云南云天化股份有限公司2003年半年度报告
重要提示
公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
吴明董事未出席审议本报告的董事会，但书面委托张嘉庆董事出席并代为行使表
决权。顾宗勤董事、黄河董事未出席审议本报告的董事会，但书面委托杨勇董事出席
并代为行使表决权。
公司董事长李如岗先生、总经理张嘉庆先生、主管会计工作负责人财务总监兼会
计机构负责人财务部经理周先田先生申明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整
。
公司半年度财务报告未经审计。
释义
本报告中，下列词语具有如下特定意义：
云天化集团：指云天化集团有限责任公司
公司：指云南云天化股份有限公司
CPIC：指重庆国际复合材料有限公司
天维公司：指重庆天维新材料有限公司
目录
第一章 公司基本情况3
第二章 股本变动和主要股东持股情况
第三章 董事、监事、高级管理人员情况
第四章 管理层讨论与分析
一、报告期内经营情况
二、报告期内投资情况
第五 章重要事项
第六 章财务报告
一、财务报表
二、报表附注
第一章 公司基本情况
一、公司法定名称
中文：云南云天化股份有限公司
英文：YUNNAN YUNTIANHUA CO.,LTD
缩写：YYTH
二、公司股票上市交易所：上海证券交易所
股票简称：云天化 股票代码：600096
三、公司注册及办公地址：云南省水富县 邮政编码：657800
国际互联网网址：http://www.yyth.com
电子信箱：sfll@public.km.yn.cn
四、公司法定代表人：李如岗
五、公司董事会秘书：刘和兴 董事会证券事务代表：冯 驰
联系电话：（0870）8664318 （0870）8662010
传真：（0870）8664319 （0870）8664319
电子信箱：lhx@yyth.com.cn ythfc@yyth.com.cn
联系地址:云南省水富县云南云天化股份有限公司总经理办公室
六、公司信息披露报纸：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》
登载公司半年度报告的国际互联网网址：http://www.sse.com.cn
半年度报告备置地点：公司总经理办公室
七、其他有关资料：
公司首次注册日期：1997年7月2日
公司注册地点：云南省水富县
公司企业法人营业执照注册号：5300001004832
公司税务登记号码：532131291993726（国税）
532131520110001（地税）
公司聘请的会计师事务所名称：云南亚太会计师事务所有限公司
办公地址：昆明市拓东路23号
八、主要财务数据和指标
2003年6月30日 2002年12月31日
流动资产（元） 846,215,355.34 646,529,118.01
流动负债（元） 736,963,344.64 708,389,445.17
总资产（元） 2,733,515,709.24 2,420,465,496.03
股东权益（不包含少
数股东权益）（元） 1,313,568,237.47 1,204,363,615.63
每股净资产(元) 3.5677 3.2711
调整后的每股净资产 3.5058 3.2170
（元）
本报告期末比年初数增减
（％）
流动资产（元） 30.89
流动负债（元） 4.03
总资产（元） 12.93
股东权益（不包含少 9.07
数股东权益）（元）
每股净资产(元) 9.07
调整后的每股净资产 8.98
（元）
2003年1－6月 2002年1－6月
净利润(元) 104,875,021.84 84,171,160.05
扣除非经常性损益后 105,519,419.20 87,013,400.85
的净利润（元）
每股收益(元) 0.2848 0.2286
净资产收益率（％） 7.98 6.56
经营活动产生的现金 156,635,024.68 131,937,770.69
流量净额（元）
本报告期末比年初数增减
（％）
净利润(元) 24.60
扣除非经常性损益后 21.27
的净利润（元）
每股收益(元) 24.60
净资产收益率（％） 21.75
经营活动产生的现金 18.72
流量净额（元）
扣除非经营性损益的项目包括营业外收支净额（扣除所得税影响）-925,151.36元
，补贴收入280,754.00 元。
第二章 股本变动和主要股东持股情况
一、报告期内，公司未发生送股、转增股本、配股、增发新股或内部职工股上市
以及因其他原因引起公司股份总数及结构发生变化的情况。
二、报告期期末公司股东总数为48761名。
三、报告期内持股5%以上（含5%）的股东情况。
1、公司前十名股东持股情况：
股份 股东
股东名称 期末持股数 占总股本
类别 性质
（股） %
云天化集团有限责任公司 268,181,800 72.84 未流通 国有股
华安创新证券投资基金 2,600,000 0.71 流通股
丰和价值证券投资基金 1,124,848 0.31 流通股
富国动态平衡证券投资基金 877,780 0.24 流通股
水富县万方有限公司 790,000 0.21 流通股
渤海证券有限责任公司 724,178 0.20 流通股
银丰证券投资基金 682,022 0.19 流通股
云南省国际信托投资公司 679,300 0.18 流通股
裕阳证券投资基金 622,841 0.17 流通股
开元证券投资基金 580,400 0.16 流通股
2、公司控股股东云天化集团所持股份没有用于质押或被冻结的情况。
3、前十名股东中，国有法人股股东云天化集团与其他股东之间不存在关联关系，
也不属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；未知其他流
通股股东之间是否存在关联关系，也未知其他流通股股东是否属于《上市公司持股变
动信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
四、报告期内公司控股股东未发生变化。
第三章 董事、监事、高级管理人员情况
一、报告期内，董事、监事、高级管理人员持有的公司股票没有变动。
二、报告期内董事、监事、高级管理人员新聘任或解聘情况。
2003年6月27日公司2002年年度股东大会选举出李如岗、张嘉庆、陆添义、凌晓东
、吴明、白书云、顾宗勤、杨勇、黄河等九人为公司第三届董事会董事，其中顾宗勤
、杨勇、黄河为独立董事。选举出张国卿、姜自力、张家平为公司第三届监事会监事
，与公司职代会民主选举的职工监事吴长莹、赵成松组成公司第三届监事会。
2003年6月27日公司第三届董事会第一次会议选举李如岗为公司董事长，选举张嘉
庆为公司副董事长，聘任张嘉庆为公司总经理，聘任刘富云、吴明、凌晓东、李英翔
、陈林为公司副总经理，聘任周先田为公司财务总监，聘任刘和兴为公司董事会秘书
。聘任冯驰为公司证券事务代表。
2003年6月27日公司第三届监事会第一次会议选举张国卿为公司监事会监事长。
第四章 管理层讨论与分析
一、报告期内经营情况
（一）主营业务的范围及经营状况
公司主营业务为化肥、化工原料及产品的生产、销售，主要产品为合成氨、尿素
、硝铵、季戊四醇、聚甲醛、甲酸钠。公司控股子公司CPIC、天维公司主营业务为生
产、销售玻璃纤维系列产品，主要产品为无碱玻璃纤维、浸润剂。
报告期内公司所处行业及经营范围没有发生变化。报告期内，公司顺利完成了合
成氨尿素装置节能增产技术改造项目，将装置生产能力提高到日产合成氨1500吨、尿
素2300吨。公司加强技术攻关，抓紧引进技术的消化、吸收，强化员工培训，提高了
装置的生产管理和操作水平。优化装置运行，全面提升装置运行质量，确保装置稳定
运行，保障公司生产稳定。抓住化肥及有机产品市场价格上涨的有利时机，强化市场
营销，加大市场开拓力度，积极做好产品销售工作，保持稳定增长的市场份额，产品
销售取得了良好业绩。报告期内，公司紧抓基础管理不放松，全面强化内部管理，推
行精细化管理，深入开展挖潜增效，严格控制成本费用，克服了天然气及电力供应紧
张、主要原材料及电力价格上涨，合成氨--尿素装置技改试运行时间增加等不利因素
的影响，取得了较好的经济效益，为完成全年经营计划奠定了良好的基础。
报告期内，公司子公司CPIC生产经营保持稳定， CPIC年产1.8万吨玻璃纤维生产
线点火开车，目前生产正常；天维公司年产6万吨玻璃纤维项目已完成全部土建工程，
其中一条年产3万吨玻璃纤维生产线将于7月上旬点火开车。
报告期内生产合成氨175,931吨、尿素251,813吨、硝铵44,458吨、季戊四醇5,24
6吨、聚甲醛5,079吨、甲酸钠3,548吨，玻璃纤维系列产品16,958吨，浸润剂437吨，
分别完成年度计划的42.91%、40.62 %、74.10%、49.96%、53.46%、52.18%、41.36%、
97.11%。
报告期内销售尿素257,310吨 (含加工尿素3,000吨)、硝铵43,127吨、季戊四醇4
,281吨、聚甲醛4,515吨、甲酸钠3,644吨、玻璃纤维系列产品14,208吨、浸润剂119吨
、液氨7,674吨，产销率分别为102.18%、97.00%、81.61%、88.89%、102.71%、83.78
%、27.23%、4.36%，分别完成年度计划的41.50%、71.88%、41.56%、49.08%、53.59%
、36.43%、26.44%、29.94%。液氨销售系合成氨--尿素装置节能增产技术改造后将富
余的液氨对外销售。
报告期内实现主营业务收入57,543万元、利润总额12,629万元、净利润10,488万
元。分别完成年度计划的48.57%、72.01%、75.00%。
报告期实现现金及现金等价物净增加额2,709万元，比上年同期减少79.80%，减少
的主要原因是本报告期进行合成氨--尿素装置节能增产技术改造和天维公司固定资产
投资建设支付的各项建设投资增加。
截止2003年6月30日，总资产为273,351万元，股东权益为131,357万元，分别比上
年同期增加12.93%和9.07%。
表一、主营业务收入或主营业务利润占10%以上的主要行业构成情况
主营业务收入 主营业务成本
业务类别 金额(万元) 比重(%) 金额(万元) 比重(%)金
化工 46,090.31 80.10 30,597.79 80.92
建材 11,452.34 19.90 7,214.18 19.08
主营业务利润
业务类别 毛利率(%)
额(万元) 比重(%)
化工 15,262.34 78.27 33.61
建材 4,238.16 21.73 37.01
表二、主营业务收入或主营业务利润占10%以上的主要产品构成情况
产品类别 主营业务收入 主营业务成本
金额(万元) 比重(%) 金额(万元) 比重(%)金
尿素 30,865.48 53.64 19,459.89 51.46
玻璃纤维 11,199.20 19.46 7,107.08 18.80
产品类别 主营业务利润
毛利率(%)
额(万元) 比重(%)
尿素 11,251.45 57.69 36.95
玻璃纤维 4,092.12 20.24 36.54
（二）报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力情况
1、报告期内利润构成、主营业务结构未发生重大变化。
2、报告期实现主营业务收入57,543万元，比上年同期增长17.67%，增长的主要原
因是化肥、有机产品价格上升及玻璃纤维销售量增加；
3、报告期实现主营业务利润19,501万元，比上年同期增长24.65%，增长的主要原
因是化肥、有机产品价格上升和成本下降及玻璃纤维销量增加；
4、报告期实现净利润 10,488万元，比上年同期增长24.60%，增长的主要原因是
化肥、有机产品价格上升及玻璃纤维销量增加。
（三）公司没有对报告期利润产生重大影响的其他经营业务活动。
（四）公司没有来源于单个参股公司的投资收益对公司利润影响达到10%以上的情
况。
（五）经营中的问题与困难
报告期内，公司生产经营中出现的主要问题及困难有：①合成氨--尿素装置节能
增产技术改造完成后，装置生产能力大幅提高，对主要原燃料天然气需求大幅增加，
而天然气作为优质能源供应十分紧张，将会制约公司装置生产能力的发挥，对公司生
产造成了一定不利影响。天然气、电力价格也有所上涨，将影响公司效益；②今年化
肥进口配额将从130万吨增加到180万吨，而国家继续实施退耕还林、还草、还湖政策
，耕地面积将进一步减少，化肥市场总需求没有明显增加，化肥产能过剩，供过于求
的局面没有根本改变，公司化肥产品市场开拓和销售任务仍然十分繁重；③2002年10
月2日，国务院办公厅国办发〔2002〕52号文件下发后，硝酸铵产品退出农用市场，国
家有关部门（如铁路运输部门）加强了对硝酸铵产品的监管，各硝酸铵生产企业纷纷
面临减产、转产甚至停产的局面，产品运输费用大幅增加、产品销售工作处于困难。
对此，公司以发展求生存，靠管理出效益，抓住机遇，迎接挑战，一是组织实施
合成氨--尿素装置节能增产技术改造工程，大幅度提高化肥产品生产能力，实现规模
经济，进一步降低原燃料消耗，提高化肥产品的市场竞争力；二是优化生产组织，精
心操作，精心维护，全面提升装置运行质量，确保装置“安稳长满优”运行，确保生
产稳定；三是大力强化营销工作，加强营销队伍建设，创新营销模式，强化营销服务
工作，加大市场开拓力度，力促产品销售保持稳定增长；四是进一步加强内部管理，
全面推行绩效考核和精细化管理，不断提高企业管理水平；五是继续开展挖潜增效活
动，千方百计增收节支、开源节流，进一步降低生产成本和管理成本。
二、报告期内投资情况
（一）报告期内募集资金投资情况
1、募集资金投资项目及收益情况
公司1997年发行10,000万股A股，募集资金人民币60,700万元，本报告期使用募集
资金2,328万元，截止报告期末，累计使用募集资金58,697占募集资金的96.7%，公司
招股说明书承诺投资项目与实际投资项目如下：
承诺投资项目 项目进度 预计投资金额 预计收益
万元 万元
1)合成氨、尿素装置自 全部项目已经完成 4700 488
动控制系统技改工程
2)年产30万吨合成氨 全部项目已经完成 4980 655
装置技改工程
3)年产48万吨尿素 大颗粒尿素装置已 4920 656
装置技改工程 建成并投入正式生产
4)年产1万吨季戊 已正式生产 4895 655
四醇技改工程
5)年产1.8万吨浓 已正式生产 4752 864
甲醛技改工程
6)年产600吨二氧 已正式生产 4924 863
五环技改工程
7)年产1万吨三聚 已正式生产 4974 1459
甲醛技改工程
8)年产1万吨聚甲醛 已正式生产 4993 1874
工程塑料技改工程
9)煤锅炉供热装置 完成 9000 978
10)水生产装置及相关 完成 5020 358
资产和铁路专用线等
11)重庆国际复合材料 增资扩股完成
有限公司
12）补充流动资金
承诺投资项目 2003年1-6月实际 累计投资 实现收益 是否符
投资万元 万元 万元 合进度
1)合成氨、尿素装置自 795 3993 826 不符合
动控制系统技改工程
2)年产30万吨合成氨 1533 4992 893 不符合
装置技改工程
3)年产48万吨尿素 0 5367 1080 符合
装置技改工程
4)年产1万吨季戊 0 7548 446 不符合
四醇技改工程
5)年产1.8万吨浓 0 4268 307 不符合
甲醛技改工程
6)年产600吨二氧 0 4370 314 不符合
五环技改工程
7)年产1万吨三聚 0 4333 311 不符合
甲醛技改工程
8)年产1万吨聚甲醛 0 4626 332 不符合
工程塑料技改工程
9)煤锅炉供热装置 0 8263 1708 符合
10)水生产装置及相关 0 4735 336 符合
资产和铁路专用线等
11)重庆国际复合材料 0 5095 822 符合
有限公司
12）补充流动资金 0 1107 符合
说明：
①合成氨、尿素装置自动控制系统技改工程、年产30万吨合成氨装置技改工程未
达到计划进度是因为项目内容较多且只能在每年大检修时实施所致；年产1万吨季戊四
醇技改工程、年产1.8万吨浓甲醛技改工程、年产600吨二氧五环技改工程、年产1万吨
三聚甲醛技改工程、年产1万吨聚甲醛工程塑料技改工程未达到计划进度是因为上述项
目部分设计修改，国内及进口设备订货不能按期到达所致。
②年产1.8万吨浓甲醛技改工程、年产600吨二氧五环技改工程、年产1万吨三聚甲
醛技改工程、年产1万吨聚甲醛工程塑料技改工程未达到预测收益是因为项目建成投产
后市场销售价格较可行性研究报告时的销售价格发生重大变化所致。
2、尚未使用的募集资金的用途
尚未使用的募集资金，在安全、稳妥、可靠的前提下，公司的处理如下：
投资项目 金额（万元） 期限
国债 400 5年
活期存款 1603
3、募集资金变更原因
1000立方米/H乙炔装置技改工程、年产2万吨1,4-丁二醇技改工程、年产2万吨精
制1,4-丁二醇技改工程、年产70吨催化剂制备装置等四个募集资金投向项目经1999年
5月11日公司1998年度股东年会批准终止，终止使用募集资金19,485万元。公司第二届
董事会第八次会议审议决定对上述四个募集资金投向项目所涉及资金的投向作出变更
，2001年6月22日，公司2000年年度股东大会批准了公司董事会的变更方案，用13,28
3万元收购云天化集团煤锅炉供热装置、水生产装置及相关资产和铁路专用线；用5,0
95万元参加CPIC的增资扩股；用1,107万元补充公司的流动资金。
以上变更募集资金的有关信息刊登在2001年4月11日、2001年6月23日的《中国证
券报》、《上海证券报》、《证券时报》。
（二）重大非募集资金投资项目的实际进度和收益情况
1、公司第二届董事会第十一次会议决定投资33,556万元进行合成氨尿素装置节能
增产技术改造项目，该项目已完成，并转入正常生产。
2、公司第二届董事会第十一次会议决定投资3,150万美元与沙特阿曼提有限公司
组建重庆天维新材料有限公司，该公司年产6万吨无碱玻璃纤维项目已经完成厂房的建
设，其中一条年产3万吨无碱玻璃纤维生产线预计2003年7月上旬点火开车。
上述两个项目所需资金拟通过向银行贷款和发行可转换公司债券募集，目前公司
用未分配利润垫支一部分资金。
第五 章 重要事项
一、报告期内，公司治理的实际情况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规
范性文件要求基本一致。
二、报告期内，以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本
或发行新股方案的执行情况。
公司2002年度利润分配预案为：按母公司可供股东分配利润的30%提取任意公积金
75,261,891.88元，按每10股派现金红利4.00元(含税)，共派发股利147,272,720.00元
，2002年未分配利润23,044,191.07元留以后年度分配。该预案已于2003年6月27日经
公司2002年年度股东大会审议通过，现金分红将于下半年实施。
中期无拟定的利润分配方案。
三、报告期内，公司无重大诉讼、仲裁事项。
四、报告期内，公司无重大资产收购、出售或处置事项。
五、报告期内的重大关联交易如下:
（一） 购销商品、提供劳务交易情况
报告期，向云天化集团购买甲醛30,747.02吨，单价1,000元/吨（含税），价值3
0,747.020元，占同类交易的100%，占主营业务成本的8.59%；购买乙醛2,037.5吨，单
价3,510元/吨（含税），价值7,151,625元，占同类交易的100%，占主营业务成本的2
%。
公司与关联方的交易遵循独立核算的原则和以市场价格为基础的公允定价原则，
采用按月结算方式。
（二） 报告期，云天化集团为公司代付合成氨--尿素增产改造大型进口设备采购
款2,220万元，截止2003年6月30日，公司已支付4,594万元(含年初欠款2,374万元)，
公司未支付除垫付款外的任何款项。
（三）公司与关联方债权、债务关系
项目 期末余额(元) 本期发生额 形成原因
(元)
应收帐款
云天化集团 726,546.54 28,901,277.27 销售材料
其它应付款
云天化集团 110,000,000.00 30,000,000.00 借款
应付股利
云天化集团 2002年度利
107,272,720.00 润分配
占该类债权
项目 清偿情况 或债务比例
(%)
应收帐款
云天化集团 按月清偿 2.67
其它应付款
云天化集团 按合同清偿 81.29
应付股利
云天化集团 按股东大会
决议支付 72.84
（四）根据公司与云天化集团签订的《经营服务协议》及《关联交易备忘录》，
云天化集团2003年1-6月向公司提供以下项目的服务，公司向其支付服务费：
项目 本期累计数 上年同期累计数
机器设备维修费 3,200,000.00 3,200,000.00
警卫消防费 1,462,500.00 1,462,500.00
综合服务费 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 6,162,500.00 6,162,500.00
（五）云天化集团本期为公司代付合成氨-尿素增产节能技改工程大型设备采购款
22,199,500.36元，截止2003年6月30日公司已支付45,937,469.63元(含年初余款23,7
37,969.27元)。
六、报告期内公司无重大托管、承包、租赁其它公司资产或其它公司托管、承包
、租赁公司资产事项，无委托他人进行现金资产管理事项。
七、报告期内公司或持有公司股份5%以上的股东无在报告期内发生或以前期间发
生但持续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重大影响的承诺事项的情况
。
八、报告期内，公司、公司董事会及董事没有被中国证监会稽查、中国证监会行
政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。
九、其他重大事项信息索引
（一）按照国务院办公厅下发的国办发[2002]52号文《国务院办公厅关于进一步
加强民用爆炸物品安全管理的通知》，将硝酸铵的销售、购买和使用纳入民用爆炸物
品管理，禁止作为农用化肥销售。硝酸铵是我公司主要产品之一，纳入民用爆炸物品
管理后，预计2003年将影响公司主营业务收入近3000万元，约占主营业务收入的3.3%
，影响净利润约820万元，约占公司净利润的5%。
（二）根据财政部、国家税务总局财税[2001]113号文件《关于若干农业生产资料
免征增值税政策的通知》的规定,公司生产销售的尿素先征后退政策从2003年1月1日停
止执行后预计2003年将减少利润1,600万元。
（三）公司第二届董事会第十九次会议决议公告、公司第二届监事会第十五次会
议决议公告、公司关联交易公告刊登于2003年1月28日的《中国证券报》、《上海证券
报》、《证券时报》；
公司第二届董事会第二十一次会议决议公告、公司第二届监事会第十七次会议决
议公告刊登于2003年5月21日的《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》；
公司第二届董事会第二十二次会议决议公告刊登于2003年6月14日的《中国证券报
》、《上海证券报》、《证券时报》；
公司2002年年度股东大会决议公告、公司第三届董事会第一次会议决议公告、公
司第三届监事会第一次会议决议公告刊登于2003年6月28日的《中国证券报》、《上海
证券报》、《证券时报》。
以上公告均刊载在上海证券交易所国际互联网站：http://www.sse.com.cn
第六章 财务报告（未经审计）
一、财务报表
资产负债表
会企01 表
编制单位：云南云天化股份有限公司 2003 年6 月30 日 单位：元
资产 附注 期末数
合并数 母公司
流动资产：
货币资金 5.1.01 421,412,250.95 281,213,160.60
短期投资 5.1.02 24,426,720.63 24,426,720.63
应收票据 5.1.03 1,450,000.00 400,000.00
应收股利
应收利息
应收帐款 5.1.04 27,196,308.65 6,547,903.65
其他应收款 5.1.05 4,716,457.59 3,291,992.71
预付帐款 5.1.06 213,234,638.51 23,051,609.22
应收补贴款 496,448.32
存货 5.1.07 146,880,571.39 61,854,191.61
待摊费用 5.1.08 6,401,959.30 4,305,384.07
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计 846,215,355.34 405,090,962.49
长期投资：
长期股权投资 5.1.09 118,117,541.04 409,806,161.02
长期债权投资 5.1.09 22,014,583.33 22,014,583.33
长期投资合计 5.1.09 140,132,124.37 431,820,744.35
其中：合并价差 5.1.09 9,567,541.04
固定资产：
固定资产原价 5.1.10 2,329,314,110.30 1,849,330,634.10
减：累计折旧 5.1.10 795,069,947.94 725,292,884.30
固定资产净值 5.1.10 1,534,244,162.36 1,124,037,749.80
减：固定资产减值准备 5.1.10 3,595,470.24 3,595,470.24
固定资产净额 5.1.10 1,530,648,692.12 1,120,442,279.56
工程物资 4,884,468.81 3,890,400.60
在建工程 5.1.11 162,609,130.63 3,696,012.55
固定资产清理
固定资产合计 1,698,142,291.56 1,128,028,692.71
无形资产及其他资产：
无形资产 5.1.12 32,766,788.25 14,800,000.00
长期待摊费用 5.1.13 16,259,149.72 12,981,454.79
其他长期投资
无形资产及其他资产合计 49,025,937.97 27,781,454.79
递延税项：
递延税款借项
资产总计 2,733,515,709.24 1,992,721,854.34
资产 期初数
合并数 母公司
流动资产：
货币资金 394,322,919.37 231,282,768.44
短期投资 24,858,085.10 24,858,085.10
应收票据 13,382,707.20 12,200,707.20
应收股利
应收利息
应收帐款 15,051,701.54 172,124.83
其他应收款 3,320,115.28 2,459,772.54
预付帐款 71,619,762.47 35,026,678.98
应收补贴款 496,448.32
存货 111,907,498.05 44,838,772.13
待摊费用 4,510,817.28 2,156,153.00
一年内到期的长期债权投资 7,059,063.40 7,059,063.40
其他流动资产
流动资产合计 646,529,118.01 360,054,125.62
长期投资：
长期股权投资 118,245,108.26 392,620,014.79
长期债权投资 21,949,583.33 21,949,583.33
长期投资合计 140,194,691.59 414,569,598.12
其中：合并价差 9,695,108.26
固定资产：
固定资产原价 1,884,023,279.64 1,414,648,279.98
减：累计折旧 727,726,280.41 678,213,071.61
固定资产净值 1,156,296,999.23 736,435,208.37
减：固定资产减值准备 3,595,470.24 3,595,470.24
固定资产净额 1,152,701,528.99 732,839,738.13
工程物资 9,791,152.18 9,222,094.49
在建工程 421,077,987.08 378,122,110.32
固定资产清理
固定资产合计 1,583,570,668.25 1,120,183,942.94
无形资产及其他资产：
无形资产 35,163,725.77 16,650,000.00
长期待摊费用 15,007,292.41 14,423,838.65
其他长期投资
无形资产及其他资产合计 50,171,018.18 31,073,838.65
递延税项：
递延税款借项
资产总计 2,420,465,496.03 1,925,881,505.33
单位负责人：李如岗 主管会计工作负责人：周先田 会计机构负责人：周
先田 编制日期：2003年7月14日
资产负债表（续）
会企01 表
编制单位：云南云天化股份有限公司 2003 年6 月30 日 单位：元
负债及股东权益合计 附注 期末数
合并数 母公司
流动负债：
短期借款 5.1.14 305,000,000.00 230,000,000.00
应付票据 5.1.15 34,193,921.60
应付帐款 5.1.16 79,980,963.65 43,424,454.50
预收帐款 5.1.17 19,914,640.19 16,800,473.83
应付工资 5.1.18 4,523,261.45
应付福利费 3,546,815.82 1,308,855.40
应付股利 5.1.19 147,272,720.00 147,272,720.00
应交税金 5.1.20 5,970,333.51 6,251,758.22
其他应交款 5.1.21 126,185.97 126,185.97
其他应付款 5.1.22 135,320,139.95 22,146,881.45
预提费用 5.1.23 1,114,362.50 322,287.50
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 736,963,344.64 467,653,616.87
长期负债：
长期借款 5.1.24 575,789,052.50 210,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款 1,500,000.00 1,500,000.00
其他长期负债
长期负债合计 577,289,052.50 211,500,000.00
递延税款：
递延税款贷项
负债合计 1,314,252,397.14 679,153,616.87
少数股东权益 105,695,074.63
股东权益：
股本 5.1.25 368,181,800.00 368,181,800.00
减：已归还投资
股本净额 368,181,800.00 368,181,800.00
资本公积 5.1.26 537,650,152.44 537,650,152.44
盈余公积 5.1.27 295,548,325.39 290,254,155.42
其中：法定公益金 60,446,831.24 60,243,631.55
未分配利润 5.1.28 112,187,959.64 117,482,129.61
股东权益合计 1,313,568,237.47 1,313,568,237.47
负债和股东权益总计 2,733,515,709.24 1,992,721,854.34
负债及股东权益合计 期初数
合并数 母公司
流动负债：
短期借款 310,000,000.00 280,000,000.00
应付票据 19,078,778.40
应付帐款 84,339,648.38 62,738,381.26
预收帐款 20,363,278.05 17,911,125.50
应付工资 4,489,502.17
应付福利费 3,509,754.61 571,594.19
应付股利 147,272,720.00 147,272,720.00
应交税金 6,205,244.16 4,606,201.82
其他应交款 225,566.85 225,566.85
其他应付款 112,263,321.16 27,442,815.08
预提费用 641,631.39 431,585.00
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 708,389,445.17 541,199,989.70
长期负债：
长期借款 408,699,433.61 180,317,900.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
长期负债合计 408,699,433.61 180,317,900.00
递延税款：
递延税款贷项
负债合计 1,117,088,878.78 721,517,889.70
少数股东权益 99,013,001.62
股东权益：
股本 368,181,800.00 368,181,800.00
减：已归还投资
股本净额 368,181,800.00 368,181,800.00
资本公积 533,320,552.44 533,320,552.44
盈余公积 279,817,072.12 274,522,902.15
其中：法定公益金 55,203,080.15 54,999,880.46
未分配利润 23,044,191.07 28,338,361.04
股东权益合计 1,204,363,615.63 1,204,363,615.63
负债和股东权益总计 2,420,465,496.03 1,925,881,505.33
单位负责人：李如岗 主管会计工作负责人：周先田 会计机构负责人：周
先田 编制日期：2003 年7 月14 日
利润及利润分配表
会企02 表
编制单位：云南云天化股份有限公司 2003 年1-6 月 单位：元
项目 附注 2003年1-6月累计数
合并数
一、主营业务收入 5.1.29 575,426,566.52
减：主营业务成本 5.1.30 378,119,674.91
主营业务税金及附加 5.1.32 2,301,862.62
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 195,005,028.99
加：其他业务利润(亏损以“-”号填列) 3,027,788.37
减：营业费用 5.1.33 11,078,803.06
管理费用 45,839,352.14
财务费用 5.1.34 15,910,053.89
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 125,204,608.27
加：投资收益(损失以“-”号填列) 5.1.35 1,895,694.18
补贴收入 5.1.36 280,754.00
营业外收入 176,623.06
减：营业外支出 1,265,036.42
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 126,292,643.09
减：所得税 16,391,458.24
少数股东本期收益 5,026,163.01
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 104,875,021.84
加：年初未分配利润 23,044,191.07
其他转入
六、可供分配的利润 127,919,212.91
减：提取法定盈余公积 10,487,502.18
提取法定公益金 5,243,751.09
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
支付回购法人股资金
七、可供投资者分配的利润 112,187,959.64
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本(或股本)的普通股股利
八、未分配利润 112,187,959.64
项目 2003年1-6月累计数
母公司
一、主营业务收入 460,903,139.56
减：主营业务成本 305,977,892.27
主营业务税金及附加 2,301,862.62
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 152,623,384.67
加：其他业务利润(亏损以“-”号填列) 2,692,437.65
减：营业费用 5,094,582.44
管理费用 36,187,246.13
财务费用 7,530,929.64
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 106,503,064.11
加：投资收益(损失以“-”号填列) 14,923,277.63
补贴收入
营业外收入 68,275.12
减：营业外支出 994,715.53
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 120,499,901.33
减：所得税 15,624,879.49
少数股东本期收益
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 104,875,021.84
加：年初未分配利润 28,338,361.04
其他转入
六、可供分配的利润 133,213,382.88
减：提取法定盈余公积 10,487,502.18
提取法定公益金 5,243,751.09
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
支付回购法人股资金
七、可供投资者分配的利润 117,482,129.61
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本(或股本)的普通股股利
八、未分配利润 117,482,129.61
项目 2002年1-6月累计数
合并数 母公司
一、主营业务收入 489,008,263.26 430,461,242.95
减：主营业务成本 330,484,672.09 294,013,948.12
主营业务税金及附加 2,085,936.61 2,085,936.61
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列) 156,437,654.56 134,361,358.22
加：其他业务利润(亏损以“-”号填列) 2,351,167.58 2,202,149.62
减：营业费用 5,322,424.21 4,727,085.48
管理费用 39,685,095.47 33,439,297.77
财务费用 11,306,244.85 6,598,193.70
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 102,475,057.61 91,798,930.89
加：投资收益(损失以“-”号填列) -1,063,485.25 5,449,525.26
补贴收入 132,305.00
营业外收入 43,712.00 43,162.00
减：营业外支出 21,200.00 18,000.00
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 101,566,389.36 97,273,618.15
减：所得税 14,882,449.20 13,640,033.37
少数股东本期收益 2,512,780.11
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 84,171,160.05 83,633,584.78
加：年初未分配利润 118,738,413.43 122,888,403.19
其他转入
六、可供分配的利润 202,909,573.48 206,521,987.97
减：提取法定盈余公积 8,363,358.48 8,363,358.48
提取法定公益金 4,181,679.24 4,181,679.24
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
支付回购法人股资金
七、可供投资者分配的利润 190,364,535.76 193,976,950.25
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本(或股本)的普通股股利
八、未分配利润 190,364,535.76 193,976,950.25
单位负责人：李如岗 主管会计工作负责人：周先田 会计机构负责人：周先
田 编制日期：2003 年7 月14 日
现金流量表
会企03 表
编制单位：云南云天化股份有限公司 2003 年1-6 月 单位：元
项目 附注
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 5.1.37
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 5.1.37
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金 5.1.37
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
项目 合并
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 636,030,998.11
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 1,878,175.02
现金流入小计 637,909,173.13
购买商品、接受劳务支付的现金 375,317,392.90
支付给职工以及为职工支付的现金 36,319,428.79
支付的各项税费 50,430,831.38
支付的其他与经营活动有关的现金 19,206,495.38
现金流出小计 481,274,148.45
经营活动产生的现金流量净额 156,635,024.68
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 6,927,888.87
取得投资收益所收到的现金 2,568,455.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 3,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 9,499,343.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 301,566,632.69
投资所支付的现金 4,500.00
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 301,571,132.69
投资活动产生的现金流量净额 -292,071,788.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金 553,320,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 7,500,000.00
现金流入小计 560,820,000.00
偿还债务所支付的现金 375,163,230.27
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 23,289,945.69
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计 398,453,175.96
筹资活动产生的现金流量净额 162,366,824.04
四、汇率变动对现金的影响 159,271.68
五、现金及现金等价物净增加额 27,089,331.58
项目 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 520,387,681.27
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 1,642,079.19
现金流入小计 522,029,760.46
购买商品、接受劳务支付的现金 294,802,935.64
支付给职工以及为职工支付的现金 26,384,399.50
支付的各项税费 46,815,261.78
支付的其他与经营活动有关的现金 13,801,283.27
现金流出小计 381,803,880.19
经营活动产生的现金流量净额 140,225,880.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 6,927,888.87
取得投资收益所收到的现金 2,568,455.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 9,496,343.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 69,104,954.95
投资所支付的现金 4,500.00
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 69,109,454.95
投资活动产生的现金流量净额 -59,613,111.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金 265,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 1,500,000.00
现金流入小计 266,500,000.00
偿还债务所支付的现金 285,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 12,182,377.03
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计 297,182,377.03
筹资活动产生的现金流量净额 -30,682,377.03
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 49,930,392.16
单位负责人：李如岗 主管会计工作负责人：周先田 会计机构负责人：周先
田 编制日期：2003 年7 月14 日
现金流量表附表
会企03 表
编制单位：云南云天化股份有限公司 2003 年1-6 月 单位：元
项目 附注 合并
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 104,875,021.84
加：少数股权收益 5,026,163.01
加：计提的资产减值准备 -827,707.26
固定资产折旧 74,290,455.67
无形资产摊销 2,396,937.52
长期待摊费用摊销 1,442,383.86
待摊费用的减少(减：增加) -1,891,142.02
预提费用的增加(减：减少) 472,731.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 7,011.00
固定资产报废损失 991,827.53
财务费用 17,533,341.35
投资损失(减：收益) -687,333.65
递延税款贷项(减：借项)
存货的减少(减：增加) -34,800,432.16
营性应收项目的减少(减：增加) -9,721,438.06
经营性应付项目的增加(减：减少) -2,472,795.06
其他
经营活动产生的现金流量净额 156,635,024.68
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 421,412,250.95
减：现金的期初余额 394,322,919.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 27,089,331.58
项目 母公司
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 104,875,021.84
加：少数股权收益
加：计提的资产减值准备
固定资产折旧 53,627,611.76
无形资产摊销 1,850,000.00
长期待摊费用摊销 1,442,383.86
待摊费用的减少(减：增加) -2,149,231.07
预提费用的增加(减：减少) -109,297.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
固定资产报废损失 991,827.53
财务费用 9,154,217.10
投资损失(减：收益) -13,714,917.10
递延税款贷项(减：借项)
存货的减少(减：增加) -17,015,419.48
营性应收项目的减少(减：增加) -608,193.37
经营性应付项目的增加(减：减少) 2,709,583.96
其他
经营活动产生的现金流量净额 141,053,587.53
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 827,707.26
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 281,213,160.60
减：现金的期初余额 231,282,768.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 49,930,392.16
单位负责人：李如岗 主管会计工作负责人：周先田 会计机构负责人：周
先田 编制日期：2003 年7 月14 日
二、报表附注
（一）公司简介
公司是于1997年经云南省人民政府云政复[1997]36号文批准，由云天化集团独家
发起，以募集方式设立的上市公司，公司社会公众股（Ａ股）于1997年 7月9日在上海
证券交易所挂牌交易，内部职工股已于1998年1月9日上市交易。
公司是我国大型化肥生产骨干企业之一，位于云南省水富县，主营化肥和化工原
料产品的生产和销售，现有设计生产能力为：年产合成氨49.5万吨、尿素76.2万吨、
硝铵11万吨、季戊四醇1万吨、甲酸钠0.65万吨、聚甲醛1万吨、玻璃纤维2.55万吨、
浸润剂0.2万吨。化肥装置是我国二十世纪七十年代从国外成套引进的13套大化肥装置
之一，经过多次技术改造，目前装置的工艺已达到二十世纪九十年代国际先进水平；
有机生产装置是二十世纪九十年代末我国首家从意大利、波兰进口的具有最新技术和
关键设备的大型装置，单套生产能力为全国最大，产品质量达到欧洲标准；无碱玻璃
纤维装置是2000年公司的控股子公司引进的国际最新技术和主要设备的池窑生产线。
主要产品“金沙江”牌尿素为国家优质金奖产品，属国家免检产品，公司于2001年取
得ISO9001质量体系认证。
公司于1999年7月31日受让重庆市玻璃纤维厂持有的CPIC全部股权；因CPIC发展需
要，于2000年实施了增资扩股，注册资本由435万美元增加至1,987.87万美元。增加投
资后公司实际投入1,434.45万美元，占CPIC总股本的比例由原70％调整为72.16％。公
司与沙特阿拉伯阿曼提公司于2001年10月签订合资协议，共同组建天维公司，天维公
司总股本为4,200万美元，公司拟出资3,150万美元，占总股本的75％，2002年3月和4
月公司分两次向天维公司投入投资款1,575万美元，折合人民币130,410,000.00元。按
合资协议，天维公司将形成无碱玻璃纤维6万吨/年的生产能力。CPIC和天维公司属中
外合资企业，享受外商投资企业税收优惠政策，已被国家列为三大玻纤生产基地。公
司利用自筹资金投资4,800万元参股广东发展银行，参股比例为1.58％，投资4,830万
元参股大鹏证券有限责任公司，参股比例为2.33％，投资975万元参与重庆英华重大信
息网络有限公司增资扩股，参股比例为34.45％，使公司经营拓展到新材料、金融、证
券、信息网络领域，形成了化肥、有机化工、玻璃纤维三大主业，公司的发展战略已
初步形成。
公司根据财政部财企[2000]197号《关于云南云天化股份有限公司回购部分国有法
人股有关问题的批复》、中国证券监督管理委员会证监公司字[2000]174号《关于云南
云天化股份有限公司申请股份回购的批复》、公司董字[2000]014号《云南云天化股份
有限公司2000年临时股东大会决议》及公司与云天化集团签订的股份回购协议，于20
00年11月回购并注销云天化集团持有的20,000万股国有法人股。回购后公司总股本由
56,818.18万股减至36,818.18万股，云天化集团持有的国有法人股减至26,818.18万股
，占总股本的72.84%。
截止2003年6月30日，公司总资产273,352万元，负债131,425万元，少数股东权益
10,570万元,股东权益131,357万元。资产负债率为48.08％。
（二）公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计准则和会计制度
公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
2、会计年度
公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
公司发生外币业务时，以发生当日月初的汇率进行折算，报告期末按期末汇率进
行调整，差额列入当期损益，在建工程外币借款的汇兑差额在该工程达到预定可使用
状态前计入在建工程。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法
（1）短期投资计价，按实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股
利或已到付息期但尚未领取的利息入账。
（2）短期投资持有期间所收到的股利、利息等冲减投资成本（如原已计入应收项
目的，作为应收项目的收回）。处置短期投资所获得的价款减去短期投资的账面价值
以及已计入应收项目但尚未收到的股利、利息后的余额，确认为投资收益或损失。
（3）短期投资的期末计价采用成本与市价孰低原则，将市价低于成本的差额，计
提短期投资跌价准备，并单独核算。若已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复
，在原已确认的投资损失范围内转回。短期投资按单项计提跌价准备。
8、坏账核算方法
公司应收款项的坏账损失核算采用备抵法，计提坏账准备的方法为“账龄分析法
”，具体提取比例如下：
逾期账龄 计提比例％
1年以内 5
1—2年 10
2—3年 30
3—4年 50
4—5年 80
逾期账龄5年以上及有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大的应收款项，按其
余额全额计提坏账准备。
公司坏账的确认标准：
（1）债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项
；
（2）债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项；
（3）对符合上述标准之一的应收款项，根据公司管理权限，经董事会批准后作为
坏账损失，冲销提取的坏账准备。
9、存货核算方法
（1）公司的存货包括原材料、包装物、在产品、库存商品和委托加工材料等。
（2）公司在产品和库存商品按实际成本计价，发出时采用后进先出法结转成本；
原材料采用计划成本进行日常核算，通过“材料成本差异”账户核算材料的实际成本
与计划成本的差异，领用或发出时，按当月成本差异率计算当月发出原材料应分摊的
成本差异，将计划成本调整为实际成本；包装物和低值易耗品采用一次摊销法计入有
关成本、费用项目；委托加工材料按实际成本进行核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，可变现净值低于成本时，按其差额
计提存货跌价准备并单独核算。
（3）存货跌价准备提取方法：①外购存货在期末时按成本与可变现净值孰低计量
，对可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备；②自制存货按制造成本与可
变现净值孰低原则计价，期末按可变现净值低于制造成本的差额计提存货跌价准备；
③存货跌价准备按类别计提。
10、长期投资核算方法
（1）长期股权投资
①在取得长期股权投资时，按初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定
：
A、购入的长期股权投资，以实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股
利作为初始投资成本记账。
B、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换
入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成
本。涉及补价的，按《企业会计准则——债务重组》的相关规定进行处理。
C、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相
关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则——非货币性交易》的
相关规定进行处理。
D、通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值，作为初始投
资成本。
公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足
20％但具有重大影响时，采用权益法核算；对其他单位投资占该单位有表决权资本总
额20％以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，但
不具有重大影响时，采用成本法核算。
长期股权投资在期末时按可收回金额与账面价值孰低原则计价。
②股权投资差额的摊销
股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有
规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，
按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间
的差额，按不低于10年的期限摊销。
③处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款之间的差额，作为当期投
资损益。
④期末对长期股权投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营
状况恶化等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，公司将其低于部分计提长期股
权投资减值准备，计入当期损益。
（2）长期债权投资
公司在取得长期债权投资时，以实际支付的价款扣除已到付息期但尚未领取的利
息后的余额作为初始投资成本记账，其中发生的相关税费直接计入当期损益。初始投
资成本减去未到期债券利息后与债券面值之间的差额，作为溢价或折价，在债券存续
期内，按直线法予以摊销。债券投资收益按票面价值与票面利率按期计算确认。处置
长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值之间的差额，作为当期
投资损益。
期末，长期债权投资按账面价值与可收回金额孰低计量，并对可收回金额低于账
面价值的差额计提长期股权投资减值准备，计入当期损益。
11、委托贷款的核算方法
委托贷款按实际委托贷款金额入账。期末按规定利率计算确认利息收入，当计提
的利息到期不能收回时，停止计息并冲回原已计提的利息。
期末若有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，按可收回金额低于委托贷款
本金的差额计提委托贷款减值准备。
12、固定资产及累计折旧的核算方法
（1）固定资产是指使用期限在一年以上、单位价值在2,000元以上的房屋、建筑
物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的器具、工具等，以及不属于生
产、经营主要设备的单位价值在2,000元以上，并且使用年限在两年以上的物品。
固定资产在取得时按实际成本计价，期末按账面价值与可收回金额孰低原则计价
。
（2）固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的分类、估
计经济使用年限和年折旧率如下（预计净残值率为固定资产原价的4％）
资产类别 折旧年限（年） 年折旧率(%)
(一)房屋建筑物
1、一般生产用房 30 3.20
2、受腐蚀生产用房 20 4.80
3、建、构筑物 20 4.80
(二)机器设备
1、通用设备
(1)机械设备 14 6.86
(2)自动化控制设备 12 8.00
(3)动力设备 16 6.00
2、化工专用设备 14 6.86
3、建材专用设备 5 19.20
4、供热专用设备 16 6.00
5、水处理专用设备 16 6.00
6、电子设备 5 19.20
(三)运输设备 10 9.60
(3)固定资产减值准备：公司于期末终了对固定资产逐项进行检查，对可收回金额
低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。有下列情况之一的固定资产，全额计提
减值准备：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资
产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；
④已遭毁损，不再具有使用价值或转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
13、在建工程核算方法
公司在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建工程达到预定可使用状态前
为该工程所发生的专门借款的借款费用计入该工程成本。
在建工程达到预定可使用状态的当月以暂估价转入固定资产，竣工决算完成后根
据实际成本对原入账价值进行调整。
在建工程在期末时按可收回金额与账面价值孰低原则计价。
公司于期末终了对在建工程进行逐项检查，在长期停建并且预计在未来3年内不会
重新开工的在建工程、所建项目在性能上和技术上已经落后、并且带来的经济利益具
有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程已发生减值的情形出现时计提在建工程
减值准备。
14、无形资产计价和摊销方法
（1）无形资产的计价
无形资产在取得时，按实际成本计价。取得时的实际成本按以下方法确定：
①购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
②投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
③接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入
的无形资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补
价的，按《企业会计准则——债务重组》的相关规定进行处理。
④以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税
费，作为实际成本。涉及补价的，按《企业会计准则——非货币性交易》的相关规定
进行处理。
接受捐赠的无形资产，按以下规定确定其实际成本：
A、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为
实际成本。
B、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：
a、同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计
的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
b、同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来
现金流量现值，作为实际成本。
⑥自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律
师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费、直接参
与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损
益。
无形资产在期末时按可收回金额与账面价值孰低原则计价。
（2）无形资产的摊销
公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。如
预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的
摊销年限按如下原则确定：
①合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的
受益年限；
②法律规定了有效年限但合同没有规定受益年限的，摊销年限不超过法律规定的
有效年限；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过两者中的孰
短者；
④如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限，摊销年限不超过10年
。
（3）无形资产减值准备
期末终了时对无形资产的账面价值进行逐项检查，发现以下一种或数种情况时，
对无形资产的可收回金额进行估计，将无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确
认为减值准备，计入当期损益：
①该无形资产已被其他新技术所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。
（4）无形资产预期不能带来经济利益时，将无形资产的账面价值予以转销。无形
资产预期不能带来经济利益的情形主要包括：
①该无形资产已被其他新技术所替代，且不能带来经济利益；
②该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益。
15、长期待摊费用核算方法
开办费按实际发生额核算，在开始生产经营的当月一次计入当期损益。
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目