重庆华亚现代纸业股份有限公司一九九六年年度报告摘要的补充公告

    财务报表附注
    1.1996年度重要会计政策
    (1)会计制度
    执行《股份制试点企业会计制度》。
    (2)会计年度
    公历1月1日起至12月31日止。
    (3)记帐本位币
    公司记帐本位币为人民币。
    (4)会计计价基础
    按权责发生制，采用实际成本计价。
    (5)坏帐准备
    按年末应收帐款余额5‰计提。
    (6)存货
    公司存货实行永续盘存制，采用实际成本计价；发出时按加权平均法结转成本；
低值易耗品领用，发出时一次摊销。
    (7)固定资产及其折旧
    固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以
及其他与生产经营有关的设备、器具、工具和单位价值在2000元以上，并且使用年
限超过两年的非生产经营主要设备的物品。
    固定资产价值按历史成本计价。
    固定资产折旧采用平均年限法计提，预计净残值为3％， 分类折旧年限及折旧
率为：

    类别        折旧年限(年)      年折旧率(％)
    房屋及建筑物    25              3.88
    专用设备        12              8.08
    运输设备         6             16.17
    电器设备        10              9.70
    办公设备        12              8.08
    机械及动力设备  12              8.08

    (8)无形资产
    土地使用权自改制后取得之日起分五十年平均摊销。
    (9)递延资产
    水、电使用权按改制后生产之日起十年内摊销。
    (10)税项及附加费
    ①增值税
    适用税率为17％， 按销项税抵扣进项税后的差额缴纳增值税。
    ②城市维护建设税
    按应交纳流转环节税的7％计缴。
    ③教育费附加
    按应交纳转环节税的3％计缴。
    ④交通重点建设附加费
    按应交纳流转环节税的5％计缴。
    ⑤所得税
    按应纳税所得额的33％计缴。
    (11)申购款存款利息收入摊销：
    根据财政部财工字(1996)434号文规定， 申购无效的投资者资金在冻结期所产
生的存款利息收入按5年平均摊销。
    (12)利润分配，根据1997年4月21日董事会决议，1996 年度的利润分配预案为：
分别按净利润的10％提取法定盈余公积金，5％提取公益金， 剩余利润本年度暂不
分配滚存下年分配。
    2.会计报表项目附注
    (1)货币资金
    1996年12月31日余额为73,533,176.46元，比年初增长82.44％主要原因是新增
技改项目待用资金和发行股票募集资金。
    (2)应收票据
    1996年12月31日余额为5,643,750.00元，均为银行承兑汇票。主要原因是客户
较多地采用了票据结算。
    (3)应收帐款
    1996年12月31日余额为14,904,742.93元，均系应收销货款。
    其中：
    ①帐龄在一年以内的317户，金额为14,499,193.94元，占应收帐款总额的 97
.28％；
    帐龄在一年以上两年以内的28户，金额为405,548. 99元，占应收帐款总额的2
.72％。
    ②无持有5％以上股份股东的欠款。
    ③余额在40万元以上的单位6户，金额为10,740,245.77元。
    ④余额在40万元以下的单位339户，金额为4,164,497.16元。
    (4)坏帐准备
    1996年12月31日余额为74,523.71元。
    (5)其他应收款
    1996年12月31日余额为8537171.71元， 主要系代垫及暂付款项。 帐龄均在一
年以内，持有公司61.88％股份的股东欠款285.6万元。
    ①余额在10万元以上的单位7户，金额为6,846,461.23元。
    ②余额在10万元以下的65户，金额为1,690,710.48元。
    (6)存货
    1996年12月31日余额为28,200,820.96元，比年初减少0.67％。
    (7)待摊费用
    1996年12月31日余额为796,911.11元，均为期初存货进项税。列示如下：

    项目              原始金额     已摊销金额)   期末金额)   剩余摊销年限
                        (元)         (元)         (元)
    期初存货进项税     1328185.17   531274.06    796911.11       3年
    (8)长期投资
    1996年12月31日余额为6,921,354.07元。其中：
    ①债券投资
    债券种类          面值(元)    年利率(％)    到期日
    87年国家电力债券  12574.07        1          2002.12.1
    87年国库券        28100.00        6          1992.7.1
    93年国库券        40000.00       12.52       1996.7.1
    94年国库券        40000.00       13.96       1997
    ②股权投资
    被投资单位名称      投资比例(％)    股数(万股)    金额(元)
    重庆城市合作银行       2             500        5000000.00
    中国光大银行           0.04          100        1800000.00
    ③其他投资
    住房保证金                                          680.00

    (9)固定资产及其累计折旧
    1996年12月31日固定资产原值为80,281,264.87元，累计折旧为21,082,013.88
元，净值为59,199,250.99元。
    固定资产类别及原值列示如下：

    固定资产类别   期初价值(元)   本年增加(元)   本年减少(元)  期末价值(元)
    房屋及建筑物   16629930.00                                 16629930.00
    专用设备       13140071.00   42153033.84      161941.71    55123163.13
    运输设备        3679150.00    1858934.42      166979.10     5371105.32
    电器仪器         329600.00    1784596.53                    2114196.53
    办公设备         240500.00     802369.89                    1042869.89
    合    计       34019251.00   46598934.68      336920.81    80281264.87
    固定资产累计折旧列示如下：
    固定资产类别    期初价值(元)  本年增加(元)   本年减少(元)  期末价值(元)
    房屋及建筑物     7240288.32     161251.15                   7401539.47
    专用设备         5611525.87    5237251.34     153497.37    10695279.84
    运输设备         1523825.87     525589.50     148984.46     1900430.91
    电器仪器          131874.61     345149.45                    477024.06
    办公设备           76172.67     531566.93                    607739.60
    合    计        14583687.34    6800808.37     302481.83    21082013.88
    (10)在建工程：
    1996年12月31日余额为95,985,572.18元，项目列示如下：
    工程项目    工程进度  实际支出数  原预算数(元)    批准文号    资金来源
                             (元)
    重型瓦楞
    纸板箱生产线  95％   89231505.93  100450000.00 包计(1993)215号文  自筹
                                                   包计(1993)372号文  资金
    彩盒项目      23％    6754066.25   29500000.00 包计(1995)275号文  募股
                                                                      资金
    合计                 95985572.18

    在建工程的利息资本化金额是34769592.29元。
    (11)无形资产
    1996年12月31日余额为8,621,613.00元，系资产评估时的土地使用权价值。自
改制后1996年7月1日起分50年平均摊销。其中：

    项  目      原值(元)  已摊金额(元)   期末余额(元)   剩余摊销年限(年)
    土地使用权  8708700.00   87087.00     8621613.11      49.5
    (12)递延资产
    1996年12月31日余额为270,750.00元，系资产评估时的水电使用权价值。其中：
    项  目      原值(元)  已摊金额(元)  期末余额(元)    剩余摊销年限(年)
    水电使用权  285000.00    14250.00     27075.00          9.5

    (13)短期借款
    1996年12月31日余额为25,700,000.00,比年初增加37.43％， 均为一年内到期
的流动资金借款。
    (14)应付帐款
    1996年12月31日余额为16,092,350.43元，比年初下降34.6％， 主要原因是加
速了购货款的及时清偿。
    其中：
    帐龄在一年以内的50户，金额为15,821,612.19元，占应付帐款总额的98.32％；
    帐龄在一年以上两年以内的24户，金额为270,738.24元，占应付帐款总额的1
.68％，无持有5 ％以上股份的股东货款；
    余额在20万元以上的单位13户，金额为13,376,721.13元。
    余额在20万元以下的单位61户，金额为2,715,629.30元。
    (15)应付福利费
    1996年12月31日余额为2,227,709.49元， 比年初增长71.95％。主要原因是本
年计提福利费增加，同时节约开支所致。
    (16)未交税金

    1996年12月31日余额为3,013,474.87元，其中：
    所得税              2,793,830.33元
    增值税                 210,071.76元
    城市维护建设税           9,572.78元
    (17)其他未交款
    1996年12月31日余额为－29059.66元，其中：
    教育费附加              4,102.63元
    交通重点建设附加        6,837.71元
    上级管理费           －40,000.00元

    (18)其他应付款
    1996年12月31日余额为8,891,062.46元， 其中应付工资为5,831,486.96 元，
其他应付款为3,059,575.50元，主要系暂收待付款项。
    其中：
    帐龄在一年以内的12户，金额为2,051,538.50元，占其他应付款总额的67. 05
％。
    帐龄在一年以上两年以内的5户，金额为1,008,037.00元， 占其他应付款总额
的32.95％，无持有公司5％以上股份的股东款项。
    余额在20万元以上的单位有5户，金额2,933,289.08元。
    余额在20万元以下的单位有12户，金额为126,286.42元。
    (19)长期借款
    1996年12月31日余额为83,130,000.00元，比年初增加35.92％，主要是重型瓦
楞纸板箱生产线项目借增加。
    (20)其他长期负债
    1996年12月31日余额为3,498,967.30元，其中住房资金：242,554.90元，待
转销募股冻结资金利息3,256,412.40元。
    (21)股本
    1996年12月31日余额为78,691,500.00元，其中国有法人股48,691,500.00元，
社会公众股30,000,000.00元。
    (22)资本公积
    1996年12月31日余额73,907,762.14元，其中股本溢价：73,800.00元，所得
税返还107,762.14元。
    (23)盈余公积
    1996年12月31日余额为866329.26元，其中公益金288776.42元，法定盈余
公积金577552.84元。均为本年计提数。
    (24)未分配利润
    1996年12月31日余额为6550493.41元。 增减情况如下：

    年初未分配数：        1,641,294.24元
    加：本年净利润        5,775,528.43元
    减：提取法定盈余公积金： 577552.84元
        提取公益金           288776.42元
    年末未分配数：          6550493.41元

    (25)主营业务收入
    1996年年度累计额为102,559,699.13元， 比上年减少9.47％。 主要是市场变
化影响销售量减少。
    (26)主营业务成本
    1996年度累计额为78,070,635.58元，比上年减少4.8％，主要是销售量减少引
起成本减少。
    (27)销售费用
    1996年度累计额为1,346,245.17元，比上年减少8.68％。
    (28)管理费用
    1996年度累计额为11,714,429.39元，比上年增加5.88％。
    (29)财务费用
    1996年度累计额为3,488,033.54元，比上年减少19.6％。其中：

    项    目           金 额(元)
    利息支出         3486155.88
    利续费              1877.66
    (30)营业税金及附加
    1996年度累计额为692,810.41元，比上年增加76.3％。其中：
    项    目          金    额(元)
    城建税             323311.52
    教育费附加         138562.08
    交通重点建设附加   230936.81

    (31)营业外收入
    1996年度累计额为819,902.05。其中罚款收入4,286.55元，募股冻结资金利息
收入814,103.20元，其它收入1,512.30元。
    (32)补贴收入
    1996年度累计额594,613.57元，均为根据财重监字(1996)第52 号文批准的新
产品退税收入。
    (33)营业外支出

    1996年度累计额为 41,868.98元。其中：
    项     目             金额(元)
    固定资产报废损失      3758.98
    扶贫捐赠             35000.00
    其他                  3110.00
    (34)所得税
    1996年度累计额为2,844,663.25元。 其计算公式如下：
    应交所得税=应纳税所得额×适用税率
              =8,620,191.68×33％
              =2,844,663.25元