日
公司最近一次变更注册登记地点：黑龙江省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号码：2300001100490
税务登记号码：地税230106020704359、国税23010670283865X
公司聘请的会计师事务所：北京信永中和会计师事务所
会计师事务所办公地址：北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦C座12层
(二)主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
2003年6月30日 2002年12月31日
流动资产 4,383,344,328.99 4,336,438,246.30
流动负债 2,336,542,168.11 2,498,272,311.47
总资产 6,254,619,347.14 6,199,190,010.65
股东权益（不含少数
3,690,514,342.56 3,496,411,604.29
股东权益）
每股净资产 2.51 2.38
调整后的每股净资产 2.43 2.30
2003年1－6月 2002年1－6月
净利润 194,102,738.27 193,702,770.44
扣除非经常性损益后
194,645,128.81 192,827,522.58
的净利润
每股收益 0.13 0.13
净资产收益率 5.26 5.54
经营活动产生的现金
114,440,213.92 115,119,966.98
流量净额
增减（％）
流动资产 1.08
流动负债 -6.47
总资产 0.89
股东权益（不含少数
5.55
股东权益）
每股净资产 5.46
调整后的每股净资产 5.65
增减（％）
净利润 0.21
扣除非经常性损益后
0.94
的净利润
每股收益 0
净资产收益率 -5.05
经营活动产生的现金
-0.59
流量净额
2、非经常性损益项目
非经常性损益项目 金额
营业外收支净额 -542,390.54
合计 -542,390.54
二、股本变动及股东情况
(一)股份变动情况表
报告期内公司股本未发生变动
(二)前十名股东持股情况
报告期末股东总数 82,161户
前十名股东持股情况
股东名称（全 年度内 年末持股数量 比例 股份类别
称） 增减 （％） （已流通或
未流通）
黑龙江北大荒农
0 1,169,960,000 79.59 未流通
垦集团总公司
鹏华成长 6,951,411 12,054,259 0.82 已流通
裕隆基金 9,071,487 0.62 已流通
南方稳健 2,483,097 6,508,050 0.44 已流通
泰和基金 325,818 5,777,092 0.39 已流通
银丰基金 376,050 4,441,983 0.30 已流通
国元证券 1,810,000 4,440,100 0.30 已流通
汉盛基金 -888,309 2,372,195 0.16 已流通
富国平衡 0 2,020,300 0.14 已流通
金元基金 2,000,000 0.14 已流通
大成价值 1,554,629 0.11 已流通
前十名股东关联关系的说 本公司第一大股东与其他九位流通股股东之间不存
在关联关系，本
明 公司不了解其它九名流通股股东之间的关联关系。
股东名称（全 质押或冻 股东性质
称） 结的股份 （国有股东
数量 或外资股
东）
黑龙江北大荒农
无 国有股东
垦集团总公司
鹏华成长 未知
裕隆基金 未知
南方稳健 未知
泰和基金 未知
银丰基金 未知
国元证券 未知
汉盛基金 未知
富国平衡 未知
金元基金 未知
大成价值 未知
战略投资者或一般法人参 股东名称 约定持股期限
与配售新股约定持股期限 无 无
的说明
(三)公司无控股股东及实际控制人变更情况
三、董事、监事和高级管理人员情况
(一)报告期内董事、监事和高级管理人员及持股无变动情况
四、管理层讨论与分析
(一)主营业务分行业、产品情况表
主营业务收
毛利率
主营业务收 主营业务成 入比上年同
(%) 期增减
入 本 （％）
分行业：
种 植 业 681,355,327.15 246,167,003.62 63.87 7.35
化肥业务 95,039,810.87 105,422,715.99 -10.92 -32.04
合 计 776,395,138.02 351,589,719.61 54.72 0.23
分产品：
农 产 品 681,355,327.15 246,167,003.62 63.87 7.35
化 肥 95,039,810.87 105,422,715.99 -10.92 -32.04
合 计 776,395,138.02 351,589,719.61 54.72 0.23
其中：
107,207,794.56 107,415,454.57 -0.19
关联交易
关联交易
的定价原 公司与关联方发生的交易遵循公正、公平、公开的市场原则
则
主营业务 毛利率比
成本比上 上年同期
年同期增 增减(%)
减（％）
分行业：
种 植 业 26.89 -5.56
化肥业务 -28.16 -5.99
合 计 3.18 -1.29
分产品：
农 产 品 26.89 -5.56
化 肥 -28.16 -5.99
合 计 3.18 -1.29
其中：
(三)报告期无对净利润产生重大影响的其他经营业务
(四)报告期无参股公司情况
(五)报告期公司主营业务及其结构无重大变化
(六)主营业务盈利能力（毛利率）与上年同期相比未发生重大变化
(七)利润构成与上年相比未发生重大变化
(八)募集资金使用情况
1、募集资金运用(单位：万元)
本年度已使用募集
9,337
资金总额
募集资金总额 161,400
已累计使用募集资
55,931
金总额
是否变更项 实际投入金 产生收益金
承诺项目 拟投入金额 目 额 额
1、百万吨稻谷
精深加工及十万
否
立方米绿色稻草
60,177 0 无
板生产项目
2、农业高新技
术大规模综合应 59,528 否 30,263 1,236
用项目
3、浩良河分公
司“油改煤”技 否
改工程项目 61,648 25,668 无
合计 181,353 — 55,931 1,236
未达到计划进度 鉴于公司未按计划完成A 股股票发行，母公司已组建北大荒米
业集团，该集
和收益的说明 团与公司拟建百万吨稻谷精深加工项目存在同业竞争，对北大
荒米业集团的
（分具体项目） 收购、重组事宜一直在讨论中，故2002年未对该项目进行投
资；十万立方
米绿色稻草板项目2002年度在原设计基础上又进一步进行了论
证、编制可
研报告，因年度内与国外公司在工艺设计、进口设备引进等谈
判尚未结束，
故未按时完成预计投资计划。
变更原因及变更 无
程序说明（分具
体项目）
是否符合计划进
承诺项目
度和预计收益
1、百万吨稻谷
精深加工及十万
立方米绿色稻草
板生产项目
2、农业高新技
术大规模综合应
用项目
3、浩良河分公
司“油改煤”技
改工程项目
合计 —
3、报告期内公司无重大非募集资金项目的投资活动。
五、重要事项
(一)报告期未发现公司治理实际状况与中国证监会有关文件的要求存在差异的情
况。
(二)报告期内利润分配方案及实施情况
经信永中和会计师事务所审计，本公司2002年度实现净利润380,637,181.31元。
根据公司章程，按10%比例提取法定盈余公积金38,063,718.13元，按5%比例提取法定
公益金19,031,859.07元，2002年度可供股东分配的利润计323,541,604.11元。以200
2年底股本146,996万股为基数，每10股派1.20元现金红利。
根据公司2001年度第三次临时股东大会决议，2001年度10月至12月可供股东分配
的利润75,867,116.04元，由全体股东共享，该项利润每10股派0.10元现金红利。
以上两项合计每10股派1.30元现金红利（含税）。派送现金红利后剩余未分配利
润208,313,920.15元，结转2003年度。公司本年度不实施资本金转增股本。本方案已
经2002年度股东大会通过。
(三）公司无中期拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案。
(四）报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。
（五）报告期内公司无重大资产收购及出售处置情况。
(六)报告期内重大关联交易事项
因黑龙江北大荒农垦集团总公司规模大、地域分布较广，公司发生的经济业务主
要是在集团公司的地域范围内进行，因此公司与集团公司形成较频繁的购销及债权债
务往来业务，但这些购销业务和其他往来占公司全部的经济业务总额的比例较小。
1、购销业务
报告期内公司与关联方发生的经济业务签订了相关合同及协议，双方的购销业务
均遵循公平、公正的市场原则进行。公司向关联方采购占公司全部采购总额的8.07%，
向关联方销售产品占公司主营业务收入的13.84%。
2、关联债权债务往来
向关联方提供资金
关联方 发生额(万元) 余额(万元)
应收账款、应付账款 -403.81 15,746.82
其他应收款、其他应付款 -2,871.95 74,014.50
预收账款、预付账款 -946.87 164.93
关联方向上市公司提供资金
关联方 发生额(万元) 余额(万元)
应收账款、应付账款 -440.43 3,474.50
其他应收款、其他应付款 1,965.27 4,829.61
预收账款、预付账款 -8,196.76 416.19
(七)重大合同及其履行情况
1、公司未发生托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包本公司资产
的事项。
2、报告期内公司无重大合同、担保事项发生。
3、报告期内公司没有委托他人进行现金资产管理事项。
(八)报告期内无公司或持股5%以上股东承诺事项及履行情况。
(九)报告期内公司无其他重大事项
(十)已披露重要信息索引
1、2003年4月8日公司公布第二届董事会第九次会议及第二届监事会第五次会议决
议、关于召开2002年年度股东大会的通知。刊登在《中国证券报》第33版、《上海证
券报》第 21 版，上海证券交易所网站www.sse.com.cn上，在“上市公司资料检索”
中输入本公司股票代码查询(下同)。
2、2003年5月21日公司公布关于延期召开2002年度股东大会的通知，刊登在《中
国证券报》第27版、《上海证券报》第 28 版，上海证券交易所网站www.sse.com.cn
上。
3、2003年6月28日、2003年6月30日公布公司2002年度股东大会决议，刊登在《中
国证券报》第 46 版、《上海证券报》第 4 版，上海证券交易所网站www.sse.com.c
n上。
六、财务报告
（一） 半年度财务报告
资产负债表
编制单位:黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位:人民币元
资 产 2003年6月30日 2002年12月31日
流动资产：
货币资金 1,386,900,914.37 1,399,576,226.78
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收账款 776,823,780.77 570,244,408.36
其他应收款 1,807,613,747.34 1,799,663,599.07
预付账款 10,826,580.88 15,509,093.80
应收补贴款 - -
存货 400,246,340.65 551,104,056.59
待摊费用 932,964.98 340,861.70
一年内到期的长期债权投资 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 4,383,344,328.99 4,336,438,246.30
长期投资：
长期股权投资 - -
长期债权投资 - -
长期投资合计 - -
固定资产：
固定资产原价 2,684,927,233.56 2,657,359,409.66
减：累计折旧 1,111,770,081.68 1,056,467,125.31
固定资产净值 1,573,157,151.88 1,600,892,284.35
减：固定资产减值准备 3,785,307.55 2,807,569.01
固定资产净额 1,569,371,844.33 1,598,084,715.34
工程物资 - -
在建工程 168,409,943.24 120,257,022.18
固定资产清理 - -
固定资产合计 1,737,781,787.57 1,718,341,737.52
无形资产及其他资产：
无形资产 98,454,250.00 99,538,150.00
长期待摊费用 35,038,980.58 44,871,876.83
其他长期资产 - -
无形资产及其他资产合计 133,493,230.58 144,410,026.83
递延税项：
递延税款借项 - -
资产总计 6,254,619,347.14 6,199,190,010.65
法定代表人 总会计师 财务部部长
资产负债表(续)
编制单位:黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位:人民币元
负债及股东权益: 2003年6月30日 2002年12月31日
流动负债：
短期借款 739,079,018.91 698,789,936.59
应付票据 - -
应付账款 311,372,624.30 246,298,590.53
预收账款 15,839,666.25 90,880,163.30
应付工资 88,301,724.20 77,628,019.98
应付福利费 100,319,675.48 90,165,250.26
应付股利 191,094,800.00 191,094,800.00
应交税金 27,279,475.39 28,450,828.28
其他应交款 45,048.93 44,583.62
其他应付款 650,824,095.64 869,442,508.88
预提费用 25,951,497.06 10,802,909.21
预计负债 - -
一年内到期的长期负债 186,434,541.95 194,674,720.82
其他流动负债 - -
流动负债合计 2,336,542,168.11 2,498,272,311.47
长期负债：
长期借款 215,296,476.19 196,313,965.57
应付债券 - -
长期应付款 7,885,683.78 7,778,952.82
专项应付款 3,967,500.00 -
其他长期负债 - -
长期负债合计 227,149,659.97 204,092,918.39
递延税项：
递延税款贷项 413,176.50 413,176.50
负债合计 2,564,105,004.58 2,702,778,406.36
股东权益：
股本 1,469,960,000.00 1,469,960,000.00
减：已归还投资
股本净额 1,469,960,000.00 1,469,960,000.00
资本公积 1,596,005,691.71 1,596,005,691.71
盈余公积 222,131,992.43 222,131,992.43
其中：法定公益金 74,043,997.52 74,043,997.52
未分配利润 402,416,658.42 208,313,920.15
股东权益合计 3,690,514,342.56 3,496,411,604.29
负债和股东权益总计 6,254,169,347.14 6,199,190,010.65
法定代表人 总会计师 财务部部长
利润及利润分配表
编制单位:黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位:人民币元
项 目 2003年1-6月 2002年1-6月
一、主营业务收入 776,395,138.02 774,584,418.85
减：主营业务成本 351,589,719.61 340,758,544.84
主营业务税金及附加 37.01 65.82
二、主营业务利润 424,805,381.40 433,825,808.19
加：其他业务利润 4,016,981.77 5,888,876.89
减：营业费用 15,072,886.32 15,214,427.32
管理费用 185,788,295.57 187,353,238.98
财务费用 33,316,052.47 44,319,496.20
三、营业利润 194,645,128.81 192,827,522.58
加：投资收益 - -
补贴收入 - -
营业外收入 1,035,358.05 1,817,063.99
减：营业外支出 1,577,748.59 941,816.13
四、利润总额 194,102,738.27 193,702,770.44
减：所得税 -
五、净利润 194,102,738.27 193,702,770.44
加：年初未分配利润 208,313,920.15 75,867,116.04
其他转入 -
六、可供分配的利润 402,416,658.42 269,569,886.48
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润 402,416,658.42 269,569,886.48
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
八、未分配利润 402,416,658.42 269,569,886.48
法定代表人 总会计师 财务部部长
现金流量表
编制单位:黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位:人民币元
项 目 2003年1-6月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 554,911,645.96
收到的税费返还 -
收到的其他与经营活动有关的现金 102,471,989.02
现金流入小计 657,383,634.98
购买商品、接受劳务支付的现金 287,032,034.24
支付给职工以及为职工支付的现金 91,848,232.67
支付的各项税费 10,262,791.19
支付的其他与经营活动有关的现金 153,800,362.96
现金流出小计 542,943,421.06
经营活动产生的现金流量净额 114,440,213.92
二、投资活动产生的现金流量： -
收回投资所收到的现金 -
收到投资收益所收到的现金 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 405,485.00
收到的其他与投资活动有关的现金 -
现金流入小计 405,485.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 119,573,325.50
投资所支付的现金 -
支付的其他与投资活动有关的现金 -
现金流出小计 119,573,325.50
投资活动产生的现金流量净额 -119,167,840.50
三、筹资活动产生的现金流量： -
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金 223,472,775.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 4,430,244.15
现金流入小计 227,903,019.15
偿还债务所支付的现金 199,273,486.85
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 36,263,870.47
支付的其他与筹资活动有关的现金 313,347.66
现金流出小计 235,850,704.98
筹资活动产生的现金流量净额 -7,947,685.83
四、汇率变动对现金的影响 -
五、现金及现金等价物净增加额 -12,675,312.41
法定代表人 总会计师 财务部部长
现金流量表补充资料
编制单位:黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位:人民币元
项 目 2003年1-6月
1.将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 194,102,738.27
加：计提的资产减值准备 10,887,208.84
固定资产折旧 60,872,835.68
无形资产摊销 1,083,900.00
长期待摊费用摊销 9,840,777.20
待摊费用减少（减：增加） -592,103.28
预提费用增加（减：减少） 15,148,587.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） -418,412.74
固定资产报废损失
财务费用 33,316,052.47
投资损失(减：收益) -
递延税款贷项(减：借项) 413,176.50
存货的减少(减：增加) 150,857,715.94
经营性应收项目的减少(减：增加) -209,847,007.76
经营性应付项目的增加(减：减少) -151,225,255.05
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 114,440,213.92
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 1,386,900,914.37
减:现金的期初余额 1,399,576,226.78
现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -12,675,312.41
法定代表人 总会计师 财务部部长
资产减值准备明细表
编制单位：黑龙江北大荒农业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 2002年12月31日 本期增加数
一、坏账准备合计 117,328,296.34 15,005,361.91
其中：应收账款 22,858,354.42 8,367,870.14
其他应收款 94,469,941.92 6,637,491.77
二、短期投资跌价准备合计 -
其中：股票投资 -
债券投资 -
三、存货跌价准备合计 27,868,692.55 2,363,176.58
其中：库存商品 19,453,682.92 114,457.86
原材料 8,415,009.63 2,248,718.72
四、长期投资减值准备合计 -
其中：长期股权投资 -
长期债权投资 -
五、固定资产减值准备合计 2,807,569.01 977,738.54
其中：房屋、建筑物 815,150.17 977,738.54
机器设备 52,450.00
运输工具 1,846,933.24
办公设备及其他 93,035.60
六、无形资产减值准备 - -
其中：专利权 - -
商标权 - -
七、在建工程减值准备 50,452.73
八、委托贷款减值准备 - -
项 目 本期转回数 2003年6月30日
一、坏账准备合计 4,440.37 132,329,217.88
其中：应收账款 4,440.37 31,221,784.19
其他应收款 101,107,433.69
二、短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
三、存货跌价准备合计 7,505,080.55 22,726,788.58
其中：库存商品 6,673,149.44 12,894,991.34
原材料 831,931.11 9,831,797.24
四、长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
五、固定资产减值准备合计 3,785,307.55
其中：房屋、建筑物 1,792,888.71
机器设备 52,450.00
运输工具 1,846,933.24
办公设备及其他 93,035.60
六、无形资产减值准备 - -
其中：专利权 - -
商标权 - -
七、在建工程减值准备 50,452.73
八、委托贷款减值准备 - -
法定代表人： 总会计师： 财务部部长：
(二)本半年度财务报告未经审计。
(三)报表附注
Ⅰ 公司的基本概况
黑龙江北大荒农业股份有限公司（以下简称：本公司）是经国家经贸委（1998）
775号文批准，由黑龙江北大荒农垦集团总公司（以下简称：集团公司）作为独家发起
人，以发起设立方式设立的股份有限公司，于1998年11月27日注册成立，注册资本11
6,996万元。集团公司以其拥有的友谊农场等16家农场中与农业相关的资产及浩良河化
肥厂中与化肥生产相关的资产重组为16个从事农业的分公司和1 个从事化肥生产的分
公司后投入本公司。
经中国证券监督管理委员会证监发行字［2002］19号文核准，本公司向社会公开
发行人民币普通股股票30,000万股，于2002年3月29日在上海证券交易所挂牌交易。截
止2002年12月31日，公司的股本结构如下：
持股数量 持股
股东名称 股本金额 比例
(千股) （%）
1,169,960 1,169,960 79.59
黑龙江北大荒农垦集团总公司
社会公众A股股东 300,000 300,000 20.41
合计 1,469,960 1,469,960 100
本公司所属的17个分公司如下：二九零分公司、宝泉岭分公司、新华分公司、江
滨分公司、友谊分公司、八五二分公司、八五三分公司、二九一分公司、八五四分公
司、八五六分公司、庆丰分公司、兴凯湖分公司、七星分公司、八五九分公司、勤得
利分公司、青龙山分公司及浩良河分公司。
本公司经营范围：水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物的生产、精深加工、销售
；尿素的生产、销售；与种植业生产及农产品加工相关的技术、信息及服务体系的开
发、咨询及运营。
Ⅱ 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1 会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
2 会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
3 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4 记账基础和计价原则
本公司会计报表以权责发生制为记账基础，除本公司成立时所投入的资产及负债
以评估值入账外，均以历史成本为计价原则。
5 外币业务核算方法
本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算为人民币记
账，资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。
由此产生的汇兑损益计入当期损益；属于筹建期间的计入长期待摊费用；与购建固定
资产有关的，按借款费用资本化的原则处理。
6 外币会计报表的折算方法
除股东权益类项目按业务发生时中国人民银行公布的市场汇价折算外，其他项目
均按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价折算为人民币，由此产生的差异作为
外币会计报表折算差额处理。
7 现金等价物的确定标准
本公司以持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
8 短期投资核算方法
（1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入
的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成
本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。
（2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不
确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款，减去短期投
资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益
或损失，计入当期损益。
（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资按成本与
市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。具
体计提时，一般按单项投资计提跌价准备。
9 应收款项坏账损失核算方法
（1）坏账的确认标准：a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、
发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b.债务单位逾期
未履行偿债义务超过3年；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
（2）坏账损失的核算方法：坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法计提坏
账准备，计入当期损益，本公司对关联方欠款不计提坏账准备。对于有确凿证据表明
确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提
取的坏账准备。
应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 比例
1年以内 2%
1-2年 5%
2-3年 15%
3年以上 50%
10 存货核算方法
存货主要包括原材料、库存商品和低值易耗品等，以实际成本入账。
购入原材料的实际成本由买价加运输、装卸、保险及入库前的加工、整理、挑选
等费用构成；
自制的原材料按制造过程中的各项实际支出计价；
库存商品中农业产成品的入库价格采用国家定购粮价、保护价或市场价，加上运
输、装卸、保险及入库前的加工、整理、挑选等费用构成。（国家定购粮价是指各省
政府制定的收购国家定购粮的价格；保护价是指各省政府物价部门每年根据本地粮食
的生产成本加上适当的利润制定的由国家粮库收购粮食的最低价，国家粮库必须按比
例收购粮食；市场价是指本地区粮食市场的价格。）
存货实行永续盘存制，农业产成品出库按加权平均法确定其成本。
低值易耗品于投入使用时一次计入相关成本、费用。
存货以成本与市价孰低法计价。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确
定。
11 长期投资核算方法
长期投资包括长期股权投资和长期债权投资。
（1）长期股权投资
a 长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价
款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以
下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占
被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投资
，采用权益法核算。
b 长期股权投资差额的摊销方法和期限：初始投资成本与投资时应享有被投资企
业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定的期限摊销计入损益。合
同规定了投资期限的，按投资期限平均摊销；合同没有规定投资期限的，股权投资借
方差额按不超过10 年平均摊销，贷方差额按不低于10 年平均摊销。
（2）长期债权投资
a 长期债权投资的计价和收益确认方法：长期债权投资按取得时的实际成本作为
初始投资成本，以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款减去尚未领
取的债券利息，作为初始投资成本。长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利
息，计入投资收益。
b 债券投资溢价和折价的摊销方法：本公司将债券投资初始投资成本减去相关费
用及已到付息期但尚未领取的债券利息和未到期的债券利息后，与债券面值之间的差
额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确认相关利息收入时，按直线法分期摊
销。
（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对由于市价持续下跌
或被投资企业经营状况恶化等原因，导致可收回金额低于其账面价值，并且这种降低
的价值在可预计的未来期间内难以恢复的长期投资，按其可收回金额低于账面价值的
差额，计提长期投资减值准备。
12 委托贷款核算方法
（1）委托贷款的计价和利息确认方法：委托贷款按实际委托的贷款金额入账。期
末按委托贷款规定的利率计提应收利息，计入投资收益。如计提的利息到期不能收回
，则停止计提利息并冲回已计提利息。
（2）委托贷款减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对委托贷款进行全面
检查，如有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按其差额计提减值准备。
13 固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产
商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高（20
00 元及2000 元以上）。
（2）固定资产的分类：房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具和办公设备及其
他设备。
（3）固定资产的计价：除1998 年6 月30 日以经评估确认之资产的评估价值入账
外，其他固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、
增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可
直接归属于该资产的其他支出。
（4）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时以预计使用年限，采用直线法计算并预留残值2%-5%，各
类固定资产的折旧年限如下：
房屋建筑物 15至50年
机器机械设备 5至20年
运输工具 5至10年
办公设备及其他设备 5至25年
（5）融资租入固定资产的计价方法：按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低
租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。
（6）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司于期末对固定资产进行检
查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生
减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面
价值的差额计提减值准备，计提时按单项资产计提。
1) 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，
并且预计在近期内不可能恢复；
2) 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
3) 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属
的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；
4) 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当
期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；
5) 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的
折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
6) 其他有可能表明资产已发生减值的情况。
14 在建工程核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、
直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程
按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。
（2）在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次
月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于每年年度终了，对在建
工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可收回金额低于其
账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。
1) 长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程；
2) 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利
益具有很大的不确定性；
3) 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
15 借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢
价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门
借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期计入当期财务费用。当以下三
个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化
：
1) 资产支出已经发生；
2) 借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本
化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成本
，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：每一会计期间的利息资本化金额根据截止
当期末购建固定资产累计支出按月计算的加权平均数，乘以资本化率计算得出。资本
化率为专门借款按月计算的加权平均利率（或专门借款的利率）。
16 无形资产计价及摊销方法
（1）无形资产的计价方法：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资
产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价
值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的
注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本，在研究与开发过程中发生的材
料、工资及其他费用直接计入当期损益。
（2）无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规
定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，计入当期损益。合
同、法律均未规定年限的，摊销年限不应超过10 年。本公司无形资产系成立时集团公
司折股投入的土地使用权，按使用年限50 年平均摊销。
（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若
干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准
备。
1) 已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响
；
2) 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
3) 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
4) 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
17 长期待摊费用摊销方法
本公司长期待摊费用指已经支出，但摊销期限在1 年以上的各项费用，以实际成
本入账,并采用直线法在受益期内平均计算摊销额。
18 应付债券的核算方法
（1）应付债券的计价和溢、折价的摊销：应付债券按照实际的发行价格计价；发
行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期内按直线
法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
（2）应付债券的应计利息：根据应付债券的债券面值和规定的利率按期计提应计
利息，并按借款费用资本化的处理原则，分别计入工程成本或当期财务费用。
19 预计负债的核算方法
（1）确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量
保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
1) 该义务是本公司承担的现时义务；
2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3) 该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
20 收入确认原则
本公司的营业收入主要包括生产承包费收入、农产品销售收入和化肥销售收入，
其收入确认原则如下：
（1）销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不
再对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能
够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务
的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，
于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
（3）让渡资产使用权：在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠
计量的情况下，按有关合同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。
（4）本公司生产承包费收入以与家庭农场签订的农业生产承包协议中规定的收费
时间和方法计算确定；与此交易中相关的经济利益能够流入本公司时，确认生产承包
费收入的实现。
21 所得税会计处理方法
本公司所得税采用应付税款法核算。
22 会计报表的编制基础
本公司会计报表为汇总报表包括本公司总部及所属的16 个以农业为主的分公司及
浩良河分公司之会计报表。所有重大内部交易及往来业已抵销。
Ⅲ 税项
1 所得税
本公司适用《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，所得税税率为33%。
根据财政部财税政便〖2001〗117 号文对财税字〖1998〗101 号文件-对农业部《
关于申请黑龙江北大荒实业发展股份有限公司(筹)上市后免缴所得税的函》的复函确
认，本公司从事种植业、养植业、农林产品初加工业的所得免征所得税。
本公司化肥生产销售业务的所得税税率为33%。
2 增值税
本公司化肥销售收入适用增值税，销项税率为13%。本公司购买与化肥生产有关的
原材料支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，增值税应纳税额为当期销项税额抵减
当期进项税后的余额。
3 农业税
家庭农场上缴的农业税由本公司代扣代缴。
4 城市维护建设税
本公司城市维护建设税依分公司所在地区不同分别按应纳流转税的1%、5%、7%计
提和缴纳。
5 教育费附加
本公司教育费附加依分公司所在地区不同分别按应纳流转税的1%、1.5%、2%、3%
计提和缴纳。
Ⅳ 控股子公司及合营企业
本公司无控股子公司及合营企业。
Ⅴ 会计报表主要项目注释
1 货币资金
项目 2003.6.30 2002.12.31
现金 2,950 3,390
银行存款 1,383,951 1,396,186
其他货币资金 0 0
合计 1,386,901 1,399,576
2 应收账款
（1）应收账款账龄分析
2003.6.30 比例 坏账准备 2002.12.31 比例 坏账准备
1年以内 633,612 78% 9,523 488,925 82% 6,548
1-2年 125,671 16% 6,283 56,784 10% 2,839
2-3年 25,616 3% 3,842 29,218 5% 4,383
3年以上 23,146 3% 11,573 18,176 3% 9,088
合计
808,045 100% 31,221 593,103 100% 22,858
2003年6月30日应收账款余额比2002年末增加主要是由于应收家庭农场款有较大增
长所致。
（2）应收账款欠款金额前五名的合计欠款额为717,122千元，占应收账款总余额
的91%；其中,应收家庭农场款的款项共计584,122千元。
（3）应收账款中含持有本公司79.59%股权的股东集团公司的欠款2,154千元。
（4）应收家庭农场款（生产承包费）账龄分析
账 龄 2003.6.30 比例 2002.12.31 比例
1年以内 459,583 79% 317,050 76%
1-2年 98,556 17% 33,798 19%
2-3年 15,427 3% 17,183 4%
3年以上 10,556 1% 5,717 1%
合计 584,122 100% 373,748 100%
计提的坏账准备 21,711 13,467
应收账款中的应收家庭农场款为家庭农场依据农业生产承包协议应上交的生产承
包费，其欠款时间大部分在一年以内。
3 其他应收款
（1）其他应收款账龄分析
2003.6.30 比例 坏账准备 2002.12.31 比例 坏账准备
1年以内 1,411,975 74% 6,131 1,433,531 76% 7,930
1-2年 254,417 13% 12,721 218,315 11% 10,916
2-3年 111,169 6% 16,675 130,056 7% 19,508
3年以上 131,160 7% 65,580 112,232 6% 56,116
合计 1,908,721 100% 101,107 1,894,134 100% 94,470
（2）大额其他应收款
项 目 2003.6.30 注
家庭农场 600,217 1)
个人借款及周转金 34,007 2)
代垫整地费 10,980 3)
承包结算款 42,693 4)
1) 其他应收款中的应收家庭农场款主要为本公司为家庭农场垫支的农用生产资
料的支出，包括为家庭农场垫支的机械作业费及种子化肥等，以及农户向本公司以分
期付款方式购买农机具的欠款。小型机械的付款期一般为2年以内，大中型机械的付款
期一般为3-8年。
2） 个人借款系本公司管理人员出差借款及采购人员用于采购的备用金。由于本
公司地域广阔，作业分散，核算单位较多，因此此项余额较大。
3） 代垫整地费系为达到耕作条件，本公司统一进行翻地等工作而发生的代垫款
项，一般于次年收回。
4） 承包结算款是指本公司将其固定资产及房屋等承包给个人或单位使用而应收
的承包费等。
（3）期末余额中欠款前五名单位金额总计为687,898千元，占其他应收款余额比
例为36%；其中，应收家庭农场款的款项共计600,217千元。
（4）其他应收款中含持有本公司79.59%股权的集团公司的欠款430,320千元。
4 预付账款
预付账款账龄分析：
2003.6.30 2002.12.31
金额 比例 金额 比例
1年以内 10,802 100% 14,859 96%
1－2年 25 0 0 0%
2－3年 0 0 0 0%
3年以上 0 0 650 4%
合计 10,827 100% 15,509 100%
预付账款中持有本公司79.59%股权的集团公司的欠款1,649千元。
5 存货
项目 2003.6.30
金额 跌价准备 净值
原材料 206,749 10,933 195,816
低值易耗品 5,153 5,153
库存商品 169,771 11,794 157,977
在产品 41,300 41,300
合计 422,973 22,727 400,246
项目 2002.12.31
金额 跌价准备 净值
原材料 247,495 8,415 239,080
低值易耗品 5,587 0 5,587
库存商品 324,708